Donațiile sunt venele potrivite pentru a plăti mai puține impozite
Regimul de donații tocmai a fost înăsprit de guvern, dar, datorită unor tehnici de optimizare, există încă o cale de parcurs între picături. Sfatul nostru și șase cazuri practice la microscop.
Creșterea taxelor, vorbim despre asta doar la cine în oraș! Uitând puțin repede răsucirea șurubului care a suferit și regimul donațiilor și moștenirii. Și care afectează mult mai mulți oameni. Din 18 august, suma pe care un părinte o poate transmite copilului său fără drept de plată a scăzut de la 159.325 la 100.000 de euro. Și pentru ca contorul de donații să fie resetat la zero, cu alte cuvinte pentru 100.000 de euro pentru a fi restituiți gratuit, va dura cincisprezece ani, comparativ cu zece anterior. Concret, acordarea copilului dumneavoastră de 200.000 de euro îi va costa cu 188% mai multe taxe sau, conform baremului în vigoare, aproape 18.200 de euro. Nu este nimic! Fii sigur, este încă posibil să reduci nota. Datorită tehnicilor de optimizare explicate aici, uneori puteți chiar să scăpați de orice puncție.
„Totuși, fii atent cu excesul: trebuie să ne asigurăm că păstrăm suficiente active pentru a face față problemelor legate de sănătate, când vine vârsta”, își amintește Rosa Riche, șefa inginerie bogăție la Bordier & Cie. Rămâne o problemă majoră dacă vă aflați de cealaltă parte a gardului: cum vă puteți convinge părinții că, fără a face nimic în timp ce sunt în viață, riscă să adauge considerabil factura pe care va trebui să o plătiți atunci când dispar? Nu este ușor să vorbești față în față despre un subiect atât de sensibil. Dar de ce să nu lăsăm acest număr al Capitalului întins pe masa lor din sufragerie ...
Începeți să transmiteți moștenirea copiilor dvs. de la vârsta de 50 de ani
Este cât mai târziu posibil, adesea după pensionare, că suntem de acord să-i favorizăm pe cei dragi. Un reflex uman, dar în zilele noastre are un preț ridicat. Trebuie reamintit faptul că, din vara anului 2012, 200.000 de euro la fiecare cincisprezece ani pot fi transmiși fără drept fiecăruia dintre copiii lor, în comparație cu 318.650 de euro la fiecare zece ani anterior. A face acest lucru la 60 sau 65 de ani reduce în mod necesar oportunitățile de a limita factura fiscală. Și apoi, conform regulii „rechemării”, dacă mori apoi în decurs de cincisprezece ani (presupunere din păcate plauzibilă), donația va fi reintrodusă în moșia ta. Prin umflarea bazei de impozitare, aceasta poate duce la taxe suplimentare de plătit. Există și mai puține motive pentru a aștepta până când actualul guvern a decis să înghețe programul de taxe, de obicei reevaluat pentru inflație, care a scăzut ratingul an de an.
Astfel, începând să dea la 50 de ani, un cuplu va avea șanse mari să trăiască suficient de mult pentru a-și putea mulțumi copilul cu 400.000 de euro, în două tranșe, toate fără a plăti un cent la autoritățile fiscale. Bine de știut: este întotdeauna mai bine să treci ușor pragul pentru fiecare dintre cele două donații decât să îl treci mult pentru una dintre ele. Pentru că atunci beneficiem de două ori de parantezele inferioare ale scalei (de la 5 la 15% între 100.000 și 115.932 euro). Pentru a da 250.000 de euro copilului dumneavoastră, este în interesul dumneavoastră să-i acordați de două ori 125.000 de euro mai degrabă decât 100.000 de euro urmat de 150.000 de euro. Acest lucru va costa doar 6.389 de euro drepturi în primul caz, contra 8.194 în al doilea.
Profitați de toleranța fiscală pentru a vinde 2% din proprietatea dvs. fără taxe în fiecare an
Cine nu a strecurat niciodată câteva bilete către cel mai tânăr din familie, fără să spună un cuvânt nimănui și cu atât mai puțin autorităților fiscale? Nu vă faceți griji, acest „cadou obișnuit”, așa cum se numește în jargon, este perfect autorizat: nu trebuie să fie declarat, prin urmare scapă de orice impozitare și nu consumă nicio deducere. În plus, spre deosebire de „donația familiei” în numerar, plafonată la 31.865 euro și rezervată copiilor adulți sau nepoților, o puteți aloca oricui doriți, frate, nepot sau simplu prieten. Acest lucru fără ca suma sa să fie „raportabilă” către moșie (la moartea ta, nu va fi reintegrată în activele tale pentru a fi împărțită).
