Regimul de vânzare la distanță Pragul TVA al UE, comerțul electronic și piața
Care sunt regulile TVA aplicabile în vânzarea la distanță? ?
Regimul TVA de vânzare la distanță se aplică unei livrări intracomunitare de la o companie franceză supusă TVA către o persoană fizică sau o persoană care beneficiază de regimul derogatoriu (PBRD). Nu trebuie confundat cu livrarea intracomunitară scutită care privește schimburile între companii (BtoB).
Cum funcționează regimul de vânzare la distanță ?
Regimul de vânzări la distanță determină locul de impozitare a operațiunii în funcție de pragul cifrei de afaceri pentru vânzările la distanță efectuate.
Dacă valoarea vânzărilor la distanță efectuate de compania franceză supusă TVA-ului nu depășește pragul stabilit în statul de destinație, tranzacția este supusă TVA-ului francez. În caz contrar, tranzacția este impozabilă în statul de destinație și solicită companiei franceze să se identifice pentru TVA și să depună declarații de TVA în acest din urmă.
Un exemplu pentru a înțelege totul
O companie franceză vinde, prin intermediul site-ului său web, produse destinate persoanelor fizice din Belgia. În 2016, compania a realizat o cifră de afaceri de 20.000 € fără TVA în Belgia. Vânzările au fost supuse TVA-ului francez. Din mai 2017, compania depășește pragul de 35.000 EUR pentru vânzările în Belgia. De la această dată, compania are la dispoziție 30 de zile pentru a se identifica cu TVA belgiană, pentru a factura cu TVA belgiană și pentru a depune declarațiile TVA.
Prag european de TVA pentru regimul de vânzare la distanță - Prag TVA pentru comerț electronic
Compania trebuie să ia în considerare valoarea cumulată în euro, pe anul calendaristic n-1 sau anul curent, a cifrei de afaceri anuale a vânzărilor sale fără impozite către persoane fizice și PBRD din același stat membru.
| Germania | 100.000 EUR |
| Austria | 35.000 € |
| Belgia | 35.000 € |
| Bulgaria | 70.000 BNG (35.791 €) |
| Cipru | 35.000 € |
| Croaţia | 270.000 HRK (35.000 €) |
| Danemarca | 280.000 DKK (37.557 €) |
| Spania | 35.000 € |
| Estonia | 35.151 € |
| Finlanda | 35.000 € |
| Franţa | 35.000 € |
| Grecia | 35.000 € |
| Ungaria | 8.800.000 HUF (32.257 €) |
| Irlanda | 35.000 € |
| Italia | 35.000 € |
| Letonia | 24.000 LVL (34.052 €) |
| Lituania | 125.000 LTL (36.023 €) |
| Luxemburg | 100.000 EUR |
| Malta | 35.000 € |
| Olanda | 100.000 EUR |
| Polonia | 160.000 PLN (40.293 €) |
| Portugalia | 35.000 € |
| Republica Cehă | 1.140.000 CZK (46.570 €) |
| România | 118.000 RON (28.012 €) |
| Regatul Unit | 70.000 GBP (81.843 €) |
| Slovacia | 35.000 € |
| Slovenia | 35.000 € |
| Suedia | 320.000 SEK (36.232 €) |