Crearea de fonduri de pensii în stil francez; Dietă; Dispoziții tranzitorii; Ordin
Fondurile de pensii „în stil francez” tocmai au fost create prin ordonanța nr. 2017-484 din 6 aprilie 2017 privind „crearea de organizații dedicate exercitării activității de pensionare profesională suplimentară și adaptării schemelor de pensii suplimentare în unități de pensii ”. Prezenta ordonanță a fost emisă în aplicarea articolului 114 din legea nr. 2016-1691 din 9 decembrie 2016 privind „transparența, lupta împotriva corupției și modernizarea vieții economice”.
Un tip de fond de pensii după cod
Aceste fonduri de pensii, sau mai precis aceste „organisme dedicate exercitării activității de pensionare ocupațională suplimentară” (ORPS), trebuie constituite sub una dintre formele sociale specifice activității de pensionare ocupațională suplimentară, și anume forma:
- a „fondului de pensii ocupaționale suplimentare” (FRPS), constituit ca societate pe acțiuni sau ca societate de asigurări mutuale (reglementat de Codul asigurărilor),
- de "uniune de pensionare profesională reciprocă sau suplimentară" (MRPS sau URPS) reglementată de codul de mutualitate sau
- a „instituției de pensionare profesională suplimentară” (IRPS) reglementată de codul de securitate socială.
Reguli prudențiale care derogă de la Solvabilitate II
Schematic, aceste organizații de pensii ocupaționale suplimentare vor fi supuse:
- aceleași reguli de guvernanță și raportare care rezultă din Solvabilitatea 2 (Pilonii 2 și 3) ca cele aplicabile în prezent organizațiilor de asigurări,
- cu excepția regulilor cantitative care rezultă din Solvabilitatea 2 (Pilonul 1), care a fost principalul obiectiv al creării fondurilor de pensii.
Normele prudențiale ad hoc care reglementează organizațiile de pensii ocupaționale suplimentare (care vor fi specificate prin regulament) sunt destinate să le aproximeze pe cele în vigoare în cadrul Solvabilității 1, pentru a nu descuraja investițiile în active de diversificare pe termen lung (în special în acțiuni) pentru a acoperi pe termen lung angajamente rezultate din activități de pensionare (în conformitate cu directiva privind instituțiile pentru asigurarea pensionării ocupaționale - cunoscută sub numele de „IORP” - 2016/2341 din 23 decembrie 2016).
Organizațiile de pensii ocupaționale suplimentare vor trebui să efectueze teste anuale de stres pentru a-și evalua capacitatea de a-și onora angajamentele, în timp și în scenarii de stres.
Reguli comune pentru funcționarea fondurilor de pensii
La fel ca regulile prudențiale care rezultă din transpunerea directivei Solvabilitate 2 aplicabile organizațiilor de asigurări reglementate de codul asigurărilor, codul asigurărilor reciproce sau codul securității sociale, regulile prudențiale aplicabile oricărei pensii ocupaționale suplimentare, indiferent de forma sa socială, intră sub incidența codul asigurării.
Organizațiile de pensii ocupaționale suplimentare sunt supuse următoarelor reguli:
- obligația de a-și implica asigurații în beneficiile tehnice și financiare generate ca parte a managementului lor,
- înființarea în anumite condiții a unui comitet de supraveghere pentru a asigura executarea corectă a contractelor și interesele membrilor acestora,
- aprobarea și controlul Autorității de control și rezoluție prudențială (ACPR),
- normele privind lupta împotriva spălării banilor și finanțării terorismului (LCB-FT) aplicabile organizațiilor de asigurări de viață.
Fonduri de pensii și grupuri de asigurări mutuale
FRPS formate sub formă de companii de asigurări mutuale, MRPS sau URPS și IRPS se pot alătura diferitelor grupuri de asigurări mutuale, și anume:
- o companie de asigurări mutuale (SGAM),
- un grup de asigurări mutuale (GAM),
- un sindicat de grup mutualist (UGM),
- o uniune mutualistă de grup (UMG),
- o companie de asigurări de protecție socială (SGAPS).
Regimul fondului de pensii tranzitoriu pentru perioada 2018-2022
Începând cu 1 ianuarie 2023, nu va mai fi posibil ca un organism de asigurare să gestioneze angajamente suplimentare de pensii ocupaționale într-o contabilitate de alocare auxiliară.
În perioada intermediară, adică până la 31 decembrie 2022, organizațiile de asigurări vor trebui fie să opteze pentru conversia într-o organizație suplimentară de pensionare profesională pentru cei care nu au altă activitate decât pensia ocupațională suplimentară, fie pentru alte organizații de asigurări, efectuează un transfer al portofoliul de angajamente suplimentare de pensii ocupaționale cu activele lor restrânse asociate cu o organizație suplimentară de pensionare profesională care urmează să fie creată sau deja existentă (în caz contrar, angajamentele și activele care nu sunt transferate trebuie alocate unei noi contabilități de alocare auxiliare sub rezerva Solvabilității 2).