Rămân două reguli de bază pentru a evita, în cazul unui audit (adesea la denunțarea unui moștenitor), ca acesta să fie anulat sau reclasificat ca un cadou clasic bazat pe impozite. În primul rând, cadoul trebuie dat cu ocazia unui anumit eveniment (nuntă, ziua de naștere, examen etc.). Apoi, suma transmisă în fiecare an nu trebuie să depășească 2% din activele dvs. Totuși, acest lucru permite o largă plăcere, ca în cazul acestei mame de familie, cu o moștenire de 1.250.000 de euro, autorizată de judecători să dea fiecăruia dintre cei doi copii ai ei un cec de 15.250 de euro de Crăciun.
Pentru a transmite imobiliare, favorizați tehnica dezmembrării
Donați locuințe în timp ce beneficiați de o reducere de 40 până la 50% a drepturilor? Acest lucru este posibil datorită dezmembrării, o tehnică care constă în separarea de proprietatea pură a proprietății (zidurile) în timp ce își păstrează uzufructul (rămâneți liber să o ocupați sau să o închiriați, dar nu să o vindeți). Ideal pentru o a doua reședință sau pentru închiriere. Drepturile sunt apoi calculate pe singura valoare a dreptului de proprietate, care depinde de vârsta donatorului: valorează în continuare 90% din prețul locuinței de la 90 de ani, dar scade la 50% între 51 și 59 de ani iar la 10% înainte de 30 de ani. De aici și interesul de a lua măsuri cât mai curând posibil. Transmiterea dreptului de proprietate de 260.000 de euro către copilul dvs. va costa 4.194 de euro numai dacă faceți acest lucru la 59 de ani, sau jumătate mai puțin decât la 62 (9.394 de euro).
Un alt avantaj: la moartea dvs., copilul va recupera uzufructul proprietății fără drepturi suplimentare de plată. Dacă intenționați doar să achiziționați o proprietate, luați în considerare anticiparea transmiterii acesteia prin crearea unei companii imobiliare (SCI). În ziua donației, creditul de plătit va fi scăzut din valoarea acțiunilor SCI. În exemplul anterior, pentru o donație la vârsta de 59 de ani, dacă suma împrumutului restant este de 50.000 de euro, proprietatea pură a acțiunilor va valora doar 105.000 de euro (50% din 210.000 de euro), reducând taxele datorate la 250 de euro. Ultimul sfat: pentru a fi prudenți, aveți grijă, în actul de donație, să scrieți o clauză care să reglementeze atribuțiile fiecărei persoane, cum ar fi plata pentru lucrări de reparații.
Reduceți impozitul pe avere făcând o donație temporară de uzufruct
Chiar dacă îți iubești familia, să te dezbraci de bunurile tale nu este niciodată plăcut ... Cu excepția cazului în care, desigur, dacă operațiunea nu este finală și îți permite să îți reduci impozitul pe avere! Două avantaje care sunt oferite pe o farfurie prin donarea temporară a uzufructului: spre deosebire de tehnica anterioară, de data aceasta este vorba de păstrarea dreptului de proprietate a unei case și alocarea uzufructului (dreptul de a încasa chiria) pe durata pe care o aveți ales, de exemplu cel al studiilor unui copil (nu poate fi mai mic de trei ani). Acest drept de utilizare fiind evaluat de autoritățile fiscale doar până la 23% din valoarea totală a proprietății pe o perioadă de zece ani, este uzufructul unei locuințe în valoare de până la 435.000 de euro pe care o puteți transmite unui copil scutit de taxe ( 23% din 435.000 = 100.000). Desigur, nu veți mai încasa chiriile, dar deficitul va fi parțial compensat de economiile generate de ISF, deoarece uzufructuarul este responsabil pentru această taxă (asupra valorii proprietății în deplină proprietate) în ochii săi a autorităților fiscale. Cu toate acestea, dacă nu faceți o donație foarte mare, copilul dumneavoastră are toate șansele să scape de ea, pragul de intrare pentru ISF este acum stabilit la 1,31 milioane de euro.