Schimbați clasa de impozitare Cine o poate face, cine trebuie să IONOS

mereu dacă circumstanțele familiei tale se schimbă semnificativ, se modifică, de asemenea, categoria impozitului pe venit în care sunteți clasificat. Acest lucru are un impact direct asupra valorii impozitului pe salariu pe care angajatorul dvs. îl plătește pentru dvs. și, astfel, și asupra venitului net lunar. Majoritatea acestor modificări respectă reguli fixe și sunt complet automate. Cu toate acestea, soții pot alege dintre mai multe combinații de clase și astfel își pot influența valoarea impozitului pe venit. Aici puteți afla când are sens o modificare voluntară a clasei fiscale și ce altceva ar trebui să știți pe această temă.

impozitare

  1. Ce sunt parantezele fiscale?
  2. Când pot și când trebuie să-mi schimb paranteze de impozit pe venit?
    1. Căsătorie
    2. divorț
    3. Nașterea unui copil la un viitor singur părinte
    4. Moartea unui soț
  3. În ce circumstanțe îmi pot alege în mod liber clasa de impozitare?
    1. Combinația IV/IV
    2. Combinația III/V
    3. Combinație factor IV/factor IV
  4. Schimbați categoria impozitului pe venit: scenariile dintr-o privire
  5. Schimbarea clasei fiscale: un studiu de caz
  6. Cum schimb clasa de impozitare?
  7. Concluzie: schimbarea paranteze fiscale - nu este un subiect dificil

Ce sunt parantezele fiscale?

Oamenii care câștigă bani în Germania plătesc o parte din aceasta statului (dacă depășesc o anumită limită de venit) - impozit pe venit. Acest impozit depinde de suma veniturilor, dar anumite cheltuieli sunt scutite de impozitare sau nu sunt impozitate în totalitate: de exemplu, cheltuieli legate de venituri, dispoziții de pensionare sau costurile îngrijirii copiilor. Dacă sunteți angajat, angajatorul dvs. plătește impozitul pe venit către stat sub formă de impozit pe salariu și reține sumele corespunzătoare din plățile dvs. de salariu sau salariu. Depinde de circumstanțe personale/familiale veți fi încadrați într-una din cele șase categorii de impozite. Aceste clase servesc ca bază pentru calcularea Măsurați-vă deducerile și ar trebui să reflecte cotele fiscale care se aplică pentru dvs. cât mai precis posibil.

Avertisment: Contrar unor ipoteze, sarcina fiscală nu poate fi redusă pur și simplu prin alegerea celei mai ieftine categorii de impozite posibile. Din punct de vedere legal, sumele impozitului pe salariu plătite de angajator sunt doar plăți în avans pentru impozitul pe venit al anului în cauză, iar suma este determinată în cele din urmă de ajustarea anuală a impozitului pe salariu efectuată de angajator sau, mai des, de declarația de impozit pe venit. O categorie fiscală nefavorabilă poate duce la o rambursare a impozitului, în timp ce o categorie fiscală „mai ieftină” poate duce la o plată suplimentară.

Când pot și când trebuie să-mi schimb paranteze de impozit pe venit?

În Germania, clasificarea într-o anumită categorie de impozite depinde în principal de circumstanțele familiale și, prin urmare, este legată de anumite cerințe. Dacă se modifică baza pentru clasificarea dvs. anterioară (de exemplu, din cauza unei căsătorii sau a unui divorț), este necesară o modificare a clasei fiscale. În anumite circumstanțe, trebuie să aplicați singur pentru aceasta.

