Ce ar trebui să știți despre r; impozitul TVA intracomunitar în vânzare; distanţă

Site-urile de comerț electronic care realizează vânzări în alte state membre ale Uniunii Europene sau pentru export trebuie să aplice regimul de vânzare la distanță pentru TVA. Cum se facturează? Ce cota de TVA se aplică? Cum să simplificați acești pași ?

Iată principiile care trebuie respectate, erorile care trebuie evitate și soluțiile care trebuie adoptate cu privire la TVA intracomunitar în vânzarea la distanță. Una dintre provocările majore cu care se confruntă un site de comerț electronic este expansiunea internațională. Provocările unui magazin online în faza de internaționalizare sunt numeroase: conținut multilingv, aspecte tehnice, obiceiuri culturale specifice, referențieri internaționale ... Cu toate acestea, gestionarea impozitelor și a TVA-ului este rareori luată în considerare.

Cele 2 reguli de știut în această chestiune

Pentru a afla ce cota de TVA trebuie aplicată în cazul livrării către o altă țară europeană, trebuie să țineți cont de suma anuală a vânzărilor la distanță de la site-ul de comerț electronic din statul membru beneficiar. Dacă cifra de afaceri anuală nu depășește pragul de TVA stabilit de statul membru, tranzacția este supusă TVA-ului în statul membru de stabilire a site-ului de comerț electronic. Dacă acest prag este depășit de vânzător, în acest caz se aplică cota TVA în vigoare în țara de destinație. Vânzătorul trebuie apoi să se identifice pentru TVA în acel stat. Fiecare stat își definește propriul prag de vânzare la distanță (praguri aplicabile la 01.01.2018 în diferitele state membre).
De la data depășirii pragului de vânzare la distanță, vânzătorul are la dispoziție 30 de zile pentru a se identifica pentru TVA în acel stat. Apoi, va trebui să factureze cu cota de TVA a statului de destinație, să depună declarațiile naționale de TVA din țara respectivă și să returneze TVA-ul colectat serviciilor fiscale din țara respectivă.

De asemenea, este posibil să vă identificați pentru TVA-ul acestei țări de destinație, chiar dacă pragul de vânzare la distanță nu a fost depășit (acest lucru poate fi de exemplu avantajos pentru vânzările către luxemburghezi). Această opțiune trebuie formulată pur și simplu în scris către serviciile fiscale ale celor două state în cauză. Iată un prim exemplu. O companie franceză a efectuat în N-1 vânzări la distanță către Portugalia în valoare de 25.000 EUR fără taxe. Aceste vânzări pot fi declarate la nivelul TVA în Franța. În N, pragul de 35.000 EUR este depășit pe 10 octombrie. Compania franceză va trebui să se înregistreze pentru TVA în Portugalia înainte de 10 noiembrie și să declare vânzările la distanță în Portugalia pentru vânzarea care a determinat depășirea pragului și pentru vânzările ulterioare. Diversitatea pragurilor obligă companiile să prevadă o clasificare a vânzărilor lor în funcție de statele membre de destinație pentru a măsura cu precizie valoarea vânzărilor și pragul stabilit de fiecare stat. Cum să vă identificați cu TVA într-un alt stat membru? Fiecare stat pune la dispoziție pe site-ul administrației sale procedura care trebuie urmată pentru identificarea companiilor străine nestabilite în scopuri de TVA. Din păcate, aceste proceduri sunt 90% din timp în limba locală. Cu toate acestea, uneori este posibil să găsiți informații în limba engleză. Pentru a afla site-urile oficiale ale administrațiilor fiecărui stat, puteți vizita site-ul web al Comisiei Europene. Pentru a minimiza impactul acestor sarcini administrative, legea permite utilizarea unui terț declarant numit agent fiscal sau reprezentant fiscal ( termenul diferă în funcție de situația companiei) care este responsabilă de identificarea companiei străine pentru TVA și de îndeplinirea obligațiilor sale de raportare. Acest serviciu este foarte obișnuit astăzi în rândul contabililor autorizați sau al firmelor fiscale. Mai mult, mai multe firme și-au făcut afacerea principală oferind servicii dedicate acestei profesii. Care sunt riscurile dacă regulile regimului de vânzare la distanță nu sunt respectate? În teorie, riscurile sunt semnificative. Dacă este declanșat un audit fiscal, administrația statului de origine va notifica administrația starea de destinație neglijată și „nu se vor acorda cadouri”. Se vor aplica penalități pentru neefectuarea declarațiilor, dobânda pentru întârzierea plății va fi necesară și pentru neplata TVA. Verificarea va necesita ore lungi de muncă, iar costurile taxelor de consultanță vor crește. Pe scurt, auditul fiscal va fi foarte costisitor; în realitate, se observă destul de puține ajustări. Schimbul de informații între statele membre este redus în acest domeniu și puține site-uri de comerț electronic sunt îngrijorate până acum, dacă excesul este greu semnificativ. Întrucât TVA-ul este colectat și remis incorect în țara de origine în loc de țara de destinație, este destul de rar să vezi țara de origine să se plângă de aceasta. În general, inspectorul responsabil de caz notifică compania și le invită să se conformeze fără a informa însă autoritățile competente ale statului de destinație.