Regimuri fiscale

Microregimul închirierilor mobilate

Venitul dvs. pentru anul precedent sau penultimul an nu depășește 70.000 € pentru o închiriere mobilată clasică sau 170.000 € pentru cazare turistică clasificată sau camere de oaspeți? Nu vrei să angajezi un contabil? Utilizați dieta micro.

contribuțiilor asigurări sociale

O reducere de 50% pentru spațiile mobilate standard (precum și pentru cazările rurale care nu sunt clasificate drept „cazare turistică mobilată”) sau de 71% pentru cazările turistice clasificate și camerele de oaspeți se aplică automat veniturilor din această închiriere. Suma sa minimă este de 305 €.

Această alocație standard reprezintă toate taxele dvs. Prin urmare, nu puteți deduce nicio cheltuială din acest venit. Trebuie să declarați suma totală a chiriilor primite, inclusiv cheltuielile de închiriere (adică prevederile pentru cheltuielile plătite de chiriaș).

Veniturile din aceste chirii sunt impozitate în categoria profiturilor industriale și comerciale (BIC). BIC-ul dvs. impozabil corespunde cu valoarea venitului declarat, mai puțin alocația (50% sau 71%) calculată automat de administrație. Se adaugă la celelalte venituri ale gospodăriei dvs. fiscale pentru a fi supuse impozitului pe venit la scară progresivă.

Dacă venitul dvs. din închirieri mobilate este supus contribuțiilor sociale ale organizațiilor sociale, veniturile corespunzătoare nu vor fi supuse contribuțiilor de asigurări sociale de către DGFiP. În caz contrar, venitul dvs. va fi supus contribuțiilor de asigurări sociale la o rată globală de 17,2%.

Persoanele care desfășoară o activitate de închiriere mobilată pe termen scurt (spații închiriate clienților care stau acolo ziua, săptămâna sau luna și care nu își stabilesc reședința acolo) ale căror venituri depășesc 23.000 EUR pe an sunt supuse contribuțiilor de asigurări sociale și contribuțiilor sociale pentru veniturile din activitatea organizațiilor sociale (codul de securitate socială, art. L. 611-1, 6 °).

În plus, companiile de închiriere de pensiuni care obțin venituri impozabile din această activitate care depășesc 5.268 EUR în 2019 sunt supuse contribuțiilor de asigurări sociale și contribuțiilor sociale ale organizațiilor sociale (codul de securitate socială, art. L. 611 -1, 5 °).

În plus, fermierii care intră sub regimul real pentru beneficiile lor agricole sunt supuși contribuțiilor de asigurări sociale și contribuțiilor MSA pentru veniturile lor din închirieri mobilate legate de activitatea agricolă.

Unde să raportați venitul la întoarcere ?

Dacă sunteți o chirie mobilată neprofesionistă (LMNP), declarați veniturile colectate în contul de profit și pierdere suplimentar (nr. 2042 C PRO în contextul închirierilor mobilate neprofesionale).

Dacă sunteți profesionist, declarați-vă veniturile în cadrul liniei „venit profesional industrial și comercial” „regim micro-BIC> venit impozabil”.

Avertizare: dacă aveți cazare sau spații în proprietate comună, nu puteți beneficia de microregim. Trebuie să vă declarați veniturile în regim real.

Chiriaș în mobilat neprofesionist sau profesionist ?

Activitatea de închiriere mobilată se desfășoară pe o bază neprofesională când cel puțin una dintre următoarele condiții nu este îndeplinite (articolul 155, IV din codul fiscal general):

  • veniturile anuale retrase din această activitate de către toți membrii gospodăriei fiscale depășesc 23.000 €;
  • aceste încasări depășesc venitul gospodăriei fiscale supuse impozitului pe venit în categoriile de salarii și salarii în sensul articolului 79 din CGI (inclusiv pensiile și anuitățile viageră, precum și veniturile managerilor și partenerilor menționați la articolul 62 din CGI), profituri industriale și comerciale, altele decât cele derivate din activitatea de închiriere mobilată, profituri agricole și profituri necomerciale.

