Produsele de sănătate din impozitul pe comerțul medicului sunt iminente
În general, medicilor nu li se interzice să vândă suplimente alimentare, dietă sau alte produse de sănătate. Dacă profesioniștii independenți se implică în această tranzacție profitabilă, pot face acest lucru rapid devin supuse taxei comerciale. Și necazul cu biroul fiscal nu este singurul care amenință.
Potrivit secțiunii 18 din Legea privind impozitul pe venit, activitatea unui medic este clasificată ca profesie independentă și, prin urmare, este liberă de impozitul pe comerț și, de regulă, și de impozitul pe vânzări. Cu toate acestea, aceste principii se aplică numai atâta timp cât medicul se concentrează efectiv asupra activității sale profesionale medicale ca independent. Dacă persoana care desfășoară activități independente oferă și servicii suplimentare, aceasta are consecințe de anvergură. În special atunci când se vând produse de sănătate, suplimente nutritive și produse dietetice, apare nu numai problema taxei pe vânzări și obligația de a înregistra taxa pe vânzări. Există, de asemenea, un risc de impozitare comercială și probleme profesionale.
Impozit pe afaceri sau nu?
Punga: Când vine vorba de problema obligației fiscale comerciale, trebuie mai întâi să se facă diferența între practicile individuale și asociațiile profesionale (BAG). Așa-numitul efect de frecare se aplică BAG. Aceasta înseamnă că veniturile și profiturile unei comunități independente trebuie clasificate drept comerciale dacă compania generează și venituri comerciale. Aceasta include și tranzacționarea cu toate tipurile de produse. Impozitul pe vânzări se datorează de obicei pentru astfel de servicii. Deci, nu trebuie să uitați acest lucru atunci când emiteți factura și să vă gândiți și la declarația TVA. Puteți fi sigur: biroul fiscal se uită acum foarte atent la acest lucru. Dacă nu sunteți sigur ce servicii sunt supuse TVA-ului, ar trebui să solicitați ajutor unui consilier fiscal pentru profesioniștii din domeniul sănătății.
Doar câteva procente transformă freelancerul într-un comerciant
Inițial, practicarea chiar și a celor mai mici activități comerciale pentru medici a condus aproape automat la independența profesionistului. Apoi, Curtea Fiscală Federală a introdus o limită de minimis de 1,25 la sută din totalul vânzărilor din practică ca „prag de inofensivitate”. Abia atunci „compania” trebuie să înregistreze o tranzacție. Această limită a fost ridicată în august 2014 cu cea mai recentă jurisprudență pe această temă: trei la sută din vânzările nete ale unei cabinete, sau maximum 24.500 de euro, pot fi comerciale. Abia atunci este o întreprindere comercială.
Aici pacientul devine client al unei meserii
Mulți medici nici măcar nu sunt conștienți de cât de repede pacientul din cabinetul medical poate deveni client al unei întreprinderi comerciale: De exemplu, este suficient să-l susținem cu diferite medicamente în dieta sa. Întrucât comerțul cu suplimente alimentare sau produse dietetice declanșează, de obicei, impozite pe vânzări de 17.500 euro sau mai mult, maxim 26.215 euro - pe an, nu pe lună - se poate realiza brut în sectorul cu amănuntul fără ca practica să devină comercială. Alternativă: medicii care doresc să evite consecințele impozitului comercial asupra BAG-ului lor pot înființa o altă companie, de asemenea, identificabilă personal pentru comerț, care facturează aceste vânzări, le realizează oficial și le înregistrează cu înregistrarea comercială corespunzătoare.
Separați în mod clar viața profesională și cea profesională
Practica individuală: Nu există niciun efect de frecare în practicile individuale. Aici este stabilită jurisprudența că vânzările trebuie evaluate separat dacă acest lucru poate fi ușor derivat din natura activității. Pentru a evita dificultățile legate de gestionarea financiară, este recomandabil, totuși, să se stabilească o separare organizațională a activităților comerciale și independente, cel puțin o separare contabilă a activităților. Un consilier fiscal vă poate explica cum să faceți acest lucru.
Evitați problemele legale
A deveni antreprenor și comerciant poate merita cu siguranță pentru medic. Afacerea cu produse de sănătate, de exemplu, poate crește în mod semnificativ veniturile medicului, motiv pentru care mulți freelanceri caută în mod conștient să înceapă o afacere. Cu toate acestea, sunt datorate mai multe impozite, în special impozitul comercial. Și în funcție de municipiu sau locație, acest lucru poate fi destul de mare. Aici poate fi util să mutați înregistrarea afacerii în municipalitatea vecină.
IGeL nu este doar comerț
Dar nu numai din cauza impozitelor este mai bine să separați cele două companii. O pregătire proastă îl amenință pe medic nu numai cu taxe, ci și cu probleme profesionale. Deoarece nu orice serviciu care poate fi facturat este de dorit din punct de vedere etic profesional. În timp ce serviciile individuale de sănătate (IGeL - nu uitați impozitul pe vânzări!) Pot fi oferite în practică, lucrurile sunt foarte diferite atunci când vine vorba de suplimente alimentare și altele asemenea.
Legea interzice publicitatea pentru activități comerciale
Dacă fondurile nu sunt o componentă necesară a terapiei respective, medicul independent poate să nu le recomande pur și simplu pacientului său pentru cumpărare. Dimpotrivă: Dreptul profesional interzice în mod expres acest lucru. Chiar și publicitatea pentru astfel de produse este în mod normal interzisă în practică. Încrederea pe care pacientul o are în medicul său, precum și dependența sa în timpul tratamentului nu trebuie „abuzată” pentru a promova produsele. De fapt, pacienților le este greu să refuze produsele promovate de medicii lor. Acest lucru poate crește profiturile, dar pune în pericol și reputația și aprobarea medicului.
În principiu, nu este interzis pentru un medic să vândă produse de sănătate. Cu toate acestea, este una dintre atribuțiile sale ca profesionist medical să-și separe strict activitățile independente, adică interesele comerciale și mandatul de vindecare. Medicii care doresc să fie în siguranță trebuie să separe vânzările de astfel de produse de practica lor în ceea ce privește organizarea, impozitarea și locația.