Căsătorie

După căsătorie, tu și soțul dumneavoastră veți fi incluși automat în Clasa fiscală IV clasificate. Aceasta este denumită și combinația de clase fiscale IV/IV. Dacă doriți, puteți trece și la alte două variante: III/V sau Factor IV/factor IV.

divorț

După un divorț cu separare fizică imediată, clasa dvs. fiscală și cea a fostului partener se vor schimba automat în Clasa I fiscală și/sau în Clasa fiscală II. Aproape toate persoanele singure - inclusiv persoanele divorțate - se încadrează în clasa fiscală I. În clasa fiscală II, oamenii care locuiesc singuri cu copii. Există o excepție de la regulă: dacă puteți demonstra că locuiți încă cu partenerul înainte de data divorțului, puteți continua să investiți împreună pentru anul în curs. În acest caz, puteți utiliza și combinația anterioară a clasei de impozite în timpul așa-numitei Anul separării menținut.

Nașterea unui copil la un viitor singur părinte

Dacă, ca persoană singură, naști un copil și îl crești singur, clasa ta de impozitare standard o voi schimba în cea mai ieftină Clasa fiscală II. Beneficiați de suma de scutire pentru părinții singuri în conformitate cu Legea privind impozitul pe venit (secțiunea 24b EStG) și, prin urmare, aveți o deducere a impozitului pe salariu mai mică.

Cu toate acestea, există câteva cerințe pentru acest lucru:

  • Copilul locuiește cu tine permanent într-o singură gospodărie.
  • Nicio altă persoană nu locuiește în gospodărie care ar putea acționa ca tutore legal.
  • Trebuie să existe o alocație pentru copil sau alocație pentru copil. Acest lucru înseamnă că copilul este fie minor, în vârstă de 25 de ani și în curs de formare, fie are un handicap (mai detaliat în Secțiunea 32 Paragrafele 3 și 4 EStG.

Copiii născuți într-o căsătorie nu au nicio influență asupra clasificării într-o categorie de impozite, atâta timp cât există căsătoria.

Moartea unui soț

În cazul în care un soț moare, persoana văduvă va rămâne la prețuri relativ ieftine timp de până la doi ani în scopul ajutorului financiar Clasa fiscală III clasificate. După aceea se va schimba automat în Clasa I fiscală sau - dacă persoana în cauză continuă să crească copii (și sunt îndeplinite condițiile de mai sus) - în Clasa fiscală II.

În ce circumstanțe îmi pot alege în mod liber clasa de impozitare?

O opțiune pentru paranteze fiscală este rezervat practic cuplurilor căsătorite. După căsătoria dvs., dvs. și soțul/soția dumneavoastră sunteți automat încadrați în clasa fiscală IV pentru moment. De atunci aveți de ales: Fie rămâneți în această așa-numită combinație de clasă fiscală IV/IV, fie decideți asupra uneia dintre cele două opțiuni suplimentare: și anume „III/V” sau „factor IV/factor IV”.

Parteneriatele civile înregistrate au fost tratate la fel ca și căsătoriile de la 1 octombrie 2017 și, prin urmare, pot alege, de asemenea, între combinațiile de clase fiscale pentru cuplurile căsătorite. De altfel, la aceeași dată căsătoria a fost extinsă la partenerii de același sex și astfel a înlocuit parteneriatul civil înregistrat.

Atunci când se decide asupra uneia dintre aceste trei combinații, câștigurile respective ale celor doi parteneri individuali sunt deosebit de importante. Amintiți-vă, totuși, că aveți un set de impozite doar o dată pe an poti schimba. Data de referință pentru aceasta este 30 noiembrie.

Combinația IV/IV

Atâta timp cât tu și soția ta aproximativ același venit (cu o abatere de cel mult 10%), puteți respecta cu încredere combinația standard IV/IV a clasei fiscale. Valorile deducerii dvs. fiscale corespund în mare măsură impozitului anual de așteptat. O declarație de impozit pe venit este opțională în această combinație, dar poate fi utilă dacă există indicii că ați plătit prea mult impozit pe venit pe parcursul anului.

