Rate semestriale de TVA

companiile supuse TVA în cadrul sistemului fiscal real simplificat ar trebui în mod normal plătiți două rate semestriale de TVA apoi depuneți o declarație anuală de TVA CA12 pentru a le regulariza situația.

După ce am abordat funcționarea declarației de TVA CA12 (a se vedea aici), vă vom prezenta normele aplicabile ratelor TVA semestriale.

pentru anul anul

Companiile afectate de rate semestriale de TVA

companii afectate de ratele TVA semestriale sunt cele care se încadrează în un sistem fiscal simplificat real.

Cu toate acestea, plata ratelor TVA semestriale este datorată numai de companiile a căror TVA datorată (specificăm mai jos la ce corespunde exact acest lucru) pentru anul sau anul precedent este mai mare sau egală cu 1 000 de euro. Dacă TVA datorată este mai mică de 1.000 de euro, compania este scutită de plată.

Atunci când TVA-ul plătibil pentru anul sau anul precedent depășește 15.000 de euro, compania trebuie să depună o declarație lunară de TVA.

Calculul depozitului TVA semestrial

Se calculează ratele TVA semestriale pe baza unei sume egale cu:

TVA datorată pentru anul sau anul precedent + TVA deductibil pe activele fixe pentru aceeași perioadă

Sumele reținute sunt cele care apar pe ultima declarație CA12 sau CA12 E care a fost depusă.

Depozitele se plătesc în iulie și decembrie. Sumele care trebuie plătite sunt egale cu:

  • 55% din TVA datorată pentru anul sau anul precedent pentru depozitul TVA din iulie;
  • 40% din TVA datorată pentru anul sau anul anterior pentru depozitul TVA din decembrie.

Depozitul este întotdeauna calculat în raport cu datele din ultima declarație CA12 sau CA12 E care a fost depusă.