Beneficii monetare Definiție, explicație, exemple, sfaturi

Definiție: В Ce este un beneficiu monetar?

Toate bunurile și serviciile reprezintă un beneficiu monetar, pe care un angajator le pune la dispoziția angajatului său la un preț redus sau gratuit. Conform § 8 EStG, acestea vor fi evaluate ca venituri și impozitate dacă acestea revin angajatului ca parte a venitului. Prin urmare, în conformitate cu § 2 LStDV, prestațiile bănești sunt practic salarii. Rezultă că un beneficiu pecuniar este specificat în euro și ca salariu suplimentar trebuie impozitat, dacă depășește anumite indemnizații.

Beneficii pecuniare ca alternativă la o majorare

Angajatorii pot utiliza avantaje pecuniare mai ales pentru a-și lega angajații de propria companie la un cost redus, fără a crește salariile brute. În cele ce urmează vă vom arăta ce posibilități există cu ajutorul unor exemple.

Care sunt beneficiile valorii monetare?

Atât angajatorii, cât și angajații pot beneficia de a profita de beneficii bănești - și anume sub formă de impozite și taxe mai mici pe salarizare. Acest lucru lasă mai mult net din brut dacă sunt respectate câteva reguli.

Avantajele pentru angajatori:

Motivație și loialitate mai ridicate a angajaților
Argumente în recrutare

Beneficii pentru angajați:

Adesea mai mult rămâne net decât cu o mărire
Se pot economisi costuri pentru vehicul privat, laptop sau smartphone, mâncare, haine de lucru etc.

Dar fii atent: Calculul și tratamentul fiscal corect al beneficiilor bănești pot deveni rapid foarte complicate și pot copleși chiar și consilierii fiscali cu experiență. Acest lucru este ilustrat de câteva exemple în secțiunea următoare. Vă arătăm ce beneficii monetare puteți utiliza fără taxe și care sunt cazurile speciale.

Exemple de beneficii pecuniare

Cele mai populare beneficii pecuniare sunt:

Multe dintre aceste beneficii bănești au limite de scutire sau indemnizații care acordă angajaților scutiri de impozite și/sau asigurări sociale pe o parte din salariu. Clarificăm ce beneficii monetare există, care nu sunt și care sunt tratate special.

Mașină de firmă

Furnizarea unei mașini de companie este o alternativă populară la creșterea salariilor. Dacă unui angajat i se oferă o mașină în scopuri comerciale și private, el trebuie Impozitați cota de utilizare privată ca un beneficiu monetar. Pentru calcul, angajatul poate păstra fie un jurnal de bord, fie poate folosi metoda forfetară de 1%.

Indemnizație de călătorie

Dacă un angajat vine să lucreze cu propria mașină, angajatorul poate acorda o indemnizație de călătorie. Angajatului i se rambursează apoi 30 de cenți pe kilometru și zi de lucru pentru o călătorie într-un singur sens între casă și serviciu.

Formula este: kilometri o cale de lucru x zile lucrătoare pe lună x 0,30 euro

• Beneficiul monetar din indemnizația de călătorie poate Impozitat la o cotă forfetară de 15% impozit pe salariu și apoi nu este supus contribuțiilor de asigurări sociale. În plus, există o suprataxă de solidaritate (5,5%) și, dacă este cazul, impozitul bisericii (8%).

Exemplu pentru calcularea indemnizației de călătorie

Max Mustermann primește o indemnizație de călătorie de la șeful său pentru angajamentul său. Are o călătorie ușoară de 40 km. Pentru o lună cu 20 de zile lucrătoare, subvenția sa se calculează după cum urmează:

•40 km x 20 zile x 0,30 euro = 240 euro

•Următoarele taxe se aplică acestei indemnizații de călătorie:

Impozitul pe venit (15%): 36 euro
Solos (5,5% din impozitul pe salariu): 1,98 euro
Impozitul bisericii (8% din impozitul pe salariu): 2,88 euro

Acest lucru duce la o povară fiscală de 40,86 euro.

Reședința oficială

Dacă un angajator pune la dispoziția angajaților un apartament la un preț redus sau gratuit, acest beneficiu este supus impozitului pe salariu pentru angajat. În funcție de natura reședinței companiei, se calculează valoarea beneficiului monetar:

Indemnizație de mutare

Un angajator plătește costurile de mutare pentru un angajat care Mutați-vă din motive profesionale trebuie, acest beneficiu monetar este gratuit de impozite și securitate socială.

