Acțiuni fiscale număr de impozite 2020-2021, calcule, definiție
Numărul de acțiuni fiscale utilizate pentru calcularea impozitului pe venit variază în funcție de compoziția gospodăriei fiscale și de starea civilă. Cum să-l cunoști? Unde o găsiți? Cine are dreptul la o jumătate de acțiune suplimentară? Care este numărul de cote ale coeficientului familial pentru persoanele cu dizabilități, PACS, divorțate? ?
Cota de impozit sau coeficientul familiei, definiție și explicații
O cotă fiscală este o unitate reprezentativă a persoanelor care alcătuiesc gospodăria fiscală, utilizată pentru calcularea impozitului pe venit (IR sau IRPP). Cotele de impozitare sunt o componentă a sistemului coeficientului familial, pe care se bazează sistemul de impozitare pe venit din Franța. Acesta este motivul pentru care vorbim și despre acțiunile cotientului familial, care înseamnă același lucru cu acțiunile fiscale.
Coeficientul familial constă în luarea în considerare a compoziției gospodăriei pentru calcularea impozitului: pentru a determina valoarea impozitului, venitul impozabil este împărțit la un număr de cote fiscale, în aplicarea articolului 193 din CGI (cod Cod fiscal).
Prin urmare, cu cât sunt mai multe acțiuni fiscale într-o gospodărie cu impozite, cu atât impozitul scade pentru același venit.
Astfel, numărul acțiunilor fiscale face posibilă luarea în considerare a cheltuielilor familiale în calculul impozitului, prin reducerea cuantumului impozitului pentru familiile cu copii (reducerea impozitului corespunzătoare este limitată).
Numărul de acțiuni fiscale alocate unei gospodării fiscale depinde de:
- starea civilă a contribuabilului: singur, căsătorit, parteneriat civil, divorțat, văduv sau văduv ...
- numărul de persoane aflate în întreținere și/sau membri ai gospodăriei fiscale.
În consecință, cu cât o familie are mai mulți copii, cu atât este mai mare numărul de acțiuni fiscale.
Regulile pentru alocarea acțiunilor fiscale sunt stabilite prin lege, în următoarele articole:
- articolul 194 din CGI: numărul acțiunilor din coeficientul familial pentru cazuri generale
- articolul 195 din CGI: numărul acțiunilor din coeficientul familial pentru cazuri speciale
- Articolul 196 din CGI: copiii minori socotiți în întreținere
- articolul 196 B din CGI: jumătate din cota suplimentară din coeficientul familial alocat de persoana atașată gospodăriei fiscale.
Cunoașterea numărului de acțiuni fiscale din gospodăria dvs. este necesară pentru a utiliza unele simulatoare oficiale de calcul, cum ar fi:
- simulatorul de reducere a impozitului pe 2020
- simulatorul de reformă a impozitului pe locuințe pentru 2020
Cum se calculează numărul acțiunilor gospodăriei fiscale
Calculul numărului de părți ale coeficientului familial, modul în care funcționează
Numărul acțiunilor fiscale este calculat în fiecare an de către administrația fiscală în funcție de situația gospodăriei fiscale la 1 ianuarie a anului precedent calculului impozitului:
- situație la 1 ianuarie 2020 pentru calculul impozitului în 2021.
- situație la 1 ianuarie 2019 pentru calcularea impozitului 2020.
Se iau în considerare:
- situația conjugală
- numărul copiilor aflați în custodie sau în custodie comună.
Cu toate acestea, în cazul unei schimbări de situație în cursul anului 2020 (căsătorie, divorț, încheierea sau încetarea PACS, naștere, adopție), autoritățile fiscale evaluează situația gospodăriei fiscale la 31 decembrie 2020.