Combinația III/V

Dacă Salariile brute variază foarte mult în parteneriatul dvs. atunci ar trebui să luați în considerare alegerea combinației de grupuri fiscale III/V. Sumele lunare ale impozitului și impozitul pe venit pentru anul sunt în mare parte aceleași dacă partenerul clasificat în clasa de impozitare III câștigă în jur de 60 la sută și partenerul clasificat în clasa de impozitare V câștigă în jur de 40 la sută din venitul comun. Drept urmare, salariul mic are deduceri semnificativ mai mari, dar, în general, sarcina fiscală corespunde în mare măsură cu suma sumelor impozitului pe salariu.

Cu toate acestea, dacă acest raport de 60:40 se schimbă mai mult în favoarea celor cu venituri mai mari, cele sensibile pot fi la sfârșitul anului Plăți înapoi fie consecința. Nu în ultimul rând, sunteți, prin urmare, obligat să depuneți o declarație de impozit pe venit pentru combinația de clase de impozite III/V (secțiunea 46 (2) nr. 3a EStG).

Chiar dacă tu și partenerul dvs. așteptați un copil în următoarele câteva luni, această combinație de paranteze fiscale poate avea sens pentru dvs. În acest caz ar trebui partenerul care primește alocație parentală selectează clasa de impozitare III, întrucât beneficiile la care are dreptul sunt calculate pe baza ultimului său venit net și, prin urmare, sunt mai mari. Celălalt partener primește automat clasa de impozitare V.

Combinația III/V poate fi utilă, de asemenea, dacă este previzibil că un soț va deveni în scurt timp șomer. În acest caz, el ar trebui să solicite clasa de impozitare III într-un stadiu incipient pentru una superioară Indemnizația de șomaj I care se calculează și pe baza salariului net. Șomajul brusc, pe de altă parte, poate fi problematic, deoarece clasa de impozitare poate fi schimbată numai cu acordul agenției de ocupare a forței de muncă.

Combinație factor IV/factor IV

În cea de-a treia combinație posibilă, cunoscută și sub denumirea de „IV/IV cu un factor”, un multiplicator pe care fiscul îl determină la cerere (§ 39f EStG) este utilizat pentru a crea un alinierea cât mai exactă impozitul pe salariu plătit la efectiv impozitul pe venit perceput este recomandat pentru. Problema principală aici este progresul fiscal - adică rata impozitului care crește pe măsură ce câștigurile cresc. Combinația IV/IV cu factorul reduce riscul cererilor de plată ulterioare, dar aici, la fel ca în cazul combinației III/V, trebuie să depuneți o declarație fiscală după sfârșitul anului.

Schimbați categoria impozitului pe venit: scenariile dintr-o privire

Următorul tabel listează toate scenariile în care fie aveți nevoie, fie vă puteți schimba paranteze impozitul pe venit.

Atât schimbările în familie (4 scenarii), cât și circumstanțele financiare (3 scenarii) pot fi motive pentru schimbarea clasei fiscale.

Schimbarea clasei fiscale: un studiu de caz

Viktoria și Albert, ambii fără copii, se cunosc la locul de muncă și câteva luni mai târziu decid să intre într-o legătură de căsătorie. Biroul dvs. fiscal responsabil va afla automat despre dvs. căsătorie și le atribuie pe amândouă impozitului pe venit clasa IV în mod implicit. Întrucât lucrează în același departament și câștigă o sumă similară, rămân în această combinație de categorii de impozite - la urma urmei, nici nu trebuie să se aștepte la plăți înapoi, nici să se obosească să recupereze impozitul pe salariu în exces în declarația lor fiscală.

Un an mai târziu, Viktoria a trecut la un loc de muncă în mod semnificativ salariu mai mare. Împreună cu Albert, ea decide să treacă la combinația de taxe fiscale III/V mai ieftină, alegând categoria de taxe III ca câștigător mare. Cu toate acestea, din cauza ideilor opuse despre viitor, cei doi au divorțat încă un an mai târziu, dar vor locui în continuare în același apartament până când va fi legal valabil. Când Viktoria și Albert au mers pe drumul lor la sfârșitul acestui an de separare, au primit din nou clasa I de impozit pe venit.

