Întrebările corecte (fiscale) pe care ți le poți pune în caz de divorț - Altexis
Eu Marylène Bonny-Grandil și Eu Axelle Keles am vorbit cu comisia pentru familie, oameni și patrimoniu pe această temă „Impozitarea separării soților, partenerilor concubini și partenerilor PACS” organizat pe 24 septembrie 2019 la Maison du Barreau.
Această intervenție este disponibilă ca podcast pe Lexradio:
Articolul de mai jos acoperă principalele puncte ale consecințelor fiscale ale divorțului și separării asupra impozitului pe venit și rezumă intervențiile Altexis la Comisia din 24 septembrie 2019.
Impozitarea se află în centrul separărilor: puneți-vă întrebările corecte
Care sunt consecințele fiscale ale divorțului sau separării ?
Poate soțul care a părăsit domiciliul reședinței principale să beneficieze de scutirea de câștigul de capital în cazul transferului respectivei reședințe?
Cum să faceți declarația IFI dacă vă separați?
De când suntem impozitați separat? Până când ne manifestăm solidaritate cu partenerul nostru ?
Cum să declarați persoane dependente de declarația dvs. fiscală după divorț sau separare ?
Cum raportați sprijinul pentru copii, ca părinte plătitor și părinte primitor ?
Cum se poate adapta impozitul la sursă în urma unei schimbări de circumstanțe? ?
1. În ce condiții se poate beneficia de scutirea câștigurilor de capital în cazul transferului reședinței principale?
În contextul unei separări, reședința principală cumpărată în comun poate fi vândută.
Reședința principală este deținută direct
Câștigul de capital realizat la vânzarea unei reședințe principale nu este, în principiu, impozabil.
Dar dacă unul dintre soți a părăsit domiciliul comun și a stabilit o nouă reședință principală în altă parte înainte de vânzare?
Beneficiul scutirii de câștig de capital va continua să beneficieze fostul soț care și-a menținut reședința principală în binele comun.
O toleranță a doctrinei administrative poate permite, de asemenea, fostului soț care a plecat de acasă să beneficieze în continuare de scutirea de câștiguri de capital dacă sunt îndeplinite două condiții:
- Fostul soț continuă să ocupe cazare
- Transferul are loc în termene normale (acest criteriu de normalitate va fi examinat de la administrație, de la caz la caz, luând în considerare amplasarea geografică a proprietății, cererea imobiliară etc.)
Reședința principală este deținută de un SCI
SCI este supus IR
Se va aplica regimul de câștiguri imobiliare detaliat mai sus, iar câștigul de capital va fi în mod normal neimpozabil.
SCI este supus IS
Proprietatea va fi considerată ca fiind transferată de companie, caz în care nu se aplică conceptul de reședință principală. Orice câștig de capital realizat va fi impozitat la rata aplicabilă, iar încasările din vânzare vor fi distribuite între parteneri.
2. Cum să vă depuneți impozitul pe averea imobiliară (IFI) dacă vă separați?
Declararea reședinței principale în cadrul IFI poate ridica într-adevăr întrebări în cazul în care foștii soți se află în situația descrisă mai sus, și anume un fost soț care își menține reședința principală în binele comun. Și un fost soț care își stabilește mandatul reședință în altă parte.
În general, soții sunt supuși impozitării comune în materie IFI, cu excepția următoarelor două cazuri:
- soții au un permis de ședere separat
- soții sunt căsătoriți sub regimul separării proprietății și nu locuiesc sub același acoperiș
Binele comun este păstrat direct
Ca parte a declarației IFI, evaluarea reședinței principale beneficiază de o reducere de 30%
Reducerea de 30% pentru reședința principală se va aplica numai soțului/soției care și-a menținut reședința principală în bunul comun.
Binele comun este deținut prin intermediul unui SCI
În absența conceptului de reședință principală în contextul unui SCI, reducerea de 30% nu se aplică.
Cu toate acestea, nelichiditatea unităților poate fi luată în considerare la evaluarea acțiunilor SCI.
De asemenea, trebuie remarcat faptul că, în ceea ce privește IFI, deducerea pasivelor SCI este mult mai riguroasă. Numai pasivele aferente proprietății impozabile sunt deductibile, iar valoarea acestei datorii nu poate depăși în niciun caz 70% din evaluarea reședinței principale impozabile.
3. Impozitarea cuplurilor în timpul conviețuirii și în momentul separării
Regimul parteneriatului matrimonial și civil (impozitare comună)
Persoanele căsătorite și partenerii PACS sunt supuși impozitării comune.
Cuplul formează astfel o gospodărie fiscală care este alcătuită și din copiii în întreținere ai cuplului.
Este important de precizat că impozitul comun se aplică indiferent de regimul matrimonial aplicabil (regimul de separare sau comunitatea de bunuri).
Conform principiului impozitării de către gospodăria fiscală, toate veniturile membrilor gospodăriei sunt supuse unei singure taxe.
Din acest principiu rezultă o solidaritate a soților sau partenerilor pentru plata impozitelor.