Ce se află pe certificatul de impozit pe venit - ING WissensWert
Înțelegeți documentele
O scurtă explicație a certificatului de impozit pe venit. 02 02/10/2020
Știți de fapt ce date transmite angajatorul dvs. la fisc în fiecare an? În seria noastră „Înțelegerea documentelor”, explicăm abrevierile, termenii tehnici și informațiile generale despre documentele importante - de data aceasta cu privire la certificatele de sfârșit de an (certificate de impozit pe venit).
Plătiți impozitul pe salariu la biroul fiscal sau transferați contribuții pentru asigurările sociale, cum ar fi pensiile sau asigurările de sănătate - nu trebuie să vă faceți griji în legătură cu toate acestea în calitate de angajat. Veți obține o prezentare generală a locului și a sumelor care au fost transferate împreună cu certificatul dvs. de sfârșit de an sau certificatul de impozit pe venit, pe care îl veți primi de obicei împreună cu fișa de plată în ianuarie sau februarie. La prima vedere ar putea părea puțin criptic, dar ar trebui să vă ajute la pregătirea declarației de impozitare. Deci, să aruncăm o privire mai atentă la certificatul de impozit pe venit.
În trecut, angajații precum Andreas Schumacher trebuiau să predea la sfârșitul anului un card de impozit pe venit pentru anul următor. Totul a fost electronic din 2013. Angajatorul dvs. vă preia datele - clasa fiscală, numărul de alocații pentru copii, criteriile fiscale bisericești și suma anuală fără taxe - de la Biroul central federal de impozite.
Și scrie:
Date generale: Un număr de identificare fiscală este de obicei dat în partea stângă a certificatului de impozit pe venit, pe care angajatorul îl folosește pentru a transmite electronic datele impozitului pe venit la biroul fiscal. Un număr eTin este afișat aici numai dacă ID-ul fiscal nu este cunoscut. În plus, certificatul dvs. de impozit pe venit trebuie să prezinte un număr de bilet de transfer.
Date personale: Andreas s-a născut în 1968 și face parte din clasa fiscală 1, deoarece este singur și nu are copii - impozitul și contribuțiile sale de asigurări sociale sunt calculate pe această bază. Datele sale personale și adresa angajatorului său sunt, de asemenea, listate în jumătatea stângă a certificatului de impozit pe venit. În jumătatea dreaptă puteți găsi meritul lui Andreas și amprentele sale.
Poziția 1: Andreas a lucrat pentru compania GmbH fără întrerupere în 2018. Dacă Andreas nu ar fi avut dreptul la salarii timp de cel puțin cinci zile lucrătoare consecutive, atunci numărul acestor zile ar fi fost indicat după litera mare „U”. „Acesta ar fi cazul, de exemplu, atunci când se primește salariul medical după expirarea plății continue a salariilor”, explică Uwe Rauhöft de la Bundesverband Lohnsteuerhilfevereine (BVL).
Poziția 2: Literele majuscule S, M, F sau FR pot fi specificate aici. „S” înseamnă „altă remunerație” și trebuie introdus dacă un angajat ar fi primit o plată unică sau o plată suplimentară și nu ar fi fost angajat de companie tot anul. „M” se introduce în cazul în care angajatorul a oferit salariatului mesele în timp ce lucra în afara sau în cazul menajului dublu. „F” înseamnă transport colectiv fără taxe, de exemplu atunci când o companie de construcții permite unui grup de muncitori să ia un autobuz către primul loc de muncă. Literele majuscule „FR” sunt relevante numai pentru navetiștii transfrontalieri francezi care locuiesc în Franța și lucrează cu un angajator intern; acest lucru anticipează egalizarea fiscală între Franța și Germania.
Poziția 3: În acest moment, salariile brute ale lui Andreas, inclusiv prestațiile în natură, sunt enumerate - fără plăți de pensie impozitate redusă timp de mai mulți ani calendaristici și fără salarii impozitate reduse timp de mai mulți ani calendaristici și fără compensație impozitată redusă. Când Andreas face declarația de impozit pe venit, își înregistrează salariile brute în Anexa N (venituri din muncă).
