Autocolant impozite, accize și asigurări sociale - ianuarie 2020 - Syndicat des Cavistes
Produsele alcoolice sunt supuse TVA-ului la rata de 20%.
Toate băuturile alcoolice și așa-numitele băuturi „premixate” sunt, de asemenea, supuse diferitelor taxe și impozite din cauza riscurilor pentru sănătate asociate cu utilizarea excesivă a acestor produse. Acestea sunt taxe indirecte (sau accize) ȘI contribuții la asigurările sociale.
Prețul accizelor și al contribuțiilor de asigurări sociale variază în funcție de categoria de impozitare a băuturii alcoolice. Sunt plătite în numele consumatorilor sau al comercianților cu amănuntul de către importatori sau de către antrepozitori autorizați.
Tarifele pentru taxele la alcool, băuturi alcoolice și băuturi nealcoolice sunt stabilite în fiecare an printr-un decret ministerial.
Ratele taxelor pentru alcool și băuturi alcoolice sunt majorate cu 0,9% (inflație în 2019) pentru anul 2021: Faceți clic aici pentru tarifele la alcool, băuturi alcoolice și băuturi nealcoolice în 2021
Ø Impozitul pe băuturi
Băuturile alcoolice sunt supuse:
- la cota standard de TVA de 20% pentru băuturile de luat, de livrat (inclusiv în Corsica) sau de consumat la fața locului (cu excepția Corsica);
- la rata intermediară de 10% pentru băuturile alcoolice care trebuie consumate la fața locului în Corsica: vânzări în unități de băut și restaurante etc.
Mai mult, din moment ce revinde consumatorilor, comerciantul de vin este însărcinat cu colectarea TVA, pe care va trebui apoi să o restituie statului, ceea ce implică monitorizarea regulată a impozitelor.
Avertizare ! La fel ca TVA, accizele nu vă aparțin. Prin urmare, nu îl puteți integra în fluxul de numerar și sunteți responsabil personal pentru acesta din fondurile personale, indiferent de forma afacerii dvs. Prin urmare, este important să se determine forma companiei (SARL, SNC, sponsorizare sau companie în nume personal). Într-adevăr, aveți tot interesul să vă protejați patrimoniul familiei. Cu toate acestea, un stoc de vinuri și băuturi spirtoase reprezintă, pe lângă valoarea sa de piață, o valoare parafiscală semnificativă (accize). Furtul acestui stoc determină operatorul să își asume un risc financiar egal cu drepturile eludate.
Comerciantul de vin trebuie să opteze pentru unul dintre aceste două stări fiscale:
- sau optează pentru un statut numit „drepturi suspendate”: comerciantul de vin plătește apoi taxele pe alcool și vigneta SS în fiecare lună la venitul vamal de care depinde. Trebuie să aibă statutul de antrepozitar autorizat cu declarație lunară care trebuie făcută la biroul său vamal. De asemenea, este obligat să aibă o garanție bancară.
- sau alege un așa-numit statut de „taxă plătită”: comerciantul de vin plătește taxele și autocolantul către furnizorii săi de alcool.
Sfatul negustorului de vinuri !
Din perspectiva contabilității, aveți de ales între:
- cheltuiți achiziții în contul 60700, inclusiv taxe și transportatori de marfă,
- treceți achizițiile în 607000 apoi drepturile de funcționare (vamale lunare) în 607020.
În acest din urmă caz, treceți transportul peste achiziții la 607030 și putem calcula marja deducând achizițiile de mărfuri din cifra de afaceri (707100 - 607000).
Unii contabili transferă costurile de expediere la taxele externe 624 100, ceea ce implică o rată de marjă mai mare.
Ø Accize
taxă de accize este un impozit indirect perceput asupra consumului (uneori și asupra comerțului exclusiv) a anumitor produse, în special tutun, alcool, precum și petrol și derivatele sale. Ca TVA, se încadrează în sfera „contribuțiilor indirecte” deoarece consumatorul final este cel care ar trebui să plătească această taxă prin intermediarul vânzătorului final, responsabil cu rambursarea către stat (către Ministerul responsabil cu vamele și taxele indirecte).
Acciza este un impozit care se referă la o cantitate și nu la o valoare: astfel impozitul pe alcool constă în perceperea a n euro pe hectolitru de alcool vândut. Dimpotrivă, o taxă ad valorem se referă la valoarea unui bun sau a unui serviciu, cum ar fi TVA.
Accizele pe alcool variază în funcție de tipul de produs. Ei inteleg:
- A dreptul de consum pe vinuri dulci naturale, vinuri lichior și alte produse intermediare,
- A dreptul de consum diferit pe rom și alți alcooli,
- A dreptul de mișcare pe vinuri, cidru, pere și mărgele,
- A drept specific pe beri.
În Uniunea Europeană, problema accizelor a fost soluționată prin Directiva 92/12/CEE a Consiliului din 25 februarie 1992 privind regimul general, reținerea, circulația și controalele produselor supuse accizelor, care a intrat în vigoare la 1 ianuarie 1993 când piața unică a luat ființă. Această directivă a fost abrogată și înlocuită la 1 aprilie 2010 prin Directiva 2008/118/CE a Consiliului din 16 decembrie 2008 privind regimul general al accizelor și de abrogare a Directivei 92/12/CEE4,5. Prezenta directivă definește în special domeniul său de aplicare teritorial [1] și produsele care fac obiectul acesteia, inclusiv alcoolul și băuturile alcoolice (precum și uleiurile minerale și tutunul fabricat).
Produsele reglementate de directivă devin supuse accizelor în momentul producerii sau importului lor pe teritoriul Comunității, astfel cum este definit de directivă. Cu toate acestea, acciza nu devine plătibilă decât în momentul eliberării pentru consumul produselor sau la constatarea articolelor lipsă.