Microîntreprindere și TVA

Din 2018, pragurile pentru regimul micro-BIC și micro-BNC s-au dublat aproape (articolul 22 din Legea nr. 2017-1837 din 30 decembrie 2017). Cu toate acestea, dublarea acestui plafon nu a fost reportată la pragurile sistemului de bază de scutire de TVA. Cu toate acestea, acest regim de bază al francizei este cel care permite scutirea de TVA.

care poate

Consecințele acestei discrepanțe sunt importante pentru lucrătorii independenți și microîntreprinderi. Într-adevăr, în 2018, unele dintre aceste companii ar putea fi sub micro regim și, în același timp, să fie supuse TVA-ului.

TVA colectat în microîntreprinderi

Care sunt pragurile care fac TVA obligatoriu într-o afacere auto ?

Pragurile pentru regimul de scutire bazat pe TVA nu s-au modificat. Ele sunt întotdeauna din:

  • 82.800 € pentru vânzările de mărfuri,
  • 33.200 € pentru furnizarea de servicii.

Pe de altă parte, pragurile pentru micro regim aproape s-au dublat. Acum sunt din:

  • 170.000 € pentru vânzările de bunuri,
  • 70.000 € pentru furnizarea de servicii.

Prin urmare, această diferență de prag va face ca, începând cu 2018, anumite companii plasate sub micro regim să fie supuse în mod obligatoriu TVA.

Ce se întâmplă dacă pragul deductibil este depășit pe baza TVA ?

Pentru a evita trecerea bruscă la TVA, administrația fiscală a prevăzut, în cadrul acestui „faimos” articol 293B din CGI, un prag de toleranță. Acest prag este:

  • 91.000 € pentru activități de livrare a mărfurilor,
  • 35.200 € pentru furnizorii de servicii.

În cazul în care afacerea dvs. depășește pragurile regimului de bază de scutire de TVA, rămânând în același timp cu cele din regimul mic, pot apărea două situații:

  1. Compania dvs. auto are o cifră de afaceri sub pragul de „toleranță”,
  2. Microîntreprinderea dvs. realizează o cifră de afaceri peste pragul de „toleranță”.

Cifra de afaceri a afacerii dvs. auto este sub pragul de toleranță

Dacă chitanțele dvs. depășesc pragurile pentru regimul de bază al TVA, dar sunt sub acest prag de toleranță, vi se va solicita facturarea TVA doar la începutul celui de-al doilea an după acest exces.

Exemplu de depășire a pragului de scutire de TVA fără depășirea pragului de toleranță:

În 2018, compania dvs. de comercializare a produselor auto a realizat o cifră de afaceri de 85.000 €. Depășiți pragurile regimului deductibil bazat pe TVA (82.800 €), dar venitul dvs. este sub pragul de toleranță (91.000 €). În acest caz, nu veți fi obligat să facturați TVA până în 2020 (2 ani după depășirea acestui prag).

Cifra de afaceri a micro-companiei dvs. depășește pragul de toleranță

Dacă cifra de afaceri depășește acest prag de toleranță, atunci trebuie să percepeți TVA din prima zi a lunii următoare acestei depășiri.

Exemplu de depășire a pragului de scutire de TVA cu depășirea pragului de toleranță:

La 15 iunie 2018, emiteți o factură de vânzare pentru compania dvs. de comercializare a produselor de micro, de 1.000 EUR. Această factură aduce cifra de afaceri cumulată de la începutul anului la 91.500 EUR. Depășiți pragurile pentru sistemul deductibil bazat pe TVA (82.800 €), dar depășiți și pragul de toleranță (91.000 €). În acest caz, veți fi obligat să percepeți TVA de la 1 iunie 2018.

Vă rugăm să rețineți, pentru a evalua dacă aceste praguri sunt depășite, va trebui să comparați cifra de afaceri realizată de compania dvs. cu pragurile actualizate. Administrația fiscală a precizat deja că va reevalua aceste praguri la fiecare trei ani. Pentru un exemplu anume, puteți consulta Paragraful 120 al Buletinului fiscal oficial.

Cum să percepeți TVA când sunteți la microfon ?

Din momentul în care afacerea dvs. intră în domeniul răspunderii TVA, va trebui să arătați TVA colectată pe facturile dvs. de venituri.

Acest lucru va avea consecințe:

  1. pe viitoarele facturi,
  2. pe facturile care au fost emise, din greșeală, fără TVA.

Cum se facturează cu TVA ?

Pe facturile de chitanțe, va trebui să vă modificați regulile de facturare. De acum înainte, va trebui să:

  1. Nu mai afișa cuvintele „TVA nu se aplică Articolul 293B din Codul fiscal general”.
  2. Adăugați numărul de TVA intracomunitar.
  3. Specificați, pe fiecare factură, un total fără taxe.
  4. Adăugați rata și valoarea TVA.
  5. Afișați suma inclusiv impozitul.

Cum se ajustează facturile emise din greșeală fără TVA ?

Dacă ați emis facturi de chitanțe clienților dvs., fără TVA în cursul lunii în exces, va trebui să emiteți facturi de ajustare pentru a vă corecta jurnalul de chitanțe.