IR - Deducerea pensiei alimentare plătită copiilor și foștilor soți LégiFiscal

În contextul impozitului pe venit, contribuabilii pot deduce din veniturile impozabile pensia alimentară plătită copiilor (adulți sau minori) și foștilor soți ai contribuabilului. Există capace în acest sens. Odată cu introducerea impozitului reținut la sursă IR, ca măsură tranzitorie, pensia alimentară nu va fi deductibilă pentru veniturile din anul 2018.

deducerea

rezumat

  • Pensii plătite copiilor
  • Copii minori
  • Copii adulți
  • Copiii care au ajuns la majoritate în anul fiscal
  • Pensii plătite unui fost soț
  • Divorț sau procedură de divorț
  • Separarea fără divorț
  • Plăți de sprijin și rețineri la sursă

Acces la conținutul dvs.
chiar și offline

Pensii pentru copii ¶

Copii minori ¶

Situatie

Pensie alimentară

Copil atașat

În cazul în care copilul minor este considerat dependent (integrare în numărul de acțiuni), contribuabilul va beneficia de o jumătate de cotă suplimentară pentru primii 2 copii și o cotă suplimentară de la al treilea dependent.

Pe de altă parte, nicio pensie alimentară nu poate fi dedusă din venit în acest caz.

Contribuabil divorțat sau separat

În această situație, există o impozitare separată cu fostul soț.

Dacă contribuabilul are custodia unică sau comună a copilului minor, nu se poate deduce pensie alimentară, deoarece acesta va beneficia

  • o jumătate de acțiune (primele 2 persoane în întreținere) sau o acțiune suplimentară (de la a treia persoană în întreținere) în caz de custodie exclusivă
  • un sfert de acțiune (primii 2 dependenți) sau o jumătate de acțiune suplimentară (de la al 3-lea dependent) în cazul custodiei comune.

În caz contrar, pensia alimentară plătită de contribuabil fostului soț pentru întreținerea și creșterea copilului poate fi deductibilă:

  • pentru suma stabilită de judecător,
  • sau în absența unei hotărâri, pentru plățile efectuate. Acestea trebuie să țină cont de nevoile copilului și de resursele contribuabilului care plătește pensia. Pe de altă parte, costurile legate de drepturile de vizitare (călătorie) nu pot fi deduse.

În cazul unui audit, contribuabilul trebuie să poată justifica aceste plăți.


În schimb, pensia primită de părinte cu custodia copilului este impozabilă.

Copii naturali

Regulile aplicabile sunt identice cu cele pentru divorț sau separare. În acest caz, pensia alimentară poate fi dedusă respectând următoarele condiții:

Copii adulți ¶

Prima posibilitate: copil adult atașat

Un copil major sau soțul său (căsătorit sau într-un parteneriat civil) poate fi atașat gospodăriei fiscale dacă are sub 21 sau 25 de ani în cazul continuării studiilor.

În funcție de situația familială a copilului, această conexiune permite părinților să beneficieze de o creștere a numărului de acțiuni sau de o indemnizație.

Situatie

Consecințe pentru impozitul pe venit

Copil adult necăsătorit, fără întreținători

Societatea-mamă beneficiază de o creștere a numărului de acțiuni.

Copil cu o familie și/sau căsătorit sau într-un parteneriat civil

În acest caz, societatea-mamă nu beneficiază de o creștere a numărului de acțiuni.

Cu toate acestea, beneficiază de o alocație pentru cheltuieli deductibile de 5.947 € per persoană atașată (5.888 € pentru venitul din 2018). Asa de:

  • dacă copilul adult este singur și are un copil aflat în întreținere, indemnizația este de 11.894 € (adică 5.947 € x 2)
  • dacă copilul adult este într-un cuplu (căsătorit sau parteneriat civil), dar fără copii în întreținere, alocația este de 11 894 EUR
  • dacă copilul adult se află într-un cuplu cu un copil aflat în întreținere, alocația este de 17.841 € (adică 5.947 € x 3).

În acest caz, nu este necesar ca aceste persoane atașate să locuiască sub același acoperiș cu părinții (gospodărie de care sunt atașați). Pe de altă parte, copilul atașat trebuie să semneze o cerere de conectare, iar părinții trebuie să includă în declarația lor veniturile persoanelor atașate.

A doua posibilitate: copilul adult nu este atașat

Condiții de deducere

În cazul în care contribuabilul nu alege opțiunea unei reatașări a copilului adult, el poate totuși deduce sprijinul pe care îl plătește. Spre deosebire de prima opțiune (atașamentul copiilor sub 21 sau 25 în cazul continuării studiilor), aici nu trebuie luată în considerare nici o limită de vârstă.