Câștig de capital imobiliar Ce impozit în 2013 Simulator, detalii și calcul
Februarie 2012, prelungirea perioadei de deținere pentru a solicita scutirea de câștigul de capital imobiliar.
Totul începe din februarie 2012. Până atunci, proprietarul imobiliar ar putea cere o scutire de la câștigul său de capital imobiliar dacă ar fi deținut clădirea sa de mai bine de 15 ani. Sub impulsul guvernului lui François FILLON, crește considerabil la 30.
De acum înainte, alocația pentru câștigurile de capital este:
- 2% între 6 și 17 ani de proprietate asupra clădirii.
- 4% între 18 și 24 de ani de detenție.
- 8% peste 25 de ani de proprietate asupra clădirii.
După 30 de ani de proprietate asupra clădirii, câștigul de capital este total scutit. Dar, reducerea începe să fie semnificativă abia din cel de-al 25-lea an, cu o reducere de 8%, adică o reducere de 40% a câștigului de capital în ultimii 5 ani.
Câștig de capital imobiliar 2013: Ce rata de impozitare ?
În legea finanțelor pentru 2013, guvernul lui Jean Marc AYRAULT revizuiește parțial impozitarea câștigurilor de capital imobiliar și modifică în special rata de impozitare a acestor câștiguri de capital imobiliar:
Rata de bază a impozitului pe câștigurile de capital imobiliar este de 19% + CSG/CRDS la 15,5% = 34,50% (nicio modificare în 2013 comparativ cu impozitul aplicabil din februarie 2012).
Dar la această rată de bază, guvernul tocmai a introdus prin legea finanțelor pentru 2013, o suprataxă, a cărei valoare va depinde de mărimea câștigului de capital imobiliar.
Această suprataxă aplicabilă câștigurilor de capital imobiliar până la 31.12.2015 se aplică după cum urmează câștigurilor de capital imobiliar peste 50.000 EUR:
| SUMA DE EXCEDENT | |
| impozabil | Suma impozitului |
| De la 50.001 la 60.000 | 2% HP - (60.000 - HP) × 1/20 |
| De la 60.001 la 100.000 | 2% HP |
| De la 100.001 la 110.000 | 3% HP - (110.000 - HP) × 1/10 |
| De la 110.001 la 150.000 | 3% HP |
| De la 150.001 la 160.000 | 4% HP - (160.000 - HP) × 15/100 |
| De la 160.001 la 200.000 | 4% HP |
| De la 200.001 la 210.000 | 5% HP - (210.000 - HP) × 20/100 |
| De la 210.001 la 250.000 | 5% HP |
| De la 250.001 la 260.000 | 6% HP - (260.000 - HP) × 25/100 |
| Mai mare de 260.000 | 6% HP |
| (PV = suma câștigului de capital impozabil) | |
Astfel, pentru câștigurile de capital semnificative, rata de impozitare a câștigurilor de capital imobiliar poate urca rapid la niveluri foarte ridicate: un câștig de capital mai mare de 260.000 EUR va fi impozitat la 34,5% + 6% = 40,5%.
Vă rugăm să rețineți că terenul construibil nu este afectat de acest cost suplimentar.
Cum se calculează câștigul de capital imobiliar ?
Foarte pragmatic, chiar dacă este recomandabil să vă consultați notarul pentru a vă valida calculul, un câștig de capital imobiliar este diferența dintre:
- Prețul de vânzare al clădirii (preț de vânzare)
- Prețul de cumpărare al clădirii (= prețul de achiziție sau valoarea reținută în actul de dar sau moștenire atunci când contribuabilul a primit proprietatea prin dar sau moștenire).
Această diferență este câștigul de capital brut. Apoi, pentru a determina valoarea câștigului de capital impozabil, se face o alocație, a cărei valoare depinde de perioada de proprietate a clădirii.
Determinați prețul de achiziție al clădirii.
Prețul de achiziție care urmează să fie utilizat este prețul efectiv plătit de cedent, așa cum este stipulat în act (CGI, I al articolului 150 VB). În cazul achiziției cu titlu oneros, prețul de achiziție care urmează să fie utilizat este prețul efectiv plătit de cedent, așa cum este stipulat în act. În cazul achiziției gratuite, prin prețul de achiziție se înțelege valoarea utilizată pentru a determina drepturile de transfer în mod gratuit. Atunci când actul nu menționează niciun preț de achiziție sau în absența unei valori utilizate pentru determinarea gratuită a drepturilor de transfer, prețul de achiziție înseamnă valoarea de piață la data intrării în activele cedentului, în conformitate cu un declarația părților.
Creșterea prețului de achiziție a lucrărilor efectuate.
Prețul de cumpărare al clădirii este crescut prin cheltuieli de construcție, reconstrucție, extindere sau îmbunătățire. Aceste cheltuieli sunt luate în considerare fie:
- fie pentru suma lor reală, când sunt suportate de vânzător și efectuate de o companie de la finalizarea clădirii sau achiziționarea acesteia, dacă aceasta este ulterioară, că nu au fost deja luate în considerare pentru determinarea impozitului pe venit și că nu au caracterul de cheltuieli de închiriere. Cheltuielile de întreținere, reparații sau îmbunătățiri deductibile din veniturile din proprietate nu sunt luate în considerare;
- fie la o cotă forfetară pentru o sumă egală cu 15% din prețul de achiziție, cu condiția ca contribuabilul să vândă imobilul la mai mult de cinci ani de la achiziționarea sa.