Cheltuieli de călătorie 2020 în Austria - diurna pentru călătorii de afaceri
Dacă trebuie să călătoriți din motive profesionale, acest lucru este de obicei asociat cu costuri suplimentare deductibile din impozite. În cazul angajaților, cheltuielile de deplasare sunt cheltuieli de afaceri, în cazul lucrătorilor independenți și antreprenorilor, acestea sunt considerate cheltuieli de afaceri. Cu toate acestea, raportarea cheltuielilor de călătorie nu este întotdeauna atât de simplă pe cât ar putea părea la prima vedere. Am reunit cele mai importante puncte pentru dvs., astfel încât să puteți găsi drumul în jungla cheltuielilor de călătorie.
Ce este o călătorie de afaceri?
Două criterii pot fi utilizate pentru a determina dacă călătoria dvs. este de fapt o călătorie de afaceri:
- Scopul călătoriei
- Mișcări de călătorie
Scopul călătoriei
O călătorie de afaceri trebuie să fie întotdeauna legată de afaceri, deci trebuie să călătoriți în numele angajatorului. În cazul angajaților, cauza este în numele angajatorului. În cazul lucrătorilor independenți, călătoria sau călătoria sunt operaționale.
Mișcări de călătorie
O călătorie în sens fiscal este dată dacă destinația călătoriei este la cel puțin 25 de kilometri distanță de sediul afacerii. Dacă distanța este mai mică, atunci nu este o călătorie, chiar dacă treceți frontierele raionale sau naționale. Mai mult, nu faceți o călătorie în sensul impozitului dacă parcurgeți mai mult de 25 de kilometri într-o singură zi, dar niciun punct al călătoriei nu depășește marca de 25 km. Cu toate acestea, persoanele care desfășoară activități independente pot folosi aceste călătorii ca cheltuieli de afaceri dacă există o nevoie de afaceri.
Dacă călătoria dvs. îndeplinește aceste criterii, costurile suplimentare vor include:
- costuri de plimbare
- Costuri suplimentare pentru masă
- Cheltuieli peste noapte
- Cheltuieli auxiliare
În cazul în care angajatorul rambursează integral costurile suplimentare pentru călătoriile de afaceri ale angajaților, acestea nu pot fi solicitate drept cheltuieli legate de venituri în evaluare. Dacă se rambursează doar o parte din costurile suplimentare, diferența poate fi dedusă din impozit.
costuri de plimbare
Ce mijloc de transport folosiți pentru călătorie depinde de dvs., deoarece costurile reale sunt deduse întotdeauna pentru tren, avion sau taxi. Dacă conduceți o mașină, trebuie să faceți distincția între o mașină de companie și o mașină privată.
Vehicul de companie (vehicul de companie)
Un vehicul de companie este un vehicul care
- mai mult de 50 la sută
este utilizat în scopuri comerciale.
În acest caz, puteți revendica toate costurile suportate pentru mașină (ca cheltuială comercială). Acestea includ, de exemplu:
- Tarife de leasing
- Asigurare de raspundere
- Asigurare completă
- Impozit pe asigurări legate de autovehicule
- Costurile de întreținere
- orice costuri de reparații suportate
Vehicul privat
O mașină este clasificată ca vehicul privat dacă este folosită doar ocazional, adică mai puțin de 50%, pentru călătorii de afaceri. În acest caz, puteți deduce din taxă alocația oficială pentru kilometri, dar aceasta acoperă toate costurile pentru vehicul și călătorie (de ex. Taxele de trecere).
Jurnal de bord
Trebuie păstrat un jurnal de bord pentru a putea deduce alocația de kilometraj în scopuri fiscale. În plus față de informațiile despre vehiculul utilizat, indiferent dacă acesta este de afaceri sau privat, se introduc următoarele pentru fiecare călătorie:
- Data călătoriei
- Ora de plecare și sosire
- kilometrii parcurși
- Punctul de plecare al călătoriei
- Punctul de destinație al călătoriei
- Traseu
- Scopul călătoriei de afaceri (nu se aplică pentru călătoriile private)
- Semnătura călătorului de afaceri
Asigurați-vă că păstrați jurnalul de bord continuu și că este clar așezat. Deoarece cu cât sunt mai exacte înregistrările dvs., cu atât este mai credibil jurnalul de bord.
Cheltuieli suplimentare cu masa (diete zilnice, diurne)
Dacă mergeți într-o călătorie de afaceri, acest lucru este, de obicei, asociat cu cheltuieli crescute pentru catering. Pentru a compensa aceste cheltuieli, călătorul de afaceri are dreptul la așa-numitele diete zilnice dacă călătoria de afaceri durează cel puțin trei ore.
Alocații zilnice pentru călătoriile interne
Indemnizația zilnică pentru o călătorie de afaceri în Austria este calculată la un tarif fix în Austria. În prezent (începând cu 2018) tariful zilnic este de 26,40 euro pentru o perioadă de 24 de ore. Valoarea reală a diurnei este calculată în funcție de durata călătoriei de afaceri, adică în ore, cu 2,20 euro în prezent pentru fiecare oră sau parte a acesteia. Tariful zilnic complet poate fi revendicat începând cu ora 11.
