Cele 6 pârghii pentru optimizarea compensației executivului
Pentru a vă optimiza remunerația ca manager, aveți la dispoziție mai multe pârghii. Scopul majorității acestor pârghii este de a reduce costul impozitelor și impozitelor pe salarizare. Pentru a lua deciziile corecte, va trebui să înțelegeți impactul fiecăreia dintre aceste pârghii.
Conceptul de birou corporativ
În primul rând, trebuie să știți că managerul de Societate cu răspundere limitată (SARL) ca conducător al Societate pe acțiuni simplificată (SAS), spre deosebire de un angajat nu este legat de companie printr-un contract de muncă, ci de un birou corporativ, ceea ce îi conferă dreptul la remunerație în schimbul atribuțiilor sale.
La fel de manager majoritar al SARL, esti considerat "Muncitor fără salarii”(TNS). Pentru INSEE, activitatea non-profesională independentă este determinată de exercitarea sau nu a unei activități profesionale principale sau secundare și fără a exista o relație de subordonare față de un director. Amintiți-vă că relația de subordonare este elementul caracteristic al contractului de muncă. Concret, TNS este deci o persoană care desfășoară o activitate profesională fără a fi angajat.
Deoarece TNS este supus unui regim special, echivalentul a 45% din venitul primit va fi donat organizațiilor sociale.
Liderul unui SAS este plasat sub regimul social al angajaților asimilați.
Dacă doriți să vă plătiți singur, trebuie preferat statutul de manager majoritar al SARL (va trebui să plătiți mai puține taxe sociale decât președintele SAS).
Pe de altă parte, dacă intenționați să vă plătiți exclusiv în dividende, SAS este de preferat. De fapt, dividendele nu sunt supuse contribuțiilor.
Compensarea prin dividende
Cealaltă abordare este, prin urmare, să renunți la profiturile dvs. și să așteptați până la sfârșitul anului pentru a efectua plata dividende și optimizați-vă remunerația. În funcție de tipul de companie ales și de situația administrator, aceste dividende vor fi mai mult sau mai puțin impozitate.
Contribuții sociale
Președintele unei SAS sau manager minoritar de către SARL, este legat de contribuții sociale la o rată de 15,5% și o sumă forfetară care nu se descarcă de 21%, ceea ce reprezintă un avans pentru impozitul pe venit. Acest avans va fi taxat impozitul corespunzător anului de încasare dividende, nu va fi luat în calcul în calcule.
Subiectul maximizării compensației executivului SAS prin dividende rămâne o preocupare pentru directori. Prin urmare, este esențial să o înțelegem bine.
manager majoritar a unui SRL, suportă contribuții de asigurări sociale în același mod ca și remunerația de tip salarial pentru partea din suma dividendelor plătite mai mare de 10% din capitalul social din compania sa (contul curent al acționarilor și prima de acțiune incluse) la o rată de aproximativ 45%.
Dacă remunerația este elementul esențial în alegerea formei juridice, ar trebui să se acorde o atenție deosebită, din partea dvs., diferențelor dintre SAS și SARL în ceea ce privește remunerația administratorilor.
Exemplu SARL cu manager majoritar:
Capitalul social al unei companii este alcătuit din 10.000 de euro deținut la 80% de manager, prima de emisiune este de 5.000 de euro, iar managerul deține 5.000 de euro în contul curent al unui partener. Managerul primește 3000 de euro dividende pentru anul N.
Baza de calcul este 10.000 * 0,8 + 5.000 + 5.000 = 18.000 euro
Aplicăm apoi rata de 10%: 18.000 * 0,1 = 1.800
Doar partea de dividende mai mare de 10% este inclusă în baza contribuțiilor la asigurările sociale: 3000-1800 = 1200 euro
În prezent, rata contribuțiilor la asigurările sociale este de aproximativ 45%: 1200 * 0,45 = 540 euro
Partea din 10% care nu este supusă contribuțiilor de securitate socială este supusă contribuțiilor de asigurări sociale de 15,5%: 1800 * 0,15 = 270 euro
Prin urmare, deducerea totală a asigurărilor sociale este de 270 + 540 = 810 euro
În consecință, dividendele nete primite de manager sunt: 3000-810 = 2190 euro
Sfat al contului curent al acționarilor în calcularea cheltuielilor pentru dividende:
asociază cont curent este o formă de împrumut pe care partenerul o acordă societății care dă naștere unei remunerații sub formă de dobândă. Cu cât este mai mare capitalul social, cu atât sunt mai mici contribuțiile plătite pentru același dividend. Contul curent al partenerului fiind inclus în calculul capitalului social, există, prin urmare, orice interes în furnizarea acestuia din urmă pentru a vă ușura contribuții sociale. Dobânzile plătite de contul curent partenerului sunt deductibile la nivelul societății împrumutate în limita unei rate stabilite de reglementările fiscale care reduc baza impozabilă.
Cea mai interesantă soluție fiscală pe un compensarea bazată pe dividende este SAS.
Compensația managerului, explicată în 2 minute și pe video
Impozitarea dividendelor pentru IR în mâinile partenerilor
Pentru companiile supuseESTE, dividendele primite de parteneri dau naștere la impozitare în temeiul'impozit pe venit.
Cu toate acestea, managerul beneficiază de o indemnizație personală de 40% din suma obținută. Această alocație se poate dovedi mai avantajoasă decât deducerea standard de 10% pentru cheltuielile profesionale cu salarii și salarii (valabilă doar pentru un angajat asimilat, aflați mai multe despre sistemul de securitate socială al managerului SAS).
În anumite situații, ar putea fi, prin urmare, preferabil să se favorizeze remunerarea sub formă de dividende.