IS sau IR cum să alegeți regimul fiscal pentru compania dvs.

Actualizat la 20.03.2020

fiscal

Creatorul afacerii alege între o structură supusă impozitului pe venit (companie translucidă sau întreprindere individuală) sau impozitată pe impozitul pe profit. Alegerea care trebuie făcută depinde de impozitarea profiturilor, de posibilitatea de a plăti dividende, de reducerea impozitului în cazul subscrierii la capitalul IMM-urilor etc. RI este de preferat în cazul unui deficit, deoarece poate fi imputat veniturilor totale ale operatorului. Dacă rata medie IR este mai mare decât IS, recurgerea la IS este aproape întotdeauna mai atractivă. Celelalte cazuri trebuie studiate pentru a face alegerea corectă.

Structuri supuse IR sau IS

Dintre structurile supuseImpozitul pe profit:

  • SARL,
  • SAS și SASU,
  • A lui,
  • SCA.

Următoarele entități sunt supuse automat impozit pe venit:

  • SNC,
  • Societățile civile,
  • Unic proprietar,
  • EURL.

Cu toate acestea, aceste categorii nu sunt complet ermetice și majoritatea companiilor supuse IR pot opta pentru Impozitul pe profit. În plus, SARL-urile de familie pot opta pentru IR fără limită de timp și există o opțiune de 5 ani pentru alte IMM-uri.

Impozitarea profiturilor

Într-o companie supusă IS

Profiturile companiilor care fac obiectul CIT sunt determinate în conformitate cu reguli similare cu cele ale profiturilor industriale și comerciale (cu anumite specificități, în special în ceea ce privește câștigurile de capital sau scutirea produselor plătite de filiale). Acestea sunt impozitate la nivelul companiei la o rată de 33,33% (cu o rată redusă de 15% pentru IMM-uri cu profit de până la 38.120 euro). Deficitul este atribuibil fără limite de timp pentru profiturile viitoare.

Într-o companie supusă IR

Profiturile companiilor supuse IR sunt impozitate în categoria:

  • De avantaje industriale și comerciale(BIC) atunci când activitatea este comercială, artizanală industrială,
  • De profituri necomerciale (BNC) când este liberal.

Compania nu este răspunzătoare pentru impozite din cauza efectelor translucidității fiscale. Doar partenerii sau antreprenorii individuali sunt impozitați.

Impozitarea partenerului sau a antreprenorului individual

Într-o companie supusă IS

Partenerul este supus impozitului pe venit pentru sumele pe care le-a primit efectiv, și anume:

  • Remunerația acestora, impusă în categoria salariilor și salariilor (deducerea unei indemnizații de 10% sau a costurilor efective,
  • Dividende, sub rezerva IRPP după aplicarea unei indemnizații de 40%,
  • Interesele.

Remunerația plătită este dedusă din rezultatul impozabil.

Într-o companie supusă IR

Partenerul unei companii supuse IR este impozitat pe cota de venit care i se datorează. Acest lucru îi mărește venitul impozabil sub rezerva scării progresive a impozitului pe venit. Este același lucru pentru antreprenorul individual sau singurul partener al unui EURL translucid, impozitat pe întregul profit.