Dacă este planificat un prânz și/sau o cină gratuită ca parte a călătoriei de afaceri, de exemplu printr-o invitație, suma de 13,20 euro trebuie dedusă din diurna pentru fiecare masă. Legiuitorul face, de asemenea, distincție între așa-numitele 1 și 2 infracțiuni pentru bani peste noapte. Acest regulament vizează cât timp nu trebuie să plătiți impozit pe banii peste noapte.
Călătorii de afaceri în sensul primei infracțiuni
Călătoriile de afaceri conform primei infracțiuni sunt călătorii de afaceri care duc în vecinătatea locului de muncă. Aceasta înseamnă că se poate aștepta o întoarcere zilnică la locul de reședință.
Dacă călătoria de afaceri este o călătorie în sensul primei infracțiuni, atunci diurnele sunt scutite de impozite numai dacă nu există un „focar de activitate” suplimentar sau nou. Acesta este cazul,
- după primele cinci zile de activitate continuă și regulată (1x pe săptămână) la același loc de muncă sau sarcină
- în cazul muncii neregulate la același loc de muncă sau desfășurare după 15 zile
Astfel, indemnizația zilnică pentru călătoriile de afaceri conform primei infracțiuni este de la 6 sau impozabil în a 16-a zi.
Călătorii de afaceri în sensul celei de-a doua infracțiuni
În cazul călătoriilor de afaceri după a doua infracțiune, întoarcerea zilnică la locul de reședință nu mai poate fi așteptată. Aici, diurnele sunt scutite de impozite timp de până la șase luni dacă activitatea se desfășoară în același loc. După aceea, adică începând cu luna a 7-a, aceste diurne sunt impozabile. Cu toate acestea, perioada de 6 luni începe din nou dacă se schimbă locul de muncă.
Taxe nelimitate și bani zilnici fără taxe
Indiferent de faptele cazului, adică indemnizații zilnice fără impozite și fără taxe, pe care le primiți de la angajator atunci când activitățile se desfășoară pe baza unei reglementări salariale, cum ar fi convenția colectivă, sunt:
- Munca de teren
- Activitatea de conducere
- Angajare temporară conform Legii privind angajarea temporară
- Lucrările de asamblare și șantier au loc în afara incintei fabricii
Alocații zilnice pentru călătorii în străinătate
Indemnizațiile zilnice pentru călătoriile în străinătate sunt facturate la o rată fixă ca cele pentru călătoriile interne. Cât de mare este tariful zilnic depinde de durata călătoriei în străinătate. Absolvirea corespunde cu cea a călătoriilor interne. Aici se aplică minimum trei ore.
Cuantumul diurnei depinde de contractul colectiv respectiv. Suma maximă care poate fi solicitată în scopuri fiscale este suma datorată angajaților publici. Acest lucru se aplică și înnoptărilor atunci când călătoriți în străinătate.
Alocații de cazare în țară și în străinătate
Înnoptările, cunoscute și sub numele de cheltuieli peste noapte, pot fi deduse din impozit sub formă de sumă forfetară sau cu dovada primirii. Prețul forfet pe noapte este în prezent de 15 euro cu mic dejun inclus. Dacă doriți să solicitați costurile reale, trebuie să păstrați chitanțele relevante.
Oricine trebuie să rămână peste noapte într-o călătorie de afaceri în străinătate își poate deduce costurile reale din impozit utilizând chitanțele corespunzătoare. Alternativ, se folosește cel mai înalt nivel pentru călătoriile în străinătate pentru angajații federali.
Cheltuieli auxiliare
Cheltuielile auxiliare care apar adesea în călătoriile de afaceri pot fi deduse din impozit. Acestea includ, de exemplu:
- Cheltuieli telefonice
- Costurile transportului public
- Asigurare bagaje
- sfaturi locale
Zona de întrebări și răspunsuri:
Pot deduce costul unei călătorii de afaceri din impozitul meu?
Da, în anumite circumstanțe. Aceasta înseamnă că sunteți acoperit de impozit numai pentru acele sume care nu sunt rambursate de angajatorul dumneavoastră.
Dacă îmi folosesc mașina privată din când în când pentru o călătorie de afaceri, trebuie să țin un jurnal de bord?
Da. Toate călătoriile, inclusiv călătoriile private, trebuie înscrise în jurnalul de bord.
Unde pot obține un jurnal de bord?
Puteți obține jurnale de bord gata făcute de la cluburile auto austriece.
La ce distanță de compania mea este o călătorie de afaceri?
Mergeți într-o călătorie de afaceri dacă destinația călătoriei este la 25 de kilometri de compania dvs. Dacă vă îndreptați către mai multe destinații, dintre care niciuna nu depășește limita de 25 km, atunci aceasta nu este o călătorie de afaceri.
Cum pot solicita nopți în scopuri fiscale ca parte a unei călătorii de afaceri?
Puteți solicita fie tariful de cazare peste noapte, fie furnizați o dovadă a costurilor de cazare peste noapte cu o chitanță.
Când pot solicita diurne?
Puteți solicita diurna sau o parte din aceasta dacă durata călătoriei de afaceri este de cel puțin trei ore.