Impozitarea asigurărilor de viață în cazul retragerilor sau răscumpărărilor
La fel ca toate investițiile financiare, veniturile din contracte de asigurări de viață sunt supuse impozitării și contribuțiilor sociale. După 8 ani de detenție, asigurările de viață beneficiază de o rată de impozitare redusă și de o indemnizație fiscală.
În jargonul asigurărilor de viață, răscumpărarea se referă la retragerea de bani din contract. Acest lucru poate fi parțial sau total. Într-adevăr, economiile acumulate la asigurarea de viață nefiind blocate, economisitorul se poate baza atunci când are nevoie. În cazul unei retrageri totale, titularul își lichidează contractul și solicită plata economiilor sale sub formă de anuitate sau capital.
Contribuții sociale la asigurările de viață
Deducerea contribuțiilor sociale dintr-un contract de asigurare de viață (sau dintr-un contract de valorificare) se efectuează în două etape.
În timpul vieții produsului, contribuțiile sociale sunt preluat apa la plata dobânzilor la fond în euro (indiferent dacă este vorba de un contract cu un singur transportator în euro sau un contract cu mai mulți transportatori). Pentru fondurile Eurocroissance, al căror capital este garantat după 8 ani sau mai mult, deducerile de asigurări sociale se fac la expirarea sprijinului. Fondurile legate de unități, a căror evaluare poate varia pe toată durata detenției, nu fac obiectul acestor retrageri.
Atunci, în momentul retragerii fondurilor (sau în timpul unui deces), a supliment de asigurări sociale este aplicat. Asigurătorul calculează apoi partea din câștigurile retrase care nu a suferit încă contribuții sociale.
Concret, în prezența câștigurilor de capital pe fonduri legate de unități, o parte din retragere va include câștigurile care nu au suferit încă deduceri sociale. Asigurătorul va deduce apoi contribuțiile sociale din această parte din câștig, la rata în vigoare la data retragerii (nu există nicio aplicare a ratei istorice).
În schimb, dacă investitorul a pierdut bani (deoarece contractul este în pierdere de capital), înseamnă că baza care a suferit deja contribuții sociale este mai mare decât câștigurile efectiv obținute în momentul retragerii. În această situație, legiuitorul prevede a restituirea plății în exces, calculat prin scăderea retragerilor luate incorect și nu prin diferența de bază.
Rețineți că o parte din CSG poate fi dedusă din impozitele pe venit atunci când câștigurile sunt impozitate la scara progresivă a impozitului pe venit. Vezi pe acest subiect: contribuțiile sociale în vigoare
Includerea contribuțiilor de securitate socială a evoluat
Taxele sociale pentru fondul euro al contractelor de asigurare de viață cu mai mulți transportatori au fost puse în aplicare abia în 2011, în timp ce acestea existau din 1997 în contractele euro cu un singur transportator și pentru anumite alte produse de economisire. Ca reamintire, un contract cu mai multe vehicule oferă acces la mai multe fonduri de investiții, în timp ce o poliță de asigurare de viață cu un singur vehicul poate fi investită doar în fondul euro cu capital garantat.
Până în septembrie 2013, asigurările de viață beneficiau de rate istorice ale contribuțiilor sociale. Cu toate acestea, această metodă de calcul continuă să se aplice câștigurilor din primii opt ani de contracte deschise între 1 ianuarie 1990 și 25 septembrie 1997.
Impozitarea răscumpărărilor: baza de calcul și scutire
Impozitarea unei retrageri dintr-un contract de asigurare de viață, prezentată mai jos, se aplică și contractelor de valorificare.
Baza impozabilă a retragerii
Numai veniturile (dobânzi sau câștiguri de capital) generate de asigurările de viață sunt supuse impozitului. Pentru o răscumpărare completă, aceste câștiguri sunt determinate de diferența dintre valoarea economiilor achiziționate și plățile efectuate. Pentru o răscumpărare parțială, este mai complicat: este necesar să se determine în suma retrasă ce parte corespunde plăților și care parte corespunde câștigurilor. Aceasta se calculează, în funcție de proporția dintre plăți și capitalul obținut, conform următoarei formule:
Câștig impozabil = Rambursare - (Plăți Ч Rambursare)/Valoare
Cu: răscumpărare = valoarea răscumpărării parțiale; Plăți = totalul primelor plătite la data predării; Valoare = valoarea totală a contractului la data predării.