Sfaturi pentru cheltuieli de ospitalitate Lexware

Prânzurile de afaceri și petrecerile companiei sunt întotdeauna o modalitate excelentă de a aprofunda relațiile de afaceri și de a încuraja formarea echipei în rândul angajaților. Cele mai bune oferte apar adesea într-o atmosferă relaxată. În plus, costurile pentru mese și evenimente, costurile de divertisment menționate de taxe, pot economisi o mulțime de taxe. Cele 10 sfaturi fiscale pentru prânzuri de afaceri și petreceri ale companiei vă vor ajuta să îndepliniți cerințele formale pentru chitanțe și facturi și, astfel, să economisiți cât mai mult impozit. Pentru că fiscul se uită foarte atent la costurile de divertisment.

Ce sunt și cum sunt împărțite cheltuielile de divertisment?

Costurile de ospitalitate sunt toate costurile pentru alimente, băuturi, sfaturi, taxe pentru vestiar, produse din tutun și costuri de divertisment suportate în timpul ospitalității. Costurile de divertisment sunt împărțite în:

Prânz de afaceri: costuri de divertisment induse de afaceri pentru divertismentul partenerilor de afaceri și al clienților.

Puteți deduce 70% din cheltuielile de funcționare ca cheltuieli de funcționare. Aceasta înseamnă că puteți deduce 30% din suma facturii pentru un prânz de afaceri într-un restaurant. Acest lucru este valabil și pentru dvs. ca antreprenor și pentru angajații dvs., dacă au participat la masă.

Petreceri de companie, călătorii de afaceri + misiuni extraordinare de lucru: Costurile de divertisment induse de companie atunci când distrează angajații proprii.

În calitate de antreprenor, puteți stabili integral aceste costuri pentru divertisment ca cheltuieli de afaceri. În cazul sarcinilor extraordinare de muncă, a călătoriilor de afaceri de peste 60 de euro (inclusiv TVA) și a companiilor de peste 110 euro (inclusiv TVA), beneficiul monetar trebuie impozitat.
Dacă valorile de mai sus sunt depășite, ele pot fi, de asemenea, deduse integral din cheltuielile de funcționare.

Evitați cheltuielile inadecvate de divertisment
În general, costurile de divertisment pentru partenerii de afaceri și angajați ar trebui să fie „rezonabile”. În practică, aceasta nu este de obicei o problemă, deoarece nu există limite de contribuție. Dacă costurile sunt clasificate ca „nerezonabile”, acestea sunt împărțite în cheltuieli deductibile și nedeductibile de afaceri.

Poate fi periculos din punct de vedere fiscal dacă, de exemplu, invitați parteneri de afaceri la cluburi de noapte cu spectacole de vodevil. Costul alimentelor și băuturilor consumate este adesea disproporționat față de valoarea reală. Factura pentru acest eveniment este clasificată ca o cheltuială nerezonabilă și nu poate fi dedusă ca cheltuială de afaceri.

10 sfaturi fiscale pentru cheltuielile de divertisment

Servicii de catering pentru parteneri de afaceri

1. O „ocazie de afaceri” are loc în aproape fiecare întâlnire de afaceri in fata
Din punct de vedere fiscal, o ocazie de afaceri este atunci când invitați angajați non-companie și împreună cu ei

face tranzacții.
Mențineți relațiile comerciale.
încheie contracte.
Mențineți doar relații de afaceri.
vorbiți despre proiectele planificate pentru care ați dori să primiți contractul.

Partenerii de afaceri sunt toți vizitatorii companiei dvs., de exemplu: parteneri de afaceri, jurnaliști, de asemenea auditori din partea administrației financiare sau reprezentanți ai autorităților. Nu este relevant dacă relațiile de afaceri cu partenerii de afaceri găzduiți există deja sau sunt în curs de stabilire.

2. Prietenii de afaceri sunt toți tovarăși ai partenerilor dvs. de afaceri
În calitate de partener de afaceri, biroul fiscal nu acceptă doar persoana dvs. de contact specifică. De asemenea, puteți deduce costurile de divertisment de 70% ca cheltuieli de afaceri pentru însoțitorii partenerului dvs. de afaceri:

Soț/soție,
angajați suplimentari,
Asistență sau
consultanți externi care pot fi utili și de ajutor pentru proiect.

Ospitalitate pentru angajați

Serviciul de catering pentru angajați nu este pentru afaceri, ci operațional.

3. Membrii familiei angajaților sunt considerați angajați
Ospitalitatea pentru rude, soții și copiii angajatului este, de asemenea, considerată inițiată din punct de vedere operațional - aceste costuri sunt, de asemenea, cheltuieli de afaceri de 100%.

4. Ospitalitatea la petrecerile de Crăciun și la sărbătorile aniversare sunt pe deplin deductibile
Evenimentele companiei, cum ar fi petrecerea obligatorie de Crăciun sau petrecerea aniversară, sunt clasificate de către biroul fiscal ca divertisment pur al angajaților și, prin urmare, sunt deductibile integral. Acest lucru se aplică și în cazul în care partenerii și copiii sunt invitați la eveniment. Costurile suportate sunt, de asemenea, integral deductibile. Dacă vedetele (în scopuri fiscale: personalități publice) sunt invitate la evenimentul dvs., puteți deduce doar până la 70% din costurile pentru alimente și băuturi ca cheltuieli de afaceri.