Poziția 4 - 6: Suma impozitului pe salariu, suprataxa de solidaritate și impozitul bisericii sunt enumerate aici - toate impozitele au fost calculate pe baza salariului brut. Deoarece Andreas nu are o denumire, nu i se scade niciun impozit bisericesc din el. Andreas introduce, de asemenea, suma impozitului pe salariu și suprataxa de solidaritate în anexa N în declarația sa fiscală.
Andreas nu are înregistrări pentru pozițiile 7-16 - desigur, care pot fi diferite pentru dvs.
Ce se ascunde în spatele numerelor:
Poziția 7: De exemplu, dacă un soț sau partener este protestant și celălalt partener este romano-catolic, atunci jumătate din impozitul bisericesc datorat soțului sau partenerului trebuie să fie menționat la punctul 7 din certificatul de impozit pe venit. Cu toate acestea, această așa-numită jumătate de diviziune nu se aplică în Bavaria, Bremen și Saxonia Inferioară. În aceste state federale, impozitul bisericesc reținut trebuie indicat întotdeauna la punctul 6.
Poziția 8: Plățile de pensii care fac parte din salariile brute sunt introduse aici. Aceasta include venituri care sunt comparabile cu pensia și care sunt plătite de angajator sau de o companie de pensii și instituții de pensii.
Poziția 9 + 10: În anumite condiții, salariile sunt impozitate la o rată redusă în procedura de deducere a impozitului pe salarii. Acest lucru trebuie indicat separat de restul salariilor în certificatul de impozit pe venit. Pe de o parte, există pensii pentru mai mulți ani calendaristici (linia 9) și, pe de altă parte, salarii pentru câțiva ani de muncă sau compensare (linia 10).
Plățile de pensie pentru mai mulți ani calendaristici includ plăți suplimentare pentru o perioadă mai mare de douăsprezece luni. Acestea sunt impozitate folosind regula a cincea. Asta înseamnă: cu distribuirea fictivă a sarcinii fiscale pe cinci ani, se pot evita impozitele excesive în anul de plată. O taxare preferențială a salariilor pentru o activitate de mai mulți ani (articolul 10) este posibilă, de exemplu, în cazul beneficiilor de la angajator cu ocazia aniversării angajaților. Compensația, adică plățile de concediere în cazul încetării anticipate a relației de muncă, poate fi, de asemenea, impozitată în conformitate cu regula a cincea.
Poziția 11-14: Impozitul pe salariu, suprataxa de solidaritate, impozitul bisericesc, impozitul bisericesc al soțului/partenerului în cazul plăților cu pensii reduse sau în cazul salariilor cu impozite reduse pentru mai mulți ani calendaristici sunt prezentate aici.
Poziția 15: Suma următoarelor sume este enumerată aici: indemnizație de muncă de scurtă durată, indemnizație pentru indemnizație de maternitate, indemnizație în caz de interzicere a angajării pentru timpul înainte sau după naștere și pentru ziua nașterii în timpul concediului parental în conformitate cu reglementările serviciului public, compensarea pentru pierderea câștigurilor în conformitate cu legea privind protecția infecțiilor, precum și sume suplimentare și pensii parțiale. Aceste servicii sunt scutite de impozite.
Poziția 16: Aici se introduce remunerația pentru munca în străinătate, care este scutită de impozitul pe salariu în conformitate cu acordul de dublă impunere (linia 16a) sau decretul de muncă străin (linia 16b).
Poziția 17: Beneficiile angajatorului fără taxe pentru călătoriile între casă și primul loc de muncă trebuie să fie afișate aici. „Un exemplu de astfel de beneficii pentru angajatori fără taxe ar fi dacă angajatorul acordă salariatului o subvenție pentru biletul de muncă sau preia toate costurile”, spune Rauhöft.
Poziția 18: Acesta este încă o dată despre călătoriile angajatului între casa lor și primul loc de muncă: angajatorul poate, de asemenea, să impoziteze suma pe care angajatul ar putea să o solicite în declarația sa de impozitare sub forma unei cote forfetare la distanță sub cheltuieli legate de venituri la o cotă forfetară de 15%. Dacă angajatorul a făcut o astfel de rată forfetară, această sumă va fi compensată cu tariful forfetar pentru distanță.
