Costuri de publicitate - cum se vinde echipament de lucru - Stiftung Warentest
Economisiți taxe cu o tabletă sau cu cel mai recent smartphone? Acest lucru funcționează. Angajații trebuie doar să dovedească utilizarea lor predominant profesională. De exemplu, deoarece încă răspund la e-mailuri după serviciu, fac apeluri telefonice de afaceri sau lucrează la biroul de acasă o zi pe săptămână. Ceea ce aveți nevoie pentru slujbă și ce plătiți singuri pot fi deduse ca cheltuieli legate de venit în declarația dvs. fiscală.
Lăsați echipamentul de lucru - pe scurt cele mai importante puncte
Echipamente tipice de lucru. Smartphone-uri, stick-uri USB, hârtie pentru imprimantă: ceea ce au nevoie angajații pentru locul lor de muncă și plătesc pentru ei înșiși poate fi soluționat la biroul fiscal. Servicii, huse pentru pilot, computere, imprimante, birouri, rafturi pentru cărți, literatură specializată sau haine de lucru, cum ar fi uniforme sau haine de doctor, sunt deductibile ca echipamente de lucru. Acest lucru se aplică și materialelor de birou.
Utilizare profesională. Pentru recunoașterea costurilor totale, este crucial ca echipamentul de lucru specificat să fie utilizat în principal - cel puțin 90% - în scopuri profesionale.
Utilizare mixta. Atunci când cumpără un computer, smartphone sau telefon, biroul fiscal recunoaște atât utilizarea privată, cât și cea profesională. Costurile proporționale pot fi facturate dacă dispozitivele sunt utilizate în mod privat cu mai mult de 10%.
Retrageți imediat sau anulați? Oricine a achiziționat echipamente noi de lucru poate include imediat prețul total de achiziție în declarația fiscală în anul de cumpărare, cu condiția ca prețul de achiziție să nu depășească 952 euro, inclusiv TVA. Până în 2017, această limită era încă la 487,90 euro brut. Echipamentele de lucru mai scumpe trebuie amortizate pe durata de viață utilă preconizată.
Păstrați chitanțele. Chiar dacă chitanțele nu mai trebuie trimise de la declarația fiscală din 2017, biroul fiscal le poate solicita dacă este necesară o clarificare. Prin urmare, ar trebui să păstrați toate facturile și chitanțele într-un loc sigur.
Toate detaliile despre declarația fiscală. Echipamentul de lucru nu este totul. Veți găsi tot ce trebuie să știți în ghidul fiscal de la Finanztest. Aici puteți citi, de asemenea, cum să introduceți corect costul echipamentelor de lucru în declarația dvs. fiscală.
Bacsis: Mulți angajați își pot permite un birou la domiciliu. Nu fiecare angajat își poate revendica biroul de acasă în scopuri fiscale. Experții fiscali de la Stiftung Warentest explică la ce să aibă grijă.
Crăpați rata forță cu instrumente suplimentare
În orice caz, biroul fiscal ia în calcul cheltuielile pentru locul de muncă pentru angajați la o cotă forfetară de 1.000 de euro - chiar dacă nu au avut deloc cheltuieli. Aceasta este așa-numita rată forfetară a angajaților. Cu toate acestea, dacă cheltuielile depășesc această rată forfetară pentru echipamentele de lucru, fiecare euro suplimentar aduce un avantaj fiscal suplimentar.
Ce sunt echipamentele de lucru?
Echipamentele de lucru sunt achiziții mici și mari pe care le utilizați pentru muncă - cum ar fi un birou, notebook, imprimantă, telefon mobil, instrumente, software, aparat de dictat sau îmbrăcăminte de lucru. Însă angajații pot factura cheltuieli pentru echipamente de lucru, cum ar fi cărți de specialitate, materiale de scris, cartușe de imprimantă și serviete ca cheltuieli de afaceri. Costurile de funcționare pentru conexiunile la internet și telefon sunt, de asemenea, contabile.
În timp ce multe articole pot fi considerate în mod clar echipamente de lucru, există adesea dispute cu biroul fiscal atunci când vine vorba de îmbrăcăminte de lucru. Nu există probleme cu îmbrăcămintea tipică de lucru, cum ar fi haina unui doctor, îmbrăcămintea de protecție sau uniformele. Dar ce este costul unui casier bancar? De îndată ce hainele pot fi purtate în mod privat sau chiar numai pentru uz privat, biroul fiscal va elimina deducerea pentru cheltuielile legate de venituri.
