Impozitați diferențele dintre; IR și 1; ESTE LBdD

De Elodie Janquert, 03/04/2020

În multe cazuri, creatorii de afaceri trebuie să aleagă să își supună afacerea impozitului pe venit sau impozitului pe profit.
Complexitatea unei astfel de alegeri vine în special din faptul că depinde de mai multe criterii, atât în ​​ceea ce privește compania în sine, cât și managerul acesteia și partenerii săi.

Creează-mi afacerea: instrumentele noastre

este

Impozitarea profiturilor depinde de statut juridic ales de antreprenor. Concret:

  • parteneriate (societăți civile, întreprinderi individuale, SNC-uri etc.) intră sub incidența impozit pe venit,
  • companii de capital (SAS, SA, SASU ...) sunt supuse, la rândul lor, la taxa corporativa.Este la fel pentru SARL.

Este posibil ca societatea să exercite o opțiune care să îi permită să își aleagă regimul fiscal. Asa de, o afacere supusă impozitului pe venit integral poate opta irevocabil pentru impozitul pe profit.

În schimb, o companie supusă impozitului pe profit de drept poate opta pentru impozitarea profiturilor sale cu impozitul pe venit. În afară de cazul specific al familiei SARL, opțiunea IR este valabilă numai în termen de 5 ani de la crearea companiei și pentru o perioadă maximă de 5 ani (pentru mai multe informații citiți articolul nostru pe această temă: consecințele fiscale și sociale ale opțiunii IR )

PRIMUL DIFERENȚĂ IR/IS: DISTRIBUȚIA PROFITURILOR

Profiturile sunt distribuite diferit în funcție de faptul dacă afacerea se încadrează în impozitul pe venit sau este supusă impozitului pe profit.

În cadrul impozitului pe profit, profiturile sunt considerate a fi distribuite și sunt impozitate în mâinile partenerilor. Prin urmare, profiturile nu sunt impozitate la nivelul structurii în sine. În anumite situații, este posibil, prin urmare, ca partenerii să fie impozitați atunci când nu au primit efectiv nimic (deoarece profiturile au fost, de exemplu, plasate în rezerve și nu au fost distribuite efectiv partenerilor).

În contextul impozitului pe profit, profiturile obținute sunt impozitate la nivelul structurii în sine. Profitul după impozitare poate sau nu să fie distribuit partenerilor, printr-o decizie a adunării generale. Dividendele primite vor fi impozitate în mâinile fiecărui partener individual la impozitul fix la o rată globală de 30% (12,8% pentru impozitul pe venit și 17,2 pentru deducerile de asigurări sociale). Persoanele fizice pot opta, de asemenea, pentru scara progresivă a impozitului pe venit, această opțiune fiind interesantă în practică atunci când nivelul impozitului marginal este mai mic decât rata 12,8%.

Prin urmare, este posibil ca, în temeiul IR, compania să obțină profituri și ca partenerii să nu le primească, deoarece profiturile rămân în cadrul structurii. În acest caz, acestea nu vor fi impuse.

Fiecare dintre cele două impozite are propriile reguli de impozitare, adesea dependente de cifra de afaceri realizată. De exemplu, o companie care se încadrează în IR în categoria profiturilor necomerciale poate fi impozitată în conformitate cu condițiile regimului micro bnc sau regimul de declarație controlată.

AL 2-lea DIFERENȚĂ IR/IS: NIVELUL DE IMPOZITARE

Nivelul de impozitare diferă foarte mult în funcție de structura care intră sub IR sau este supusă IS.

Metoda de calcul a impozitului pe profit

Pentru impozitul pe profit, profiturile sunt impozitate cu 15% (sub rezerva condițiilor) pentru primii 38.120 de euro. Profiturile sunt impozitate cu peste 28%.