Scutirea de impozit de 110 euro este în vigoare din 2015
Pentru evenimentele companiei, există o indemnizație de 110 euro per angajat participant. Pentru a calcula costurile per angajat, împărțiți costurile totale ale părții companiei (inclusiv TVA) la numărul de angajați care au participat la evenimentul companiei. (Dacă apar angajați cu familii, persoanele însoțitoare sunt adăugate angajatului.). Dacă se depășește scutirea de impozit, impozitul pe salariu se datorează pentru suma în exces. De altfel, regula de 110 euro se aplică doar pentru două evenimente ale companiei pe an. Pentru toate celelalte evenimente ale companiei, costurile pe angajat sunt supuse impozitului pe salarii începând cu primul cent.

Puteți obține cunoștințe suplimentare despre reglementările legale în cursul nostru de instruire video privind costurile de divertisment.

Solicitați factura corectă

5. Facturile trebuie să prezinte toate informațiile solicitate

În cazul în care chiar și o informație prescrisă lipsește pe factură, se pierde dreptul la plata fiscală a costurilor de divertisment pe măsură ce cheltuielile de afaceri. O factură trebuie să conțină următoarele informații:

Numele și adresa antreprenorului care furnizează serviciul (de exemplu, restaurantul),
Ziua găzduirii,
Tipul și domeniul de aplicare, precum și remunerarea serviciilor utilizate,
Suma TVA care se poate atribui taxei,
Preț pentru livrare sau alt serviciu (suma facturii),
Pentru facturi cu o sumă totală (inclusiv TVA) mai mare de 250 EUR: Numele gazdei,
Specificația numărului fiscal al emitentului facturii sau a numărului de identificare TVA emis de Oficiul Central Fiscal Federal,
un număr (factură) consecutiv care este atribuit o dată pentru identificare.

Informațiile enumerate mai sus pot fi obținute de obicei fără dificultate și sunt adesea incluse în chitanțele generate de mașini (de exemplu, case de marcat). Dacă restaurantul pe care l-ați ales nu poate emite chitanțe cu informațiile solicitate, cel mai bine este să solicitați proprietarului o chitanță scrisă de mână; O notă scrisă a gospodarului este întotdeauna utilă că nu se poate elibera chitanță de mașină din motive tehnice.

Vă rugăm să rețineți: Indicația „alimente și băuturi”, precum și indicarea sumei totale facturate pentru catering nu sunt suficiente. Cu toate acestea, nume precum B. „Meniul 1”, „Vasul zilei 2” sau „Bufet de prânz” sunt OK.

Te rog sa nu uiti! Introduceți numele dvs. ca gazdă și numele tuturor oaspeților pe partea din spate a chitanței cât mai curând posibil. Trebuie specificat și motivul divertismentului. Informații precum „discuții informative” sau „discuții profesionale” nu sunt suficiente pentru biroul fiscal.

6. Erorile de înregistrare nu sunt responsabilitatea dumneavoastră

Pentru a fi în siguranță cu divertismentul de afaceri, vă recomandăm să solicitați întotdeauna o factură generată de mașină cu un număr de înregistrare curent. Este suficient dacă suma finală a facturii este înregistrată automat. Înregistrarea serviciilor individuale (alimente, băuturi, altele) nu este necesară. Dacă numărul de înregistrare lipsește pe factură, acest lucru nu duce neapărat la refuzul deducerii cheltuielilor de afaceri pentru celelalte cheltuieli de divertisment dovedite. Este crucial ca unitatea de găzduire înregistrată efectiv (a se vedea mai sus).

7. Sfatul poate fi, de asemenea, o „cheltuială de afaceri”

Sfaturile nu pot fi afișate în factura generată de mașină și înregistrată, deoarece acestea nu sunt destinate restaurantului, ci serviciului. Aveți plata tipului scrisă de mână pe factură. Apoi, puteți deduce 70% ca cheltuieli de afaceri.

8. Cerințele mai puțin stricte se aplică ospitalității în străinătate

Următoarele se aplică și facturării în străinătate: În principiu, biroul fiscal solicită, de asemenea, o chitanță de ospitalitate generată de mașină și înregistrată. Cu toate acestea, dacă puteți face credibil că o astfel de factură formală nu a putut fi primită în țara străină respectivă, în cazuri excepționale justificate, o factură de restaurant străin care este doar scrisă de mână este suficientă pentru deducerea cheltuielilor de afaceri. Motiv posibil: "Proprietarul nu a reușit să creeze o astfel de factură, nu are o casă de marcat ..."

Ospitalitate în călătorii de afaceri

9. Deducerea cheltuielilor de afaceri în afara casei, dar reducerea indemnizației de masă

Dacă vă distrați prietenii de afaceri (parteneri de afaceri, angajații acestora, inclusiv asistenți, consultanți) într-o călătorie de afaceri, puteți seta 70% din aceste cheltuieli pentru divertisment ca cheltuieli de afaceri. În timp ce oaspeții distrați de dvs. pot adăuga alocația zilnică completă, trebuie să reduceți alocația pentru masă cu 40% ca urmare a divertismentului.

Deducerea impozitului pe intrare

10. Puteți oricând să creditați integral taxa de intrare
Costurile de divertisment pot fi deduse doar 70% net din cheltuielile de exploatare. Dar este diferit cu TVA. Aici se aplică reglementări uniforme conforme cu Europa. Apoi, puteți compensa integral taxa de intrare din factura restaurantului în totalitate impozitul pe vânzări primit.

Sfat practic: Am dori să subliniem încă un obstacol. Asigurați-vă că scanați chitanțele de ospitalitate ca o copie de rezervă și păstrați aceste scanări. Pentru că multe chitanțe de ospitalitate sunt chitanțe termice. Dacă aceste documente se estompează și auditorul de la biroul fiscal ar dori să le privească în timpul unui audit care are loc un an mai târziu, există riscul de a reduce cheltuielile de funcționare și deducerea impozitului pe intrare.