Donația dezmembrată de bunuri imobile reduce impozitul pe moștenire
Donarea unui imobil în dezmembrare este o strategie formidabilă care permite reducerea impozitului pe succesiune într-un mod foarte important. Din păcate, este adesea prost explicat, ceea ce îi determină pe indivizi să renunțe la o astfel de optimizare fiscală. În acest articol, vă prezentăm impactul unei donații de proprietăți imobiliare, astfel încât toată lumea să înțeleagă câștigul de moștenire rezultat. La sfârșitul articolului, vom vedea sfaturi practice și punctele de stăpânit înainte de a începe asamblarea.
Impozit pe transmiterea imobilelor către copii.
Pentru a face mai ușor de înțeles, vom lua exemplul unei singure persoane care dorește să transmită bunuri imobiliare în valoare de 200.000 EUR singurului lor copil. Vom implementa strategia la sfârșitul articolului cu diferite situații. Astăzi, dacă o persoană dorește să transmită o moștenire copilului său, taxa va fi de aproximativ 20% după o deducere de 100.000 EUR.
Exemplu:
Domnul Corrigetonimpot deține bunuri imobiliare în valoare de 200.000 EUR și are un copil. În caz de deces, impozitul va fi după cum urmează:
- Reducere de 100.000 € pentru activele transferate: 200.000 - 100.000 = 100.000 €.
- Impozitare de aproximativ 20% la sold: 100.000 * 20% = 20.000 €.
De fapt, impozitul este puțin mai mic de 20%, deoarece o parte din avere scade mai întâi la 5%, 10% și 15%. Transa de 20% include active cuprinse între 15.000 și 500.000 de euro. Pentru simplitate, păstrez rata de 20% în articol care este foarte aproape de realitate. Baremul exact este prezentat aici: impozitul pe moștenire și cadou 2021 în funcție de relația de familie.
Se pare că impozitul pe transmisie este același în cazul unei donații. Dacă domnul nostru Corrigetonimpôt dorește să evite cei 20.000 € de impozitare pe moștenire, oferind astăzi toate bunurile sale, acest lucru nu evită impozitul.
Exemplu:
Domnul Corrigetonimpôt îi dă astăzi toate bunurile fiului său. Proprietatea transmisă valorează 200.000 EUR, iar autoritățile fiscale aplică impozitul pe donații care este același ca mai sus. După deducerea a 100.000 EUR, restul de 100.000 EUR este supus impozitului de 20%, adică 20.000 EUR de plătit.
Singura soluție pentru a trece această proprietate fără impozite ar fi donarea jumătății casei astăzi și transmiterea celeilalte jumătăți când veți muri. Din păcate, se dovedește că indemnizația de 100.000 EUR este reînnoită doar la fiecare 15 ani.
Exemplu:
Domnul Corrigetonimpôt dă astăzi jumătate din proprietate, adică 100.000 €. Datorită alocației, copilul primește această parte a proprietății fără taxe. Cum va merge succesiunea? ?
- Dacă domnul moare în următorii 15 ani.
Patrimoniul decedatului este de 100.000 € (cealaltă jumătate a fost donată și aparține deja copilului). Deducerea nu este posibilă deoarece a fost folosită pentru donație. Impozitul datorat este de 100.000 * 20% sau 20.000 €.
- Dacă domnul moare peste mai mult de 15 ani.
Patrimoniul decedatului este de 100.000 € (încă jumătate din proprietatea aparținând domnului). Prin urmare, alocația este restituită copilului la o bază de impozitare de 100.000 - 100.000 = 0 EUR. El nu plătește impozite.
Cred că ați înțeles-o cu toții, astăzi este imposibil să treceți o casă de 200.000 € unui singur copil care folosește donația clasică fără a plăti impozite. Singura și singura soluție ar fi donarea a jumătate din proprietate și rezistența mai mult de 15 ani pentru reducerea reducerii. În vederea morții în termen de 15 ani, este imposibil să se evite impozitul de 20.000 EUR. Vom vedea că, datorită donației dezmembrate, vom putea evita această regulă și vom permite transmiterea fără impozite imediat, fără a fi nevoie să ne așteptăm la moarte în mai mult de 15 ani.
Donarea de bunuri imobile în proprietate: cum funcționează ?
Să ne amintim câțiva termeni esențiali de stăpânit pentru acest articol:
- Proprietate deplină (PP): deținerea proprietății și posibilitatea de a face cu ea ceea ce doriți.
- Usufruct (Usu): posibilitatea de a locui în proprietate sau de a încasa chiria fără a o deține.
- Proprietate goală (NP): a fi proprietarul proprietății fără a se putea bucura de ea.
Diagrama de mai sus rezumă ceea ce trebuie să știți. Actul de dezmembrare a proprietății constă în separarea proprietății depline între uzufruct și a proprietății goale. Informațiile importante de reținut sunt următoarele: nudul proprietar deține activul, dar nu are utilizarea acestuia. El va recupera proprietatea deplină a proprietății atunci când uzufructul expiră.
Strategia va consta, în general, ca părinții să acorde copiilor proprietarul proprietății. Procedând astfel, copilul va deține dreptul de proprietate la sfârșitul donației, iar ascendentul va avea doar uzufructul. Din punct de vedere practic, aceasta înseamnă că:
- Părinții pot locui în proprietate până la moartea lor. Dacă doresc să închirieze proprietatea, vor primi chiria.
- Copiii dețin proprietatea, dar nu au control asupra acesteia. Abia atunci când părinții mor vor recâștiga deplina proprietate.
Dincolo de aspectele practice pe care le voi dezvolta la final, marele avantaj îl va avea partea fiscală cu următoarele două puncte esențiale:
- Impozitul va fi plătibil în momentul donării dreptului de proprietate.
- Când mori, nu mai este nimic de plătit. Uzucapiunea se termină și copiii trec gratuit de la proprietarul gol la proprietarul complet.
Puteți vedea diferit spunându-vă că în momentul în care o persoană are proprietarul gol, deține proprietatea. Uzufructul nu are nicio valoare asupra morții, „dispare”. Prin urmare, este imposibil ca un proprietar să plătească impozite atunci când constată uzufructul proprietății. Prin urmare, ne vom concentra asupra impozitului de plătit atunci când donăm proprietatea pură. Odată terminat, nu mai este nimic de făcut. Dând dreptul de proprietate, ați dat deja proprietatea și aceasta nu va mai apărea în moșia dvs.