Colectarea impozitului coșmarul Comptazine

Pachetul fiscal, acest termen rezonează ca coșmarul contabililor și antreprenorilor. Dar care este declarația fiscală, ce conține, cum să o declarați și care sunt obligațiile legate de acest document ?

Care este pachetul fiscal ?

După cum sugerează și numele său, pachetul fiscal este un set de documente întocmite anual, destinate administrației fiscale. Declarația fiscală nu este un document contabil, este un document fiscal, deși alte organizații o solicită pentru analiza afacerii. Documentele din acest pachet sunt standardizate, standardizate. Această standardizare permite tratarea corectă a datelor, de către administrația fiscală, a tuturor companiilor.

Pachetul fiscal este, de asemenea, adesea utilizat ca referință pentru alte organizații, cum ar fi băncile care, de exemplu, procesează cererile de împrumut de afaceri pe baza informațiilor furnizate în pachetul fiscal.

Pachetul fiscal are două părți principale:

1) Fișele formularului de declarație în sens strict, care rezumă articolele impozabile și suma care trebuie plătită de companie, se află în partea de sus a pachetului. Acest formular depinde de regimul fiscal de care se încadrează companiile:

declarația pentru companiile supuse impozitului pe profit (IS) se face pe formularul 2065,
în timp ce companiile supuse profiturilor industriale și comerciale (BIC, o componentă a impozitului pe venit) depun formularul 2031.

2) Pachetul fiscal în sine care include situațiile financiare și tabelele anexate.

Pachete fiscale diferite pentru regimuri fiscale diferite

Declarația fiscală care însoțește formularul 2065 sau 2031 nu este aceeași în funcție de regimul fiscal al companiei.

Există două regimuri de declarație: regimul real real sau regimul real simplificat.

Regimul real simplificat se aplică companiilor a căror cifră de afaceri fără impozite pentru anul calendaristic precedent este mai mică de:

236.000 EUR pentru activități de furnizare de servicii;
783.000 € pentru cumpărare-revânzare, vânzare care va fi consumată la fața locului și furnizarea de locuințe.

Regimul normal actual se aplică pentru alte companii.

Prin urmare, regimul normal real și regimul real simplificat nu au aceleași tabele:

Companiile supuse regimului real normal trimit tabelele anexe numerotate de la 1 la 30, dar mai des apelate după numărul formularului lor de la 2050 la 2059-G.

Anexele încep cu situațiile financiare:

Bilanțul care reprezintă activele companiei la data închiderii conturilor: active, formular 2050 și datorii, formular 2051.
declarația de profit și pierdere care reprezintă performanța companiei în ultimul exercițiu financiar și determină profitul sau pierderea companiei, care include formularele 2052 și 2053.
celelalte tabele anexate.

Celelalte foi sunt tabele care specifică o anumită cantitate de date. Acestea explică bilanțul și elementele din contul de profit și pierdere și oferă informații cu privire la metodele de evaluare utilizate la producerea conturilor. Printre aceste tabele se numără:

Formularul 2054: tabelul mijloacelor fixe, însoțit, dacă este cazul, de formularul 2054 bis: tabelul diferențelor de reevaluare a mijloacelor fixe amortizabile. Găsim aici valoarea valorilor brute ale mijloacelor fixe deținute de companie (terenuri, clădiri, instalații, mijloace fixe financiare etc.) și creșterile acestora, fie făcute prin achiziții sau prin reevaluare, dintre care 2054 bis formularul specifică diferențele. Ca reamintire, activele și pasivele bilanțului sunt înregistrate la cost istoric, adică la valoarea lor inițială. Dar această metodă are limitele sale, de exemplu marea variație ascendentă a valorii unei proprietăți. Prin urmare, este posibilă reevaluarea activelor fixe corporale și financiare din bilanț pentru a le introduce la valoarea lor de piață.

Formularul 2055: tabel de amortizare care afișează în coloană sumele de amortizare la începutul exercițiului financiar, apoi creșterile (cheltuielile de amortizare) și scăderile (inversarea provizioanelor) și, în cele din urmă, valoarea amortizării la sfârșitul exercițiului financiar. . Mai găsim (cadrul B al documentului), mișcările provizioanelor pentru amortizare excepțională.

Formularul 2056: tabelul provizioanelor înscrise în bilanț. Găsim aceeași arhitectură ca și pentru tabelul de amortizare, și anume suma la începutul anului, crește, scade și în cele din urmă suma la sfârșitul anului. Administrația detaliază trei cadre: prevederi reglementate (amortizare derogatorie, provizion pentru investiții, prevedere fiscală etc.), provizioane pentru riscuri și cheltuieli (provizioane pentru litigii, provizioane pentru pierderi de schimb, provizioane pentru întreținere majoră și revizuiri majore etc.) și provizioane pentru amortizare (amortizarea activelor fixe, stocuri și lucrări în curs, conturi ale clienților).

Caseta B prezintă situația datoriilor, pe sume brute care sunt defalcate în „cel mult un an”, „peste un an și mai puțin de 5 ani” și „peste 5 ani”. Formularul 2057: tabelul situațiilor de creanță și datorii la sfârșitul exercițiului financiar.
Cadrul A prezintă situația creanțelor (creanțe comerciale, creanțe de la personal, creanțe de la organizații sociale, creanțe de la stat etc.) în trei coloane: suma brută, creanțe la cel mult 1 an și la mai mult de un an.

Formularul 2058-B: tabel pentru monitorizarea deficitelor, indemnizațiile pentru concediu plătit și provizioane nedeductibile. Acest formular este complementul 2058-A, este singurul document care permite urmărirea deficitului obișnuit sau amânat. Prin urmare, constatăm că deficitul rămâne reportat din anii precedenți, deficitul care urmează să fie perceput, dacă este cazul (în cazul pierderii fiscale în cursul anului) și totalul deficitelor care urmează să fie reportate, care vor fi incluse în declarația pentru următoarele an.
Acest tabel se aplică numai companiilor care fac obiectul CIT. Pentru companiile supuse impozitului pe venit, reportarea pierderilor se face direct în declarația de impozit pe venit din 2042 sau este imputată la valoarea venitului global disponibil gospodăriei.

Formularul 2058-C: tabel de alocare a profitului și informații diverse. După cum sugerează și numele său, vom găsi aici, pe lângă alocarea rezultatului, astfel cum a fost decisă de adunarea generală, un anumit număr de informații, cum ar fi: angajamentele de leasing, efectele aduse reducerii și care nu sunt încă datorate, remunerația de personal din afara companiei (în special personal temporar), valoarea onorariilor sau numărul mediu de personal.

Următoarele patru tabele, tabelele 2059 A, B C și D, sunt dedicate câștigurilor și pierderilor de capital realizate în cursul exercițiului financiar și monitorizării lor în timp:

Formularul 2059-A: tabel al determinărilor câștigurilor și pierderilor de capital. Prezintă cedările de active fixe, inclusiv casarea, și permite calcularea valorii reziduale, adică a valorii contabile nete (caseta A). Cadrul B permite determinarea câștigului sau pierderii de capital (valoarea vânzării - valoarea reziduală), precum și defalcarea câștigurilor sau pierderilor de capital între termen scurt și lung și rata de impozitare aplicabilă.