Apoi, regulile de atribuire sunt după cum urmează:
- o cotă totală de impozitare pentru o singură persoană fără copii aflați în întreținere
- două acțiuni fiscale pentru cuplurile căsătorite sau unite de un Pacs
- creșterea numărului de acțiuni în funcție de numărul persoanelor aflate în întreținere sau atașate
- creșterea numărului de unități pentru a ține cont de situații specifice
În prezența copiilor, primele două sunt numărate fiecare pentru o jumătate de parte (0,5 parte) și apoi pentru câte o parte din a treia. Astfel, o familie formată dintr-un cuplu cu doi copii are 3 cote fiscale (2 + 0,5 + 0,5) în timp ce alta formată dintr-un cuplu cu trei copii are 4 cote fiscale (2 + 0,5 + 0,5 + 1).
Scala acțiunilor fiscale (articolul 194 din CGI)
Scara numărului de acțiuni luate în considerare pentru calcularea impozitului este stabilită la articolul 194 din CGI. Acesta stabilește numărul de acțiuni fiscale în funcție de următoarele situații:
Pe baza baremului de mai sus, iată o grilă de calcul pentru numărul de cote de impozitare în funcție de starea civilă și numărul de copii aflați în întreținere:
| Numărul de acțiuni în funcție de starea civilă a gospodăriei fiscale | ||
| Numărul de copii aflați în întreținere | Căsătorit sau parteneriat civil Persoană văduvă cu cel puțin un copil aflat în întreținere | Persoana singura Persoană divorțată sau separată |
| 1 | 2.5 | 1.5 |
| 2 | 3 | 2 |
| 3 | 4 | 3 |
| 4 | 5 | 4 |
În acest tabel, situațiile în reședința alternativă nu sunt luate în considerare.
Calculul numărului de acțiuni fiscale: exemple cu 1, 2 sau 3 copii
Iată câteva exemple de calcul al numărului cotelor de impozitare în funcție de situația familială și a numărului de copii socotiți în întreținere pentru cuplurile căsătorite:
Cuplu căsătorit cu un copil:
- cuplu căsătorit: 2 părți
- 1 copil: 0,5 părți
Calculul numărului de acțiuni: 2 + 0,5 = 2,5 acțiuni ale coeficientului familial
Cuplu căsătorit cu doi copii:
- cuplu căsătorit: 2 părți
- 2 copii: 0,5 părți fiecare
Calculul numărului de acțiuni: 2 + 0,5 + 0,5 = 3 acțiuni ale coeficientului familial
Cuplu căsătorit cu trei copii:
- cuplu căsătorit: 2 părți
- 2 primi copii: 0,5 părți fiecare
- Al treilea copil: 1 parte
Calculul numărului de acțiuni: 2 + 0,5 + 0,5 + 1 = 4 acțiuni ale coeficientului familial
Cota de jumătate de impozit suplimentară, pentru cine ?
Normele fiscale prevăd situații care derogă de la dreptul comun în care calculul impozitului este mai favorabil, datorită atribuirii unui jumătate suplimentară. Aceste excepții sunt prevăzute la articolul 195 din CGI.
Putem distinge următoarele categorii de situații:
- familii cu un singur parinte (caseta T a declarației): persoane singure cu unul sau mai mulți copii aflați în întreținere (inclusiv în caz de atașamentul unui copil adultnecăsătorit nesponsabil pentru familie)
- foști tați/mame singure (caseta L): persoane singure la 1 ianuarie 2018 fără persoane aflate în întreținere, cu unul sau mai mulți copii adulți care nu sunt atașați de gospodăria lor fiscală, care au avut cel puțin unul dintre acești copii dependenți de ei de cel puțin 5 ani ca părinte singur
- situații de invaliditate (caseta P sau caseta F): persoane cu o pensie de invaliditate de cel puțin 40%, cardul de invaliditate sau cardul de invaliditate CMI
- veterani (caseta W sau caseta S): persoane cu vârsta peste 74 de ani la 31 decembrie 2019 (născuți înainte de 1 ianuarie 1946) deținătorul cardului de combatant sau al unei pensii de invaliditate militară pentru declarația de venit și taxe din 2020 din 2019