Poziția 19: Valoarea compensației și a salariilor pentru mai mulți ani calendaristici care nu sunt impozitate la o rată redusă pe baza celei de-a cincea reguli este introdusă aici. „Angajatul poate solicita impozite reduse în declarația de impozitare”, explică Rauhöft.
Poziția 20: În cazul în care un angajat are cheltuieli suplimentare de masă datorate unei activități externe, angajatorul poate rambursa salariatului său până la valoarea indemnizației legale de masă de până la 24 de euro sau a diurnei zilnice în străinătate fără impozite. Totalul acestor granturi trebuie inclus în postul 20 al certificatului de impozit pe venit.
Poziția 21: Suma sumelor pe care angajatorul le rambursează fără taxe în contextul menajului dublu ar fi în poziția 21 - în special, se referă la costurile de călătorie, mesele suplimentare, cheltuielile pentru a doua casă și costurile de mutare.
Poziția 22 + 23: Punctul 22 arată contribuția angajatorului sau contribuția la asigurarea de pensie legală. În cazul lui Andreas, asta înseamnă 3.136,14 euro. Andreas nu a primit o subvenție pentru un fond de pensii profesionist de la angajatorul său. Cota angajatului din asigurarea de pensie legală este prezentată la punctul 23: Angajatorul a plătit 3.136,14 euro din câștigurile Andreas. Pe parcursul declarației fiscale, Andreas introduce aceste sume în forma cheltuielilor cu pensiile.
Poziția 24: Angajații care încheie în mod voluntar o asigurare legală de sănătate sau sunt membri ai unui fond privat de asigurări de sănătate primesc o contribuție a angajatorului fără impozite. Dacă acesta este cazul, acest lucru poate fi găsit în pozițiile 24a și 24b. Un angajat care nu este supus asigurării de sănătate primește o contribuție a angajatorului fără impozite la asigurarea legală de îngrijire pe termen lung (articolul 24c). Este vorba, de exemplu, de funcționari publici sau persoane ale căror salarii anuale depășesc limita salarială (2018: 59.400 euro, 2019: 60.750 euro).
Poziția 25 - 27: Contribuțiile angajaților la asigurările sociale sunt enumerate aici. Mai exact, este vorba despre sumele pe care angajatorul Andreas le-a transferat către asigurarea legală de pensii, către asigurarea socială de îngrijire pe termen lung și către asigurarea pentru șomaj. Pe parcursul declarației fiscale, Andreas introduce aceste sume în forma cheltuielilor cu pensia.
Poziția 28: Dacă Andreas ar fi asigurat privat pentru sănătate și îngrijire, sumele pe care angajatorul le ia în calcul la deducerea impozitului pe venit ar fi enumerate aici. Dacă este necesar, trebuie specificată o pensie forfetară minimă - în cazul în care angajatul nu a notificat angajatorul cu privire la contribuțiile private de bază de sănătate deductibile și asigurările obligatorii de îngrijire pe termen lung.
Poziția 29 - 31: Punctul 29 din certificatul de impozit pe venit arată baza de evaluare a indemnizației de pensie - întrucât Andreas nu primește nicio plată de pensie, acesta și următoarele câmpuri sunt gratuite în certificatul său de impozit pe venit. În rândul 30 ar fi afișat anul începerii pensiei și în rândul 31, în cazul pensiilor plătite în cursul anului, prima și ultima lună pentru care au fost plătite pensiile.
Poziția 32: Valoarea pensiei ar fi indicată aici în cazuri speciale. „Aceasta ar putea fi o prestație de deces sau o plată forfetară unică”, spune Rauhöft.
Poziția 33: Cuantumul alocației pentru copil plătit ar apărea în acest moment. Deoarece Andreas nu are copii, nu există alocație pentru copii.
Poziția 34: DBA - cele trei litere reprezintă „acordul de dublă impunere” încheiat de Germania cu Turcia. Pentru a evita acest lucru, valoarea scutirii fiscale este înscrisă la postul 34, care este luat în considerare de către angajator la impozitarea plăților de pensie.
Din linia 35 există doar câteva linii suplimentare care sunt destinate referințelor neobișnuite și nestandardizate.