Regimul fiscal real pentru închirierea goală și mobilată Nexity

Publicat pe 08/12/2020

Care sunt avantajele sistemului real de impozitare pe venit? Prezentare generală detaliată a problemei în funcție de natura veniturilor din închiriere: venituri din terenuri sau profituri industriale și comerciale.

Regimul fiscal real pentru închirierea goală

Chiriile pe care le primiți dintr-o închiriere simplă se încadrează în categoria venituri din proprietate, în timp ce cele derivate dintr-o închiriere mobilată se încadrează în categoria profiturilor industriale și comerciale (BIC). Metodele de impozitare a veniturilor din proprietate depind de regimul fiscal aplicat acestora:

• așa-numitul regim „micro-pământ”: venitul este impozabil după o indemnizație fixă ​​de 30%, fără deducerea cheltuielilor efective. Acest regim, care simplifică cu siguranță contabilitatea închirierii și contul de profit și pierdere, este, prin urmare, interesant doar în măsura în care taxele reale sunt mai mici sau egale cu alocația de 30%;
• adevărata dietă: dimpotrivă, vă permite să vă deduceți cheltuielile efective. Este posibil să opteze voluntar pentru această dietă, care este apoi valabil 3 ani fără posibilitatea revocării (și reînnoit pentru fiecare perioadă de 3 ani, cu excepția condiției depunerii unei declarații de venit din proprietate nr. 2044). Dacă primiți peste 15.000 EUR venituri din chirii pe an, regimul real nu mai este o posibilă opțiune, ci o obligație: sunteți automat acolo subiect. Același lucru se aplică dacă proprietatea dvs. este un monument istoric sau beneficiază deja de un regim special de deducere (Périssol, Besson, Borloo etc.).

Deducerea taxelor în regimul real pentru închirierea goală

Prin urmare, sistemul real vă oferă posibilitatea de a deduce anumite taxe din venitul dvs. brut din proprietate, pentru a vă reduce impozitul global. venitul impozabil pe proprietatea imobiliară este astfel egală cu diferența dintre suma chiriei primite și cheltuielile totale și costurile deductibile.

Care sunt cheltuieli deductibile din planul propriu-zis ? Legea prevede o listă precisă:

• Costurile pregătirii actelor juridice referitoare la proprietatea dvs., precum taxele notariale;
• Dobânzi de împrumut, atunci când creditul a fost pentru achiziționarea, construcția, îmbunătățirea, repararea sau conservarea proprietății;
• Costurile de întreținere și reparații ale proprietății, adică lucrările destinate restaurării sau întreținerii locuinței în stare bună, precum renovarea fațadelor, repararea acoperișului sau chiar înlocuirea cazanului;
• Taxe de administrare (dacă angajați o agenție imobiliară, de exemplu) și asigurare;
• Impozite locale precum impozitul pe proprietate;
• Prevederi pentru taxe de coproprietate;
• Costurile procedurilor în cazul unui litigiu cu un chiriaș;
• Provizioane pentru riscul de neplată;
• Lucrări de îmbunătățire a proprietății, adică cele care constau în asigurarea unui element de confort sau echipament nou, dar care nu modifică structura clădirii.

După deducerea cheltuielilor dumneavoastră, rezultatul proprietății dvs. este fie profitabil, fie deficitar. În primul caz, profitul net din proprietate se adaugă la venitul pe care îl primiți în alte categorii, înainte de impozitul pe venit. Dacă rezultatul este negativ, puteți, în anumite condiții, să percepeți acest deficit din venitul dvs. brut total.

Venituri imobiliare care nu se încadrează în impozitul reținut la sursă. Impozitul acestora se achită sub formă de rate plătite lunar sau trimestrial.

Alocarea deficitului funciar în cazul regimului real al închirierii goale

Dacă deficitul de teren este atribuibil altor cheltuieli decât dobânzile la împrumut, atunci aveți opțiunea de a-l deduce din venitul global până la o limită de 10.700 EUR pe an. Dacă locuința beneficiază și de deprecierea Perissol, acest plafon este majorat la 15.300 EUR.

Fracțiunea care depășește plafoanele de 19.700 EUR sau 15.300 EUR și deficitul de teren aferent dobânzii împrumutului pot fi imputate doar veniturilor din proprietate: pot fi reportate la veniturile din proprietate în anii următori, până la 10 ani.

Regimul fiscal real pentru închirierile mobilate

Veniturile din închirieri mobilate sunt impozitate ca profituri industriale și comerciale (BIC). Tratamentul lor fiscal depinde de nivelul dvs. de venit și de statutul dvs.:

---