Fraudă TVA pe acești escroci care sifonează; bani publici
Telefonia mobilă, tabletele, metalele, serviciile ... Frauda TVA subminează multe sectoare economice. Între schemierii care sunt rambursați în mod nejustificat pentru un TVA pe care nu l-au plătit niciodată și cei care rulează cu numerarul după ce au încasat-o, pierderea câștigurilor pentru stat ar fi de 10 până la 25 miliarde de euro pe an, potrivit ultimelor cifre publicate de către Comisia Europeană și serviciile Bercy. Concentrați-vă asupra acestui flagel în cinci întrebări și răspunsuri.
> Cum funcționează aceste escrocherii TVA ?
Escrocheriile cu TVA pot lua diferite forme. În cele mai simple cazuri, poate fi de exemplu o companie care umflă în mod nejustificat suma TVA care urmează să fie rambursată de stat sau aplicarea unei cote clasice de TVA de 20% pentru un produs care urmează să fie impozitat la o rată redusă (5,5% sau 10% ). Dar cele mai mari lovituri sunt făcute de escroci care exploatează lacunele din regimul TVA din Uniunea Europeană. Într-adevăr, atunci când o companie cumpără un bun de la o companie cu sediul într-o altă țară membră, nu se percepe TVA. Ce permite combinații frumoase. Un exemplu clasic: o companie cu sediul în Franța face o achiziție intracomunitară pentru 100 de euro fără taxă. Apoi, ea va revinde proprietatea în Franța, toate taxele incluse, la 120 de euro (inclusiv 20 de euro TVA). În mod normal, firma ar trebui să ramburseze acest impozit colectat către stat, dar dispare în natură și înregistrează în acest proces un câștig de 20% la tranzacție.
> Una dintre cele mai cunoscute fraude este „caruselul” TVA. În ce constă ?
Frauda devine un carusel atunci când implică revânzarea proprietății către compania care a inițiat frauda. Circuitul formează apoi o buclă între diferiții actori, ceea ce face posibilă reluarea aceleiași operațiuni frauduloase și astfel multiplicarea profiturilor. Schema, destul de complexă, implică cel puțin 3 companii: un furnizor, cu sediul într-o altă țară a Uniunii Europene, o companie „taxi”, care acționează ca intermediar și facturează TVA înainte de a dispărea în natură, și un „deductor”, care solicită o rambursare a TVA înainte de a revinde bunul către furnizorul original. Așa s-a întâmplat, în special, în cazul „cotelor de carbon”, o gigantică fraudă TVA operată între 2008 și 2009 pe piața europeană pentru „drepturi de poluare” care a generat pierderi fiscale de 1,6 miliarde de euro pentru Franța, potrivit unui raport de către Curtea de Conturi.
Diagrama simplificată a unui carusel TVA:
Sursa: DGFiP. În acest exemplu, TVA este de 19,6% din suma fără impozit, deoarece rata a fost de 19,6% când a fost realizată.