LMNP care regim să aleagă, micro sau regim real Contabilitate și impozitare
Dacă închiriați cazare mobilată și aceasta nu este activitatea dvs. principală, este în interesul dumneavoastră să optați pentru statutul LMNP (companie de închiriere mobilată neprofesionistă).
Statutul LMNP este foarte eficient din punct de vedere fiscal (în comparație cu închirierea unei case goale), deoarece puteți trece la amortizarea (a apartamentului sau a casei dvs.), reducând astfel profitul posibil și plătind mai puțin impozite.
NB: chiriile primite în LMNP trebuie să fie mai mici decât totalul veniturilor din alte activități ale gospodăriei fiscale (salarii, alte venituri nesalariate etc.).
Prin urmare, LMNP poate fi doar o activitate secundară.
În LMNP, fiscal, aveți de ales între două regimuri:
- Opțiunea 1: schema micro-BIC, pe care o puteți alege dacă venitul dvs. din închiriere nu depășește 72.600 EUR pe an (venit pentru 2020). Acest plan este interesant dacă aveți puține cheltuieli, deoarece nu sunt deductibile cheltuieli. Veți fi impozitat la IR pe jumătate din venitul din închiriere (deoarece există o reducere de 50%). (cf. paragraful A.)
- Opțiunea 2: regimul real simplificat, pe care îl puteți alege indiferent de venitul dvs. (obligatoriu dacă depășiți 72.600 EUR pe an din venituri din chirie). Acest regim este interesant dacă aveți multe taxe (inclusiv amortizarea proprietății de închiriat și a lucrării). Profitul dvs. va fi impozitat la IR.
Taxele care pot fi deduse în LMNP în regimul real simplificat sunt: asigurări, comisioane de agenție și notariat, toate echipamentele (mobilier, electrocasnice etc.), lucrări și reparații, dobânzi la împrumut, impozitul pe proprietate și CFE, amortizarea proprietate de închiriere. (cf. paragraful B.)
Dacă nu înțelegeți imediat, nu intrați în panică, ZEFYR vă va ghida și vă va automatiza sarcinile LMNP în modul real simplificat. (cf. Paragraful C.)
A. Opțiunea 1 - Sarcină redusă: optați pentru regimul micro-BIC
Dacă taxele dvs. nu depășesc jumătate din veniturile dvs. din închiriere, este mai bine să optați pentru regimul micro-BIC.
De exemplu, dacă aveți 18.000 EUR venituri din chirii pe an și 2.500 EUR taxe (1.500 EUR taxe și 1.000 EUR costuri diverse, reparații și asigurări), veți primi în cele din urmă 15.500 EUR.
Cu toate acestea, veți plăti contribuții IR și asigurări sociale doar la 9.000 EUR (jumătate din venitul dvs. din închiriere, din reducerea de 50%).
Deci, veți plăti 2.700 EUR în IR (dacă cea mai mare tranșă de impozitare este de 30%) și 1.548 EUR în contribuții de securitate socială (CSG-CRDS + taxă de solidaritate = 17,2%).
În cele din urmă veți fi câștigat net: 11 252 €
NB: în LMNP la rata reală ați fi câștigat doar 8.184 EUR net.
Statutul LMNP în regimul micro-BIC vă scutește de la păstrarea conturilor și nu aveți nicio declarație fiscală pe care să o declarați, dar trebuie să completați caseta 5ND din 2042 C PRO, indicând totalul venitului dvs. anual din închiriere (înainte de deducere), în exemplul nostru 18.000 €.
B. Opțiunea 2 - Multe încărcături: Optați pentru regimul real simplificat
Dacă taxele dvs. sunt mai mari de jumătate din veniturile dvs. din închiriere, trebuie să optați pentru regimul real simplificat.
În exemplul nostru, aveți 18.000 EUR venituri din chirii pe an și 19.000 EUR taxe (inclusiv amortizarea proprietății de închiriere, taxe de agenție și notar, lucrări și mobilier).
Iată detaliile tarifelor anuale:
| Taxe | Cantitate |
| Cheltuieli curente: asigurări, electrocasnice, reparații | 1.000 € |
| Impozitul pe proprietate și CFE | 1.500 € |
| Dobândă | 1.000 € |
| Amortizarea lucrărilor | 1.500 € |
| Amortizarea mobilierului | 1.000 € |
| Amortizarea proprietății închiriate | 10.000 EUR |
| Amortizarea onorariilor de agenție și notar | 3.000 € |
| TOTAL | 19.000 € |
Important: numerar la sfârșitul anului = chiriile primite - (cheltuieli curente + taxe + împrumut și dobânzi)
= 18.000 - (1.000 + 1.500 + 12.000+ 1.500)
= 2.500 €
Așadar, la sfârșitul anului ați făcut un deficit de 1.000 EUR (19.000 - 18.000), în timp ce ați primit de fapt 2.500 (soldul contului dvs. bancar).
Prin urmare, nu plătiți IR sau contribuții de securitate socială.
Deoarece deficitul dvs. este cauzat de depreciere, introduceți 0 în linia „Venit impozabil” din declarația IR (caseta 5NA din 2042 C PRO).