Obligație fiscală datorată de LégiFiscal

Conceptele de eveniment taxabil și de răspundere TVA permit stabilirea datei la care compania dvs. trebuie să declare și să plătească TVA pe care a încasat-o.

fiscală

rezumat

  • Baza de impozitare
  • Posturi incluse în baza de impozitare
  • Elemente excluse din baza de impozitare
  • Cesiuni de imobilizări
  • Expedierea ambalajelor
  • Datoria TVA
  • Definiții
  • Regulile de plată
  • Opțiunea de a plăti TVA după debite
  • Depunerea facturilor: cu sau fără TVA ?
  • Opțiune pentru TVA la livrări
  • Exemplu

Acces la conținutul dvs.
chiar și offline

Baza impozabilă ¶

Baza de TVA, adică baza impozabilă, corespunde prețului net total fără impozit, solicitat de vânzător în schimbul livrării bunului sau al prestării serviciului.

Elemente incluse în baza de impozitare ¶

Inclus în baza de impozitare:

  • prețul de vânzare fără taxe,
  • costuri auxiliare: costuri de transport, costuri de ambalare, costuri de manipulare, costuri de călătorie, taxe poștale,
  • suplimente de preț: suprataxe pentru facturi mici, suprataxe pentru timpii de expediere rapidă, costuri de asigurare,
  • costuri fiscale asociate tranzacției: taxe parafiscale sau speciale (textile, editare etc.), taxe vamale, TICPE, ecotaxă .

Elemente excluse din baza de impozitare ¶

Următoarele sunt excluse din baza de impozitare:

  • costuri plătibile de către client și avansate de către furnizor (plăți)
  • dobânzi de plată plătite de un client care nu a plătit până la data programată inițial
  • penalități întârziate datorate de furnizor clientului său, din cauza întârzierii în îndeplinirea obligațiilor sale contractuale.

Reducerile de preț, și anume RRR-urile (reduceri, reduceri, reduceri) și reducerile conduc la o reducere a bazei de impozitare.

Cesiuni de active fixe ¶

Vânzările de mijloace fixe sunt, în principiu, supuse TVA, cu excepția următoarelor cazuri:

  • bunuri mobile care au fost atribuite unei activități scutite sau în afara domeniului de aplicare și care nu au deschis dreptul la deducere la achiziție,
  • bunuri excluse din dreptul de deducere.

Exemplu: Vehiculele de pasageri sunt excluse din dreptul de deducere, prin urmare TVA nu a putut fi dedusă la achiziție. În consecință, revânzarea va fi neimpozabilă pentru TVA, cu excepția opțiunii, în cazul revânzării către un comerciant de bunuri second-hand.

Vânzările de bunuri imobile sunt supuse unor reguli specifice TVA.

Expedierea ambalajelor ¶

Transportul constă în a face clientul să plătească un depozit, un fel de depozit, pentru împrumutul ambalajelor. Depozitul va fi rambursat dacă ambalajul este returnat.

Transportul este, în principiu, o operațiune care nu este supusă TVA, fiind subiectul unei linii separate pe factură după suma cu TVA inclusă. Ca excepție, companiile pot opta pentru a le impune TVA.

În cazul în care ambalajul returnabil nu este returnat, va fi înregistrată o vânzare:

  • dacă nu s-a facturat niciun TVA în timpul expedierii ambalajului: furnizorul trebuie să factureze suma TVA pe baza sumei expediate, atunci considerată ca fiind fără taxă,
  • dacă TVA a fost facturat în timpul livrării: nu există nicio operațiune de efectuat.

Obligația TVA ¶

TVA facturat nu este întotdeauna luat în considerare în funcție de data facturii. Regulile diferă în funcție de natura bunului sau de serviciul vândut. Astfel, poate exista un decalaj între evenimentul taxabil și data scadenței.

Definiții ¶

Evenimentul operativ este evenimentul care dă naștere unei cereri în beneficiul Trezoreriei.

Plățile sunt data la care Trezoreria Publică are dreptul să solicite plata taxei. De fapt, aceasta este data la care TVA-ul poate fi luat în considerare în declarația TVA.

Reguli de plată ¶

Regulile diferă pentru bunuri și servicii.

Natura operației

Fapt generator