RESP-urile familiale și individuale aproape la fel Finanțare și investiții

EXPERȚI DE ZONĂ - Planul înregistrat de economisire a educației („RESP”) este, fără îndoială, unul dintre cele mai generoase planuri. De fapt, datorită diferitelor subvenții de până la 10.800 dolari pe copil pentru finanțarea studiilor postliceale, un părinte cu greu poate ignora o astfel de asistență.

De: APFF
Sursa: David Truong, CIWM, Pl.Fin., M. Fisc., Consilier, Centrul de expertiză, Banca Națională Private Wealth 1859
7 februarie 2018 14 noiembrie 2019
10:42

Printre diferitele tipuri de RESP care există, RESP-ul familial a fost adesea favorizat în detrimentul RESP-ului individual, deoarece permite mai multor beneficiari să fie integrați în același plan, iar veniturile și subvențiile să fie împărțite între ei. Cu toate acestea, din 2010, abonații individuali RESP au aceeași flexibilitate ca și abonații la planurile familiale. Astfel, veniturile și subvențiile primite într-un RESP individual pot fi acum împărțite între frați.

RESP dintr-o privire

RESP este un plan de încredere care permite economiile protejate de impozite să finanțeze învățământul postliceal al unui beneficiar.

Pentru a încuraja această finanțare, guvernele federale și provinciale oferă stimulente fiscale planului pentru fiecare copil care primește un REEE de la naștere până la 17 ani. Acestea sunt Canada Education Savings Grant („CESG”), Canada Learning Bond („CLB”) și Quebec Education Savings Incentive („QESI”). Maximul anual CESG este de 500 USD per beneficiar, sau 20% din primele 2.500 USD în contribuții anuale, cu un maxim cumulat de 7.200 USD. Pentru QESI, aceasta corespunde cu 10% din contribuția plătită anual, până la un maxim cumulat de 3.600 USD.

În plus, este posibil să se recupereze stimulentele fiscale care nu au fost primite din anii precedenți timp de până la un an la rând. Contribuțiile nu sunt deductibile, dar veniturile și subvențiile care se acumulează în plan nu sunt supuse impozitului atâta timp cât nu sunt retrase.

Beneficiari

Într-un plan familial, toți beneficiarii trebuie să fie înrudiți. Conform paragrafelor 146.1 (2) (j) și 251 (6) (a) din Legea privind impozitul pe venit („ITA”), beneficiarii unui REEE familial pot fi copii biologici sau adoptați, copii mici, copii, frați sau surori.

Fiecare beneficiar trebuie să fie înrudit, prin sânge sau adopție, cu fiecare dintre abonații vii. Beneficiarii unui plan familial fiind mai restrictivi, împărțirea subvențiilor și a veniturilor se poate face numai între ei.

Într-un plan individual, oricine poate deveni abonatul inițial al unui RESP în beneficiul altei persoane. Beneficiarul nu trebuie să fie înrudit conform cerințelor REP familiale. De asemenea, este posibil să schimbați beneficiarul RESP individual pe parcurs. Astfel, contribuțiile făcute în numele fostului beneficiar sunt considerate a fi făcute în numele noului beneficiar la data contribuției inițiale. Cu toate acestea, dacă noul beneficiar are deja un RESP, acest lucru poate duce la o supra-contribuție.

O excepție de la regula generală se aplică în anumite situații specifice:

• noul beneficiar are vârsta sub 21 de ani, iar părintele noului beneficiar a fost părintele fostului beneficiar;

• ambii beneficiari sunt înrudiți, prin sânge sau adopție, cu abonatul inițial RESP și ambii au sub 21 de ani.

A existat un moment în care subvențiile acumulate în planul individual trebuiau returnate dacă a existat o schimbare de beneficiar, dar de la bugetul 2011, în temeiul paragrafului 204.9 (5) (c) (ii) ITA, abonații planurilor individuale au aceeași flexibilitate ca abonați ai planurilor de familie în acest sens, fără a-i expune la penalități fiscale și fără a declanșa rambursarea CESG-urilor.