îngrijirea copiilor

Compatibilitatea familiei și a muncii nu este doar principala prioritate pentru părinții care lucrează, ci este promovată și de stat: indiferent dacă este vorba de grădiniță, îngrijire sau îngrijire de zi - angajatorul finanțează complet îngrijirea copiilor Taxe și asigurări sociale gratuite, atâta timp cât copiii nu sunt în vârstă de școală.

Reduceri pentru angajați și mile bonus

Reducerile la serviciile interne sunt, de asemenea, modalități populare de reținere a angajaților. Până la unul Limită de scutire de 1.080 euro pe an sunt reduceri de personal Taxe și asigurări sociale gratuite. Aceasta include și mile bonus câștigate profesional pe care angajatul le poate utiliza în mod privat. Aveți însă grijă: angajatorul vă poate obliga să utilizați mile bonus în mod profesional.

Beneficii în natură

Un angajator poate acorda angajaților săi beneficii lunare în natură 44 euro taxe și asigurări sociale gratuite trimite. Beneficiile în natură includ:

Abonament la sală
Bilet de muncă
Tichete de combustibil

Depășirea scutirii în natură

Dacă se depășește scutirea în natură de 44 de euro, întreaga sumă trebuie impozitată - nu doar diferența.

Cadouri personale

În plus față de remunerația în natură, angajatorii pot folosi cadouri pentru angajați ca beneficii monetare. Aici se află Limita de scutire la 60 de euro. Condiția prealabilă este că este o ocazie personală, cum ar fi B. nuntă, botez sau ziua de naștere.

Catering

Subvenția pentru masa de prânz sub formă de bonuri de masă este, de asemenea, un beneficiu monetar Valoare în natură de 3,40 euro (pentru anul 2020). Angajatul trebuie să facă acest lucru Plătiți impozite și contribuții de asigurări sociale.

Dar șeful poate merge mai bine: un supliment de 3,10 euro, care este scutit de taxe și impozite sunteți. Asta înseamnă că un voucher de masă poate avea o valoare maximă de 6,50 euro.

Când este totală suma brută plătită net?

Dacă angajatorul preia impozitul forfetar de 25% din valoarea totală, angajatul scade și mai bine. Pentru că atunci va primi întreaga valoare brută a voucherului. Pentru un an lucrător aceasta înseamnă: 250 zile lucrătoare x 6,50 euro = 1.625 euro

Echipamente IT

Echipamentele IT ale companiei precum computere, laptopuri, smartphone-uri sau tablete pot, în principiu utilizate în mod privat fără taxe voi. Cu toate acestea, condiția prealabilă este ca acestea să rămână proprietatea companiei și doar împrumutat nu sunt date.

Hainele de lucru - nu întotdeauna clare

Faptul că furnizarea de îmbrăcăminte de lucru este sau nu un avantaj monetar este adesea discutabilă.

În principiu, îmbrăcămintea de lucru nu este un avantaj pecuniar și, prin urmare, este scutită de taxe dacă îndeplinește unul dintre următoarele criterii:

ea este adaptate la activitatea profesională și nu sunt destinate utilizării private (de exemplu, îmbrăcăminte de siguranță în curățătorie chimică sau halat de doctor).
Îmbrăcămintea sau uniforma de lucru este identificată ca atare printr-un logo sau ceva similar și Funcție clar recunoscută.

Dacă angajatul însuși devine proprietarul hainelor de lucru, factorul decisiv este dacă hainele pot fi purtate și în viața privată de zi cu zi. Barbatii albastri, de exemplu, nu sunt imbracaminte traditionala de zi cu zi. Cu toate acestea, dacă o uniformă constă dintr-un costum clasic, aceasta este impozabilă ca beneficiu monetar.

Promovarea sănătății

În plus față de apartenența la sala de fitness ca un beneficiu în natură, angajatorii pot oferi angajaților lor măsuri de promovare a sănătății în valoare de până la 500 de euro pe an fără taxe acorda. Acestea includ, de exemplu:

Sfaturi nutriționale
Cursuri de nefumători
Înapoi la școală
Sporturi preventive
Pentru a face față stresului

Cerințe pentru recunoașterea acestor măsuri: A Relația cu stresul profesional Prin urmare, taxa de membru pentru cluburi sau studiouri de fitness este exclusă, deoarece interesele private ale angajatului sunt, de obicei, în prim-plan.

