Data diferită a serviciului în facturi - la ce să ne uităm aici HS - Hamburger Software

Adesea, data serviciului sau data livrării și data facturii din facturi diferă una de alta. Aici puteți afla despre ce este vorba și cum personalul contabil din companii își poate ușura munca.

„Data serviciului corespunde datei facturii” - dacă o factură conține aceste informații, postarea articolului relevant este ușoară. Problema este oarecum mai complicată dacă data facturii și data serviciului sau data livrării sunt diferite. În acest caz, departamentul de contabilitate trebuie să se asigure că serviciul/livrarea și impozitul pe vânzări sunt înregistrate în perioada corespunzătoare. Acest lucru este asociat cu o muncă suplimentară pentru contabil. Dar să ne uităm mai întâi la cei mai importanți termeni și specificații.

Care este data de service sau data de livrare ?

Din motive de formă, trebuie făcută o distincție între data serviciului și data livrării:

Data spectacolului este momentul în care facturatorul a furnizat complet serviciul clientului. Conform § 3 Paragraful 9 din Legea privind impozitul pe vânzări, serviciile sunt „alte servicii” - adică servicii care nu sunt livrări. De aceea sunt declarate în facturi cu o dată de executare.
Cu toate acestea, când predăm bunuri sau produse, se vorbește despre data livrării. În cazul unei achiziții într-un magazin cu amănuntul, data livrării este data la care clientul primește bunurile sau produsul și astfel primește puterea de a dispune (secțiunea 3 (1) din Legea privind impozitul pe vânzări). Atunci când comandați prin internet, momentul în care vânzătorul sau furnizorul de servicii expediază bunurile este considerat, în general, data livrării.

De ce este data livrării sau data serviciului o cerință obligatorie în facturi?

Conform § 14 Paragraful 4 Clauza 1 Nr. 6 din Legea privind taxa pe valoarea adăugată, timpul unei livrări sau al altui serviciu este o parte obligatorie a fiecărei facturi. Prin urmare, data de livrare sau data de service trebuie să fie întotdeauna afișată într-o factură. Cu această cerință, legiuitorul dorește să se asigure că clienții pot vedea în mod clar momentul livrării sau al serviciului în factură. Acest lucru se aplică și în cazul în care data de livrare/service corespunde cu data facturii.

În ceea ce privește GoBD (principiile pentru gestionarea și stocarea corectă a cărților, înregistrărilor și documentelor în formă electronică, precum și pentru accesul la date), indicarea timpului unei livrări/servicii este importantă, deoarece conform capitolului 3.1 Paragraful 32 GoBD, companiile trebuie să aibă tranzacții comerciale la originea lor și prelucrarea fără probleme (verificabilitate progresivă și retrogradă) - și acest lucru este posibil doar cu ajutorul datei de livrare/datei de realizare.

În plus, datele despre facturi trebuie să fie proiectate astfel încât să fie ușor verificabile și ușor de înțeles pentru administrația financiară. Dacă data livrării sau a serviciului nu este vizibilă, autoritățile nu pot înțelege când a fost datorată taxa pe vânzări și a apărut dreptul asociat la deducerea impozitului pe intrare. Ca urmare, poate refuza deducerea impozitului pe intrare.

Ce dificultăți pot apărea în tranzacțiile comerciale cu o dată de livrare/dată de serviciu diferită?

În multe cazuri, data facturii pentru facturile primite sau ieșite diferă de data serviciului.

Un exemplu: Pe 5 martie, un client primește o factură pentru o livrare pe care a primit-o în februarie. Prin urmare, taxa de intrare poate fi dedusă numai în perioada de preînregistrare din martie. Cu toate acestea, serviciul furnizat ar trebui să curgă în evaluările din februarie, astfel încât să aibă loc o alocare clară pe perioadă.

În practică, astfel de cazuri sunt la ordinea zilei și provoacă de fiecare dată eforturi enorme de coordonare și control în departamentele de contabilitate.

Procedați după cum urmează în exemplul de mai sus:

Destinatarul facturii înregistrează suma netă a facturii în februarie separat ca o datorie. Aceasta înseamnă că livrarea corespunzătoare este prezentată și în rapoarte în februarie.
Înregistrarea efectivă a facturii are loc apoi în luna martie. Valoarea netă a facturii din februarie trebuie apoi rezervată din nou.

Atâta timp cât există doar câteva documente de procesat, aceasta nu este o problemă. Cu toate acestea, dacă există un număr mare de tranzacții comerciale cu date de livrare și date de livrare diferite, acest lucru costă mult efort personalului contabil - cu condiția ca acestea să înregistreze manual manual tranzacțiile relevante.

În ce măsură software-ul poate ajuta la reducerea costurilor de rezervare?

Sistemele moderne de contabilitate financiară oferă soluții prin care puteți posta cu ușurință și în siguranță facturi cu date de livrare/service diferite. Astfel de sisteme sunt de mare beneficiu, deoarece procesele corespunzătoare pot fi procesate dintr-o dată cu celelalte tranzacții comerciale - și fără coordonare și control prealabil. În plus, rezervările intermediare menționate mai sus sunt omise.

În software-ul de contabilitate HS Finanzwesen, puteți testa gratuit funcția „data de service” cu ajutorul eșantionului de date și puteți rula prin scenarii corespunzătoare (descărcare demo). În plus, data executării este arhivată acolo în conformitate cu codul fiscal (AO) și listată în evaluări.