Controlul creanțelor Controlul riscului de neplată a plății
În primul rând, se examinează valoarea absolută a creanțelor și distribuția acestora. Pentru succesul economic al unei companii, prezentat ca profit sau pierdere în bilanț, o tranzacție se încheie cu facturare. Plata reprezintă doar un schimb între două active din bilanț, însă riscurile cresc odată cu valoarea absolută a creanțelor:
- Cu cât cererile sunt mai mari, cu atât este mai mare nevoia de finanțare; dobânda acumulată determină costuri.
- Cu cât este mai mare suma creanțelor, cu atât este mai mare riscul datoriilor neperformante.
- Cu cât sunt mai mari cerințele, cu atât sunt mai greu de monitorizat.
Suma absolută a creanțelor afectează fluxul de numerar și fondul de rulment. Ambii sunt indicatori importanți care joacă un rol din ce în ce mai important în analiza datelor bilanțului de către creditori și creditori.
Calculul cifrelor cheie
Distribuirea creanțelor deschise între clienți și grupuri de clienți joacă un rol decisiv în identificarea riscurilor. Un nivel ridicat de creanțe care este distribuit între mulți clienți mici este i. d. De obicei, mai sigur de o lipsă majoră decât cea care se referă doar la câțiva debitori majori. Prin urmare, operatorul ar trebui să dezvolte cifre cheie adecvate pentru compania sa.
| expunere medie | Suma de creanțe |
| Numărul de clienți cu conturi restante | |
| procent din cei mai mari trei debitori din totalul daunelor | Identificarea celor mai mari trei debitori; Împărțirea pasivelor acestora la totalul creanțelor |
| vârsta medie a creanțelor | Vârsta fiecărei creanțe x valoarea creanței |
| Total revendicări | |
| Ponderea creanțelor datorate | Determinarea creanțelor datorate; Împărțirea sumei după totalul daunelor |
Tab. 1: Cifre cheie pentru analiza daunelor
În cazuri individuale, pot fi necesare cifre cheie suplimentare sau modificate. Sarcina controlului este de a determina acest lucru. În acest scop, calcule regulate, cum ar fi. B. poate fi integrat în situațiile financiare lunare. Aplicațiile digitale din contabilitatea financiară conțin deja astfel de cifre cheie.
Cifrele cheie descriu ele însele o situație la un moment dat. Pentru afirmații suplimentare este necesar să se determine schimbările în timp. Prin urmare, ar trebui să determinați cifrele cheie în mod regulat și să le introduceți în tabele, astfel încât să puteți recunoaște modificările.
Evaluări legate de grupul de clienți
În munca de zi cu zi cu revendicările, s-a demonstrat în multe aplicații că securitatea revendicărilor depinde și de anumite grupuri de clienți. Dacă compania își vinde produsele către clienți privați și, probabil, sub o altă marcă, către dealeri în același timp, condițiile și comportamentul de plată pentru cele două grupuri sunt foarte probabil să fie diferite. Toate considerațiile cu privire la măsurile luate pentru a reduce portofoliul de creanțe și pentru a evita riscurile trebuie făcute separat pentru fiecare grup diferit de clienți.
Și aici este important să recunoaștem rapid schimbările și să le luăm în considerare pentru lichiditate. Este z. De exemplu, dacă ponderea vânzărilor în străinătate (nu în UE) crește și acești clienți plătesc imediat (de exemplu contra documentelor), flexibilitatea financiară a companiei crește. Dacă cota de vânzări a acestui grup de clienți scade, lichiditatea se poate deteriora fără a schimba situația generală a companiei.
| 1 | Intercompania | 1.500.000 | 165.000 | 12,2% | 12,9% | 15.3 |
| 2 | Comert cu amanuntul | 2.850.000 | 310.000 | 23,2% | 24,3% | 41,8 |
| 3 | Comert cu ridicata intern | 4.852.500 | 298.750 | 39,5% | 23,4% | 11.1 |
| Al 4-lea | Comerț cu ridicata în alte țări ale UE | 2.150.050 | 485.000 | 17,5% | 38,1% | 63.0 |
| 5 | Comert cu ridicata, nu din UE | 785.250 | 15.300 | 6,4% | 1,2% | 84,6 |
| Al 6-lea | Alții | 145.850 | 515 | 1,2% | 0,0% | 0,0 |
| 12.283.650 | 1.274.565 | 39.7 |
Tab. 2: Analiza cerințelor în funcție de grupurile de clienți
| 1 | Merlin AG | 1.200.500 | 98.500 | 9,8% | 7,7% | 10.0 |
| 1 | Wupperflach GmbH | 299.500 | 66.500 | 2,4% | 5,2% | 23.2 |
| 1.500.000 | 165.000 | 12,2% | 12,9% | 15.3 | ||
| 2 | Visul lui E. Müller | 585.200 | 128.000 | 4,8% | 10,0% | 62.0 |
| 2 | Werner Mühlen | 785.000 | 75.850 | 6,4% | 6,0% | 31.2 |
| 2 | Rechizite pentru casă Karlseen | 184.000 | 25.800 | 1,5% | 2,0% | 15.7 |
| 2 | Alții | 1.295.800 | 80.350 | 10,5% | 6,3% | 28.0 |
| 2.850.000 | 310.000 | 23,2% | 24,3% | 41,8 |
Tab. 3: Analiza cerințelor clienților din grupul respectiv de clienți
Diferențele de comportament de plată între grupurile individuale de clienți pot fi justificate. În timp ce z. B. în străinătate (nu în UE) i. d. De obicei, dacă bunurile sunt vândute contra plății în avans sau documente, ceea ce duce la un nivel scăzut al creanțelor, importatorii din alte țări ale UE au convenit perioade lungi de plată. Acest lucru poate fi obișnuit și corect.
Aceasta este doar o parte a produsului Haufe Finance Office Premium. Vor mai mult? Apoi testați Haufe Finance Office Premium în direct și fără obligație timp de 30 de minute și citiți întregul conținut.