Când poate fi utilă o evaluare individuală pentru cupluri; VLH

De cele mai multe ori este logic ca cuplurile căsătorite să depună împreună o declarație fiscală. Vă explicăm aici când este mai bună o evaluare separată și ce se aplică unei separări.

evaluare

Dacă sunteți căsătorit sau locuiți într-un parteneriat înregistrat, puteți depune împreună declarația fiscală. Asta înseamnă: devii o singură persoană în scopuri fiscale, ca să zic așa. În majoritatea cazurilor, această așa-numită evaluare comună este mai favorabilă în scopuri fiscale. Mai ales atunci când ambii soți câștigă sume diferite.

Cu toate acestea, puteți opta în continuare pentru evaluarea individuală conform tarifului de bază. Apoi, fiecare partener își prezintă propria declarație fiscală, la fel ca înainte de nuntă, și fiecare primește, de asemenea, propria evaluare fiscală.

Sfatul nostru

În principiu, atunci când pregătesc declarația fiscală, soții ar trebui să verifice întotdeauna ce formă de evaluare este cea mai favorabilă, astfel încât să fie rambursat un impozit redus sau deloc.

Consecințele evaluării individuale

Dacă optați pentru evaluarea individuală, aceasta are următoarele consecințe:

  • Fiscul acordă fiecărui partener scutirile, sumele forfetare și sumele maxime obișnuite pentru persoanele singure. Asta înseamnă: dacă unul dintre cei doi nu își epuizează indemnizațiile, celălalt nu poate pretinde partea neutilizată.
  • În declarația de impozit pe venit, fiecare partener menționează doar venitul pe care l-a primit el însuși. Asta înseamnă și: El poate solicita doar cheltuielile de publicitate pe care le-a suportat.
  • Venitul partajat, de exemplu dintr-o proprietate închiriată în comun, este alocat fiecăruia dintre cei doi parteneri în jumătate - dacă nu a fost convenită nicio altă diviziune.
  • Cheltuielile speciale, poverile extraordinare și reducerile de impozite pentru serviciile meșteșugarilor sau pentru serviciile menajere sunt de obicei atribuite numai celor care au plătit.
  • Limita rezonabilă pentru sarcinile extraordinare este calculată separat pentru fiecare partener în funcție de valoarea venitului respectiv.
  • Fiecare dintre soți sau parteneri de viață datorează doar impozitul pe venit care rezultă din evaluarea lor fiscală. O rambursare a impozitului se duce la contul specificat.

Apropo

Există opțiunea de a avea jumătate din costurile dvs., cum ar fi pentru cheltuieli speciale, alocate partenerului dvs. în evaluarea individuală. O cerere de la persoana care a plătit facturile este suficientă. Și suma forfetară pentru un handicap pentru un soț poate fi, de asemenea, împărțită la jumătate (Dosar BFH numărul III R 2/17).

Probabil că puteți vedea deja avantajele și dezavantajele unei evaluări individuale. Cu toate acestea, vă vom explica din nou exact când va fi probabil utilă depunerea separată a declarației fiscale:

Uneori, evaluarea individuală este mai bună

O evaluare individuală poate avea sens dacă un soț este independent, iar celălalt este angajat sau un partener primește venituri din străinătate.

De asemenea, ar trebui să depuneți o declarație fiscală separată dacă aveți un soț pierderi a făcut. Motivul: dacă raportați o pierdere pentru anul fiscal, aceasta va fi compensată cu venitul pozitiv al partenerului dvs. Cu toate acestea, dacă bifați evaluarea individuală, puteți transfera pierderea la un alt an fiscal. Partenerul dvs. este apoi cruțat și poate introduce costurile deductibile în declarația de impozitare în mod normal.

Chiar dacă aveți un plata indemnizației o evaluare individuală poate avea sens. Deoarece acest lucru poate fi impozitat la o rată redusă cu regula a cincea. Mai ales partenerii cu venituri foarte diferite pot beneficia de o evaluare separată.

A primi Plăți compensatorii cum ar fi prestația de șomaj, prestația de boală sau prestația părintească, o evaluare individuală poate fi, de asemenea, mai ieftină pentru dvs. Deoarece plățile de compensație sunt în esență libere de impozite, dar cresc rata impozitului personal. Aceasta înseamnă că, dacă ambii parteneri depun împreună o declarație fiscală, acest lucru duce de obicei la impozite mai mari.

Dacă partenerul dvs. este neconfesional și sunteți catolic sau protestant, atunci plătiți Taxa bisericii. Dacă acum depuneți împreună o declarație fiscală, venitul dvs. comun servește și ca bază pentru calcularea impozitului dvs. bisericesc. Concluzie: Trebuie să plătiți mai mult impozit bisericesc decât atunci când erați singur.

Apropo:

Nu sunteți sigur dacă evaluarea individuală este utilă pentru dvs.? Consilierii noștri pot calcula cel mai bun tip de investiții pentru dvs. Puteți găsi un centru de consiliere VLH prin căutarea consultanților noștri.

Divorțul ca motiv al evaluării separate

Dacă doriți să divorțați și locuiți deja separat, puteți alege evaluarea comună doar în anul separării - dacă asta doriți. Apoi, trebuie să depuneți declarația dvs. fiscală individual. Nu contează dacă sunteți încă înscris la același loc de reședință. Asta înseamnă: dacă separarea a fost deja anul trecut, evaluarea individuală se aplică pentru dvs.

Dar chiar dacă planificați separarea mai întâi și totuși împărtășiți „masă și pat” partenerului dvs., o evaluare individuală poate avea sens. Deoarece așa cum s-a descris deja mai sus, orice rambursare a impozitului va fi întotdeauna transferată în contul specificat și, dacă acesta este contul viitorului dvs. partener, el nu trebuie să vă ramburseze banii. Mai multe despre acest lucru și despre cum puteți preveni acest lucru sunt explicate în articolul nostru Nu colectăm rambursări fiscale de la ex.

Apropo

Dacă în calitate de cuplu căsătorit sau partener solicitați o evaluare individuală și jumătate din deducerea cheltuielilor speciale, se aplică următoarele: Cheltuielile de pensie pe care le-ați plătit sunt adunate împreună și apoi împărțite în jumătate. Calculul sumei maxime și verificarea mai ieftină sunt efectuate abia apoi pentru fiecare partener. Acest lucru reiese dintr-o hotărâre a Curții Fiscale Federale de la sfârșitul anului 2019 (Dosar numărul III R 11/18).

Solicitați o evaluare individuală - așa funcționează

Dacă doriți să utilizați evaluarea individuală ca cuplu, nu trebuie să depuneți o cerere separată. Pur și simplu puneți o cruce lângă „Impozitare individuală” pe prima pagină a foii de copertă. Dar fii atent: dacă uiți crucea, va exista automat o dispoziție comună cu partenerul tău. Alegerea se aplică apoi anului în cauză și poate fi modificată numai atâta timp cât evaluarea impozitului nu este încă definitivă.

Singura excepție: tipul de evaluare poate fi modificat ulterior dacă evaluarea fiscală a fost anulată, modificată sau corectată. Pentru a face acest lucru, totuși, trebuie să anunțați biroul fiscal cu privire la noul tip de evaluare - în perioada în care notificarea modificării sau corectării este valabilă.

Apropo:

În calitate de cuplu căsătorit, puteți decide în fiecare an cum doriți să fiți evaluați în scopuri fiscale.