Cum să contabilizați TVA intracomunitar
TVA intracomunitar are particularitatea de a fi atât colectată, cât și dedusă. Este înregistrat în contul 445662 si contul 4452. Cealaltă particularitate este de a avea linii specifice pentru tratamentul său pe declarația CA3 și CA12.
Cum? 'Sau' Ce cont pentru TVA intracomunitar ?
Numar de cont
curgere
TVA deductibil la achizițiile intracomunitare
TVA datorat intracomunitar
Contabilitatea TVA intracomunitară
Contabilitatea pentru TVA intracomunitar nu este aceeași, în funcție de faptul că unul este de partea cumpărătorului sau a vânzătorului.
Singurul punct comun: subdivizarea conturilor cu numărul 2 în poziția a șasea. Acest lucru va face posibilă distincția tranzacțiilor intracomunitare de alte conturi, în conformitate cu avizul CNC nr. 93-06.
Unele programe precum Coala au o nomenclatură specifică cu o poziție 9 pe poziția a patra pe conturile de produs. Fără acest 9 în a patra poziție, pachetul nu se umple singur (și nu poate fi umplut manual cu această parte).
Să ne amintim pur și simplu că aceste înregistrări contabile se referă doar la companii supuse TVA-ului și răspunzătoare de TVA franceză. Cotele TVA vor fi cote franceze.
Contabilitatea TVA la achizițiile intracomunitare
Exemplu
O factură primită pentru 1000 ¤ fără taxe de la un furnizor spaniol. Nu se face nicio mențiune despre TVA, de aceea trebuie calculată.
Pentru cont pentru TVA intracomunitar:
Numar de cont
curgere
Contabilitatea livrărilor intracomunitare: fără taxă pe valoarea adăugată
Exemplu
O factură trimisă pentru 1000 ¤ înainte de impozitare către un client italian.
Numar de cont
curgere
Soldează 445 de conturi după fiecare declarație de taxă pe valoarea adăugată
contabilizarea TVA intracomunitară se face în doi pași. Primul, la momentul înregistrarea facturii, permite se notează sumele care trebuie declarate.
al doilea pas permite A-si regla conturile și le-a scris după fiecare declarație pentru a asigura urmărirea.
Această înregistrare a declarației de taxă pe valoarea adăugată se numește Decontare TVA. Este o înregistrare contabilă făcută în jurnalul diferitelor operațiuni sau DO lunar, trimestrial sau anual conform periodicitatea declarațiilor.
Aceste înregistrări contabile TVA după fiecare declarație ar trebui să permită decontarea conturilor 445. Dacă acest lucru nu este cazul, înseamnă că a o parte din sumele care trebuie declarate a fost omisă.
TVA intracomunitar pe declarația lunară sau anuală
Indiferent dacă există o achiziție intracomunitară sau o livrare intracomunitară, este necesar să se declare impozitul aferent acestor operațiuni Administrației fiscale. Informațiile care trebuie făcute pe declarația CA3 sau CA12 nu vor fi aceleași în funcție de situație și de declarația care trebuie făcută.