Împrumutul angajatorului

Dacă un angajator acordă angajaților săi un împrumut, un avantaj monetar apare de regulă prin dobânzi mai mici. Împrumutul angajatorului până la 2.600 de euro sunt scutite de impozite pentru angajat. Dacă această valoare este depășită, se datorează impozitul pe salariu. Pe de altă parte, un împrumut angajator la dobânda standard de piață este întotdeauna scutit de impozite, deoarece angajatul nu are atunci niciun avantaj.

Angajații împărtășesc - un caz complex

Când angajații participă la activele companiei, beneficiul financiar rezultă din diferența dintre valoarea acțiunii în momentul rezervării în depozitul angajatului și prețul de exercitare. Alocația anuală este de 360 €.

•În cazul în care angajatul își vinde acțiunile la o dată ulterioară, impozitul pe sursă se datorează asupra câștigului de preț.

Două exemple arată că participarea la capitalul angajaților poate deveni destul de complicată prin acțiuni:

•Cazul 1:
•La sfârșitul anului, o companie acordă tuturor angajaților 10 acțiuni ale propriei companii, care sunt tranzacționate în prezent la 30 de euro fiecare la bursă, la un preț special de 10 euro pe acțiune. Fiecare angajat care folosește acest beneficiu are un beneficiu monetar de 200 de euro (10 x 20 de euro). Acesta este perfect Taxe și asigurări sociale gratuite, de vreme ce el însuși sub scutirea de taxe de 360 euro este localizat.

•Cazul 2:
•Angajații au opțiunea de a cumpăra acțiuni ale companiei cu 30 de euro în timp ce sunt la bursă cu 50 de euro. De Crăciun, un angajat își folosește bonusul de Crăciun de 600 de euro pentru a cumpăra 20 de acțiuni printr-o conversie salarială. Așa că primește acțiuni în valoare de 1.000 de euro pentru doar 600 de euro și astfel are una beneficiu monetar de 400 euro. Alocația de 360 de euro este dedusă din acest beneficiu. Impozitul pe salariu trebuie plătit pentru restul de 40 de euro. Contribuțiile de asigurări sociale se datorează și în acest caz. Cu toate acestea, deoarece nu există scutiri de impozite în sistemul de securitate socială, contribuțiile obișnuite de asigurări sociale trebuie plătite din cei 1.000 de euro din valoarea acțiunii care a rezultat din conversia salariului.

Al doilea caz ar putea fi și mai complicat dacă angajatorul subvenționează conversia salariilor în acțiuni ale companiei.

Nu există beneficii bănești - aceste beneficii sunt scutite de impozite pentru angajat

Cu siguranță, există beneficii de la angajator care nu sunt considerate beneficii pecuniare, pentru că odată cu acestea Interesul propriu al angajatorului depășește. Iată câteva exemple care, deși reprezintă un avantaj pentru angajat, nu trebuie impozitate de către aceștia:

Locuri de parcare la locul de muncă

Dacă un angajator pune la dispoziția angajaților săi locuri de parcare gratuite la locul de muncă, nu este nevoie să caute un loc de parcare și angajatul poate lucra mai eficient.

Antrenament avansat

Formarea suplimentară, pe care angajatorul o plătește și care îi servește modelul de afaceri, este, de asemenea, scutită de impozite, deoarece calitatea capitalului uman este mărită.

Exemplu: O companie de logistică își plătește angajații pentru instruire în utilizarea mașinilor (stivuitoare etc.) sau plătește costurile pentru permisul de conducere a camionului. Aceste măsuri sunt într-adevăr un avantaj pecuniar pentru angajat, dar sunt complet fără taxe și asigurări sociale, deoarece beneficiul companiei este mai mare decât cel al angajatului.

Cu toate acestea, dacă un contabil solicită un curs de limba engleză fără a exista vreun motiv operațional pentru a face acest lucru, el trebuie să precizeze acest beneficiu monetar în declarația sa fiscală și să plătească impozitul.

Fructe și băuturi

Chiar și fructele și băuturile gratuite, cum ar fi cafeaua, apa sau ceaiul, nu sunt considerate beneficii bănești și sunt fără taxe nelimitate pentru angajat.

O prezentare generală a tuturor scutirilor sau limitelor de scutire

Am compilat cele mai importante valori limită pentru beneficiile monetare într-un tabel clar.