Natura profesională sau neprofesionistă a închirierii mobilate este evaluată la nivelul gospodăriei fiscale și se aplică tuturor închirierilor mobilate ale gospodăriei fiscale.

Regimul real pentru închirierile mobilate și reducerea impozitului Censi-Bouvard

Regimul real se aplică atunci când venitul dvs. depășește limitele de aplicare ale regimului micro BIC sau când doriți să deduceți cuantumul exact al cheltuielilor dvs. sau să vă depreciați proprietatea.

Regimul fiscal actual presupune că țineți evidențe. Aceasta trebuie să respecte Codul comercial și planul general de conturi. Pentru aceasta, puteți apela la un contabil agreat. Trebuie să depuneți o declarație de venit nr. 2031 și anexele sale (bilanț, declarație de profit etc.).

Cum să alegeți dieta reală ?

La începutul activității

Puteți indica alegerea dvs. pentru impozitare în cadrul unui regim fiscal real (regim fiscal simplificat sau regim normal real) pe declarația de existență P0i dată centrului dvs. de formalități de afaceri (registrul instanței comerciale pentru LMNP). În caz contrar, vă indicați dorința de a opta pentru regimul real prin depunerea la timp a unei declarații de rezultate nr. 2031 (și a anexelor sale). Acest lucru trebuie eliminat într-un mod dematerializat până cel târziu în a doua zi lucrătoare a lunii mai.

În timpul activității

Puteți fi impozitat într-unul din regimurile reale (regim normal real sau regim fiscal simplificat) exercitându-vă opțiunea prin poștă către SIE înainte de 1 februarie N pentru anul N pentru ca o declarație să fie depusă în N + 1.

În toate cazurile

Opțiunea dvs. este valabilă cel puțin 2 ani și se reînnoiește automat.

Dacă doriți să reveniți la un mic regim, trebuie să denunțați această opțiune cel târziu la sfârșitul fiecărei perioade, prin scrisoare către serviciul dvs. de impozite comerciale (SIE).

Dacă închirierile dvs. sunt supuse TVA-ului, trebuie să vă declarați chiriile și rezultatul rezultat în conformitate cu unul dintre regimurile fiscale reale din BIC.

Pentru mai multe detalii, consultați pe acest site secțiunea Profesional> Creați compania mea.

Deducerea cheltuielilor

Compania de închiriere mobilată profesională sau neprofesionistă impozitată în conformitate cu un regim real poate, în anumite condiții, să deducă din chiriile închirierilor sale mobilate anumite taxe pe care le-a suportat efectiv în interesul activității sale.

Spre deosebire de regulile aplicabile veniturilor din proprietate, taxele deductibile nu fac obiectul niciunei liste orientative, ci trebuie să îndeplinească condițiile generale pentru deducerea taxelor BIC. Ei trebuie:

  • să fie expuse în interesul direct al operațiunii sau să se refere la managementul normal al afacerii;
  • să corespundă unei taxe eficiente și să fie susținut de suficiente justificări;
  • să fie incluse în taxele pentru anul în care au fost suportate.

Pentru mai multe detalii, consultați pe acest site secțiunea Profesional> Creați compania mea.

Deducerea amortizării

Locatorul de bunuri mobilate impozitat conform unui regim real poate deduce și amortizarea prețului de cumpărare a bunurilor (mobile și imobile) cu condiția ca acestea să fie înscrise în activele din bilanțul său: vorbim de active fixe.

Din perspectiva contabilității, amortizarea corespunde în principiu luării în considerare a pierderii în valoare a unui activ datorată timpului și utilizării acestuia, notată în fiecare an.

Dar, fiscal, pentru închirierile mobilate, deducerea amortizării este limitată. Porțiunea deductibilă din amortizare nu poate depăși suma egală cu diferența dintre totalul chiriilor și celelalte taxe plătite în interesul activității de închiriere mobilată. Aceasta înseamnă că deprecierea nu poate genera un deficit.