SCI și capitalul imobiliar câștigă impozitul IR și IS
Am văzut că este posibil să creăm un SCI pentru a investi împreună în imobiliare. Veniturile generate de chirii și câștigurile de capital imobiliar vor fi impozitate diferit în funcție de regimul fiscal.
Pentru a completa dosarul nostru „SCI către IR sau către IS?”, Iată explicații suplimentare cu privire la modul în care sunt impozitate câștigurile de capital imobiliar pentru SCI supuse impozitului pe venit și pentru cei supuși „Impozitului pe profit. Diferențele sunt semnificative. Prin urmare, este recomandabil să le studiați cu atenție înainte de a alege regimul fiscal al SCI.
Impozitarea profiturilor generate la vânzare pentru companiile imobiliare civile
În articolul nostru despre comparația dintre un SCI cu IR sau cu IS, am văzut că alegerea sistemului fiscal al impozitului pe profit prezintă avantaje foarte mari: mai multe posibilități de tip de leasing, depreciere prețul de achiziție al imobilelor, costuri de achiziție etc.
Prin urmare, este o opțiune care este departe de a fi neglijabilă în ceea ce privește impozitarea pentru compania dvs. imobiliară. Cu toate acestea, aceste avantaje importante trebuie cântărite cu dezavantajul major al unui SCI cu IS: câștigurile de capital imobiliare sunt mult mai impozitate.
Pentru a vă permite să calculați corect câștigurile sau pierderile potențiale dintre cele două regimuri fiscale în funcție de situația SCI și obiectivele dvs., iată o prezentare completă a regulilor fiscale pentru impozitarea câștigurilor de capital imobiliar pentru un SCI în IR și pentru un SCI la IS.
Câștiguri de capital imobiliar pentru un SCI pentru impozitul pe venit (IR)
Am văzut că SCI supus impozitului pe venit funcționează cu o impozitare transparentă. Aceasta înseamnă că partenerii SCI vor fi impozitați personal pe veniturile și câștigurile de capital generate de companie.
În contextul unui câștig imobiliar, operațiunea este exact aceeași ca și pentru o persoană fizică. Găsiți toate detaliile în articolul nostru despre „calcularea impozitului pe câștigurile de capital imobiliar”.
Iată un rezumat al acestei impozitări pentru un SCI supus IR:
- Câștigul de capital brut se calculează prin scăderea prețului de achiziție și a costurilor de achiziție din prețul de vânzare net al vânzătorului. Costurile achiziției imobiliare, care sunt comisioanele notariale și ale agențiilor imobiliare, pot fi rezervate ca reale sau cu o cotă forfetară de 7,5% din prețul de achiziție.
- Îmbunătățirile și renovările pot fi deduse dacă nu au fost incluse în cheltuielile dvs. deductibile din venitul dvs. din chirie. Pentru aceasta, este necesar să puteți furniza dovezi ale muncii desfășurate de profesioniști. Pentru o proprietate deținută mai mult de 5 ani, este de asemenea posibil să se deducă o sumă forfetară de 15% din prețul de achiziție în loc să se țină seama de costurile reale.
- Reducerile se aplică în funcție de durata detenției (a se vedea tabelul reducerilor pentru un câștig de capital).
- Se aplică o suprataxă pentru câștigurile de capital imobiliare de peste 50.000 EUR după deduceri.
- După ce ați aplicat diferitele certificate, obțineți un câștig net de capital imobiliar care va fi impozitat la 19%. Contribuțiile de asigurări sociale de 17,2% vor fi calculate separat, cu o scală de reducere specifică mai puțin avantajoasă.