Ca angajat, ce pot deduce din impozitele mele GULP
Cheltuielile legate de venitul angajaților dintr-o privire (Partea 1)
Lucrătorii care desfășoară activități independente și antreprenorii o au bine: pot deduce din impozit mult mai multe cheltuieli decât angajații. Pe cât de comună este această presupunere, este inexactă. Este adevărat că oamenii de afaceri au mai mult spațiu de manevră din partea veniturilor decât angajații. Regulile privind recunoașterea cheltuieli sunt, însă, foarte asemănătoare în diferitele tipuri de venituri: Care sunt „cheltuielile de funcționare” pentru antreprenori, „cheltuielile de afaceri” sunt pentru angajați.
De ce „publicitate” de fapt?
Termenul este înșelător: aceste costuri au legătură doar marginală cu publicitatea (publicitară): Conform secțiunii 9 din Legea impozitului pe venit (EStG), costurile publicitare sunt toate „cheltuieli pentru obținerea, asigurarea și menținerea venitului”. Cu alte cuvinte: statul realizează că vaca pe care vrea să o mulgă trebuie hrănită. În principiu, în calitate de angajat, aveți dreptul să deduceți toate cheltuielile din salariul dvs. impozabil datorate muncii:
- Începând cu costurile de calificare și depunerea cererilor
- Cheltuieli de călătorie pentru modul de lucru și cheltuieli profesionale de călătorie,
- Cheltuieli pentru îmbrăcăminte de lucru și echipamente de lucru până la
- Contribuții la sindicate și asociații profesionale.
Angajații își înregistrează cheltuielile legate de venituri în „Anexa N” (cum ar fi veniturile din „munca nedependentă "). Dacă ați avut venituri suplimentare (de exemplu, din muncă secundară independentă sau închiriere de proprietăți), vă rugăm să introduceți acest lucru în formularele furnizate în acest scop, de ex. B. „Anexa S” (pentru „S.activități independente ”) sau„ Anexa V ”(pentru venituri din închiriere și leasing). Pentru a determina profitul sau surplusul de venit, puteți solicita și cheltuielile respective acolo.
După deducerea cheltuielilor de afaceri și a cheltuielilor de afaceri, veniturile rămase se adaugă pentru a determina „suma totală a venitului”.
Deduceri fiscale personale
Indiferent dacă sunt angajați, antreprenori, proprietari sau pensionari: înainte de calcularea impozitului pe venit datorat, toți contribuabilii au dreptul la numeroase deduceri fiscale personale - în special
- Ediții speciale, în special cheltuielile cu pensiile (pensie, sănătate, îngrijire, accidente, răspundere civilă și alte asigurări), dar și costuri de îngrijire a copiilor, plăți de întreținere sau donații și taxe de membru în scopuri privilegiate de impozitare. Fiscul consideră, de asemenea, impozitul bisericii drept o cheltuială specială.
- Costuri excepționale, z. B. Costuri pentru îngrijiri medicale, divorț, decese sau consecințele dezastrelor naturale etc., de asemenea
- Reduceri de impozite pentru meseriași și servicii legate de gospodărie.
Apropo: Deși este, fără îndoială, profesional, costurile formării profesionale inițiale (formare profesională sau studii) nu sunt considerate cheltuieli de afaceri. Acest lucru este reglementat în secțiunea 9 (6) din Legea privind impozitul pe venit. Alternativ, biroul fiscal recunoaște cheltuielile necesare pentru propria pregătire profesională drept cheltuieli speciale.
Dezavantaj în comparație cu deducerea pentru cheltuielile de publicitate: Cu deducerea cheltuielilor speciale, se aplică o sumă anuală maximă de 6.000 de euro. Temeiul juridic este secțiunea 10 (1) nr. 7 EStG.
Stilul de viață este o chestiune privată
Înapoi la cheltuielile comerciale: Cheltuielile pentru viața privată nu sunt în general recunoscute de autoritățile fiscale - indiferent dacă contribuabilul este antreprenor sau angajat. Costul vieții include în special cheltuielile pentru alimente, îmbrăcăminte, locuințe și „cheltuieli de reprezentare”. Devine întotdeauna dificil și controversat atunci când sferele private și profesionale sau de afaceri nu pot sau nu pot fi separate în mod clar - acest lucru se aplică, de exemplu
- costul unui studiu la domiciliu,
- Cheltuieli de ospitalitate și călătorie atât profesionale, cât și private,
- Cursuri de formare suplimentară în care o referință profesională nu este recunoscută (cum ar fi cursul de chitară VHS al unui contabil),
- Îmbrăcăminte de lucru care poate fi purtată și în mod privat (cum ar fi fracul unui chelner) sau, de asemenea
- achiziționarea de lecturi care nu sunt în mod clar literatură specializată (cum ar fi ziarele zilnice sau săptămânale).
La urma urmei: interdicția strictă de a distribui cheltuieli mixte de afaceri și cheltuieli publicitare a fost slăbită de mai multe ori de către instanțele fiscale în ultimii ani. În ghidul actual privind impozitul pe venit se spune: „Dacă cheltuielile se datorează doar parțial muncii și această parte a cheltuielilor poate fi separată ușor și corect de cheltuielile care servesc în totalitate sau parțial vieții private, atunci această parte este Cheltuieli deductibile ca cheltuieli de afaceri; poate fi estimat dacă este necesar. "
De exemplu, cheltuielile de călătorie mixte pot fi împărțite în funcție de cotele de timp respective - cu condiția ca acțiunile de timp reale să poată fi plauzibile și credibile. Chiar și la biroul de la domiciliu, există primele semne că instanțele fiscale tolerează împărțirea costurilor camerelor camerelor individuale în funcție de utilizarea profesională și privată.
Cheltuieli esențiale
Înainte de a arunca o privire asupra tipurilor individuale de cheltuieli din partea 2 a seriei noastre de cheltuieli publicitare (va apărea în curând în baza de cunoștințe), câteva sfaturi generale:
Dar fii atent: confortul este pedepsit! La prima vedere, 1.000 de euro pot părea o sumă impresionantă. Cu toate acestea, nu ar trebui să evitați colectarea chitanțelor pentru cheltuielile dvs. legate de muncă în primul rând. Chiar și călătoriile la serviciu, costurile de călătorie, cheltuielile suplimentare cu masa și unele tarife forfetare parțiale (de exemplu, pentru echipamentele de lucru și taxele de administrare a contului) duc rapid la o deducere semnificativ mai mare pe parcursul anului!