Un calculator pentru clasa de impozite vă poate ajuta să găsiți cea mai favorabilă clasă de impozitare pentru dvs.

Cum schimb clasa de impozitare?

În majoritatea cazurilor, nivelul dvs. de impozitare pe venit se va modifica automat în funcție de circumstanțele familiale în schimbare. Cu toate acestea, dacă doriți să solicitați suma de ajutor pentru părinții singuri incluși în Clasa fiscală II este încorporată sau, dacă alegeți o combinație diferită de paranteze fiscale pentru căsătoria dvs., trebuie să faceți această modificare aplicați-vă la biroul fiscal.

În trecut, angajatorul v-a dat cardul fiscal pentru această procedură și l-a depus la biroul fiscal împreună cu formularul de modificare corespunzător. Astăzi este grație digitalului Procedura ELStAM (prescurtare pentru caracteristicile electronice ale impozitului pe venit) este necesar doar formularul, pe care îl puteți descărca din sistemul de gestionare a formularelor (FMS) al Ministerului Federal al Finanțelor. Documentele relevante pentru dvs. sunt:

  • Pentru părinții singuri care doresc să solicite clasa de impozitare II: „Declarația de asigurare privind contribuția de ajutor” și, dacă este cazul, „Declarația privind separarea permanentă”, cu care mamele și tații căsătoriți pot dovedi că au fost deja separați în anul nașterii copilului lor.
  • Pentru cuplurile căsătorite care doresc să își schimbe combinația de paranteze fiscale: „Cererea de modificare a clasei fiscale pentru soți”. Notă: Atât dvs., cât și soțul/soția dvs. trebuie să semnați formularul pentru a confirma că amândoi sunteți de acord cu modificarea - până la urmă, ambele clasificări fiscale sunt indisolubil legate.

În total trebuie doar să completați formularele câteva detalii faceți, acestea includ:

  • Nume și prenume
  • Data de nastere
  • locul de reședință
  • starea civilă
  • Număr de impozitare și, dacă este cazul, numărul de identificare a impozitului pe vânzări
  • Modificarea dorită a clasei fiscale

După ce ați completat formularul relevant, trimiteți-l la biroul fiscal. Biroul inițiază modificările corespunzătoare în baza de date ELStAM, iar angajatorul dvs. calculează apoi deducerea salarială sau salarială pe baza noilor informații din această bază de date.

Concluzie: schimbarea paranteze fiscale - nu este un subiect dificil

Schimbarea paranteze fiscale nu este o problemă atât de complexă pe cât pare. Pentru că în general există doar un număr gestionabil de cazuri, în care se modifică categoria dvs. de impozit pe venit. Pentru o mare parte din acestea, procedura corespunzătoare are loc automat, numai în cazuri speciale (de exemplu, dacă aveți grijă de un copil sau dacă există o modificare a venitului în căsătoria dvs.) trebuie să luați măsuri și să solicitați o modificare. Formularul corespunzător poate fi completat rapid, iar modificarea clasei de impozitare va intra în vigoare în următoarea lună calendaristică. Dacă aveți în continuare întrebări, veți găsi o persoană de contact competentă la biroul dvs. fiscal responsabil.

Dacă aveți cheltuieli comerciale crescute, cheltuieli speciale, sarcini extraordinare sau alte cheltuieli de reducere a impozitelor, puteți depune cererea la biroul fiscal Reducerea impozitului pe venit a pune. O scutire fiscală corespunzătoare este apoi setată în baza de date ELStAM și apoi reduce deducerea impozitului pe salariu în consecință. O cerere făcută în ianuarie este deja valabilă pentru aceeași lună, ulterior devenind efectivă în luna următoare. Alocația introdusă în baza de date este valabilă timp de doi ani, deci nu trebuie solicitată din nou decât în ​​anul următor.

Vă rugăm să rețineți informațiile legale din acest articol.