Calculați TVA în primii ani de activitate
Schema simplificată
În mod surprinzător, această dietă este în mare parte simplificată începând cu al doilea an de activitate. Principiul este similar cu cel care reglementează plata impozitului pe venit al terților: pe parcursul unui an, contribuabilul plătește un depozit de impozite care se regularizează după ce declarația de venit a fost procesată de administrație.
În ceea ce privește TVA, în cadrul regimului simplificat, este același lucru: în anul N, antreprenorul plătește administrației fiscale depozite de TVA evaluate față de cele din anul precedent. La sfârșitul anului, se face un calcul precis al TVA-ului care ar fi trebuit plătit de antreprenor, după deducerea ratelor semestriale plătite. Soldul va fi plătit sau rambursat de stat.
Începând cu al doilea an, totul este în regulă: administrația ia în calcul suma TVA pe care profesionistul a plătit-o pentru anul precedent și o împarte în 2 tranșe (15 iulie și 15 decembrie).
Dar în primul an ... ce să fac? Există două modalități de a continua: urmăriți-vă conturile în mod regulat sau evaluați manual valoarea TVA care trebuie declarată.
Monitorizați-vă conturile în mod regulat
Dacă tranzacțiile contabile sunt înregistrate în mod regulat în software-ul contabil, este ușor să editați suma TVA care trebuie declarată în fiecare trimestru.
Evaluează manual TVA
Dacă numărul operațiunilor nu este foarte mare, procedura este destul de simplă, deși plictisitoare. Este vorba de calcularea, pe de o parte a TVA colectat, pe de altă parte, TVA deductibil.
TVA colectat de la clienți trebuie să apară pe facturile emise de companie; prin urmare, acestea sunt date la dispoziția oricărui antreprenor, fiind el însuși la originea producerii acestor documente.
Notă: dacă aceasta este o activitate de prestare a serviciilor, numai facturile primite intră în calculul TVA colectat. Pe de altă parte, pentru orice activitate de livrare a mărfurilor, trebuie luate în considerare toate facturile, chiar și cele care nu au fost primite.