Declarația de moștenire
Moștenitorii trebuie să depună declarația de moștenire pentru impozit în termen de șase luni de la deces. Sfatul nostru pentru înțelegerea formalităților uneori complexe.
Care este declarația de moștenire ?
Un pas important, declarația de moștenire permite într-adevăr funcționarilor fiscali să evalueze și să controleze valoarea impozitului pe moșteniri pe care moștenitorii trebuie să o plătească, știind că cecul lor ar trebui să însoțească în mod normal depunerea acestei declarații la biroul fiscal. Având în vedere complexitatea informațiilor care urmează să fie produse și numărul uneori ridicat de moștenitori implicați, intervenția unui notar este de cele mai multe ori esențială. El va putea lichida moșia, apoi va redacta declarația pentru dvs., un serviciu care este adesea de neprețuit atunci când știm că activele sunt supuse unor regimuri fiscale separate: unele nu trebuie declarate autorităților fiscale, altele sunt parțial sau total scutit de taxe.
În plus, regulile de evaluare variază în funcție de natura proprietății: clădiri, picturi, bijuterii, portofoliul de valori mobiliare listate la bursă etc. Trebuie luate în considerare și orice datorii pe care decedatul le-a contractat, ceea ce nu este niciodată ușor ., unele fiind deductibile din activele imobiliare, altele nu. Cu alte cuvinte, stabilirea unei declarații de moștenire nu este un râu liniștit.
Termene și formalități pentru declararea succesiunii
Nu există nimic de declarat la autoritățile fiscale sub active de sub 50.000 de euro. Declarația de moștenire trebuie depusă la biroul fiscal de la domiciliul decedatului în termen de șase luni de la deces (un an dacă a avut loc în afara Franței continentale). Dacă termenul este depășit, taxele datorate vor fi majorate cu dobândă egală cu 0,4% pe lună de întârziere.
O instrucțiune fiscală recentă a clarificat că, dacă întârzierea declarării depășește douăsprezece luni (treizeci de luni dacă proprietatea include bunuri imobile), moștenitorii sunt expuși, pe lângă această majorare, la o penalizare de 10% din valoarea drepturilor. plătiți și chiar 40% dacă, la trei luni de la o notificare formală a contribuabilului, datoria fiscală nu a fost încă stinsă.
Moștenitorii, legatarii și donatarii sunt responsabili pentru efectuarea acestei declarații. Dacă există mai mulți moștenitori, acesta poate fi întocmit împreună, formularul cu semnătura fiecăruia dintre ei, dar unul dintre moștenitori poate avea grijă și el singur, în numele tuturor. În mod normal, donatorii și legatarii trebuie să își completeze propria declarație, autoritățile fiscale recunoscând că moștenitorii și legatarii trimit o singură declarație comună. În sfârșit, să ne amintim că moștenitorii în linie directă (părinți, copii etc.), soții și parteneriatele civile sunt scutiți de la declarare și, prin urmare, de la plata oricărei taxe, dacă valoarea succesiunii nu depășește 50.000 de euro ( 3.000 de euro pentru ceilalți moștenitori).
Patrimoniul vizat de declarația de moștenire
A priori, declarația de moștenire se referă la toate bunurile decedatului: locuințe, terenuri, vehicule, bărci, conturi bancare, numerar, conținut al seifului, bijuterii, opere de artă, produse de economii, drepturi de autor, titluri de creanță, fond comercial, societăți, etc. Anumite bunuri scutite pot fi totuși scutite de declarare. Acesta este cazul celor primiți de soțul supraviețuitor în cadrul unui regim matrimonial avantajos, cum ar fi comunitatea universală cu atribuire deplină, sau a unui contract de căsătorie care încorporează clauze care îl favorizează (prelevare, precipitații etc.).
Alte excepții notabile: capitalul plătit beneficiarului unui contract de asigurare de viață (cu excepția cazului în care s-au efectuat plăți după împlinirea a 70 de ani de la abonat, caz în care trebuie completată o declarație „parțială” specifică acestei investiții), pensia alimentară a soțului supraviețuitor privat de resurse, locuințe cu o valoare mai mică de 76.000 de euro care au fost achiziționate în tontină, sau inversarea rentei viabile între soți sau între rude în linie directă.
Lichidarea regimului căsătoriei
Bunurile proprii ale decedatului trebuie identificate pentru a face declarația de moștenire. Dacă decedatul este căsătorit, este necesar să se lichideze regimul său matrimonial, adică să identifice, pe declarație, bunurile aparținând fiecărui soț, începând cu ale sale, care vor constitui succesiunea sa. Totul va depinde de regimul matrimonial ales la început. Pot apărea trei cazuri.
Cea mai comună (adoptată de 90% dintre cupluri), dar și cea mai complicată de lichidat, este cea a regimului comunitar „redus la achiziții”, cu alte cuvinte căsătoria fără contract. Aici, într-adevăr, este necesar să se facă distincția între bunurile adecvate (cele ale căror soți au fost proprietari înainte de căsătorie sau pe care le-a primit ulterior prin moștenire sau dar) și bunurile comune (cele care au fost dobândite în timpul căsătoriei), apoi faceți conturile dintre soți, adică evaluați ceea ce comunitatea trebuie să ofere fiecăruia dintre ei.
Al doilea caz este cel al comunității universale. Acolo, este mai simplu: toate bunurile, oricare ar fi acestea, sunt considerate comune cuplului. Dacă acest regim este însoțit de o clauză de atribuire completă (cea mai frecventă situație), nu există nici măcar o declarație de moștenire care trebuie făcută și nici drepturi de plată.