Apropo: Bonusul fiscal este disponibil indiferent dacă utilizați echipamentul de lucru într-un studiu recunoscut de biroul fiscal sau în altă parte.
Teste pentru echipamente comune de lucru
Testarea. Cu dispozitivul potrivit, munca este mai ușoară. Prin urmare, Stiftung Warentest verifică în mod regulat echipamentele de lucru utilizate frecvent, cum ar fi laptopuri, tablete, monitoare, imprimante și cartușe de imprimantă, programe antivirus, smartphone-uri și telefoane fixe.
Utilizarea în principal profesională este decisivă
Pentru ca cheltuielile să fie recunoscute, este crucial ca echipamentul de lucru specificat să fie utilizat în principal - cel puțin 90% - profesional. În caz contrar, va anula biroul fiscal. Cerințele pentru achiziționarea computerelor, smartphone-urilor, telefoanelor și robotelor telefonice sunt mai puțin stricte. Aici, administrația financiară recunoaște, de asemenea, cheltuielile profesionale proporționale dacă mai mult de 10 la sută din dispozitive sunt utilizate în mod privat. De regulă, acceptă jumătate din costul de achiziție pentru un computer dacă utilizarea profesională este justificată în mod concludent sau dacă șeful a confirmat utilizarea acasă în scris.
Deducerea fiscală este posibilă și în cazul în care obiectele care au fost utilizate anterior în mod privat sunt utilizate în principal în scopuri profesionale în viitor: valoarea reziduală a obiectului în momentul așa-numitei rededicații este apoi deductibilă.
Multe birouri fiscale recunosc echipamentele de lucru fără încasări de până la un total de 110 euro pe an - dar nu există nicio cerere legală. Aceasta include cheltuielile pentru cumpărare, curățare sau reparații.
Tabel de amortizare - deduceți sau anulați imediat?
Facturare ca pachet sau individual. Dacă dispozitivele tehnice funcționează numai împreună, cum ar fi un sistem informatic care include computer, monitor, tastatură și software, acestea sunt considerate o unitate în scopuri fiscale. Aceasta înseamnă că puteți factura cheltuielile din pachet doar ca cheltuieli de afaceri. Dispozitivele combinate, cum ar fi imprimantele sau proiectoarele, care funcționează și fără computer, trebuie să fie recunoscute individual de către biroul fiscal. Puteți elimina întotdeauna consumabilele, cum ar fi hârtia pentru imprimantă, separat.
Deduceți costurile telefonice. Dacă utilizați conexiunea dvs. privată (telefon, internet, fax) pentru job, arătați costurile cu o listă reprezentativă păstrată peste trei luni. Introduceți contactul profesional cu numele, numărul de telefon, motivul și durata apelului telefonic profesional sau cercetarea pe internet.
Cum se anulează corect echipamentul de lucru
Exemplu: Expertul în marketing Jana Specht a cumpărat un computer nou cu monitor și tastatură în mai 2018 pentru 1.080 de euro. Folosește sistemul acasă pentru slujba ei. Conform tabelului de amortizare, se aplică o perioadă de amortizare de trei ani. Specht poate pretinde 360 de euro pentru un an calendaristic complet. În 2018, însă, deprecierea este mai mică, deoarece ea a cumpărat dispozitivele doar în luna mai. Pentru cele opt luni până la sfârșitul anului, ea facturează doar 240 de euro (8/12 din 360 de euro).
Dacă achiziționează un nou pachet software de 500 EUR, inclusiv TVA în ianuarie 2019, trebuie să își recalculeze ratele de amortizare. Deoarece software-ul și computerul formează o unitate în scopuri fiscale. Prin urmare, determină mai întâi valoarea reziduală a sistemului PC prin scăderea deprecierii anterioare (240 EUR) din prețul inițial (1.080 EUR). Apoi adaugă cei 500 de euro pentru software la valoarea reziduală de 840 de euro. Acest lucru duce la costuri de achiziție de 1.340 EUR pentru 2019. Specht trebuie să distribuie această sumă pe durata de viață utilă rămasă de 28 de luni (2 ani plus 4 luni): pentru anii 2019 și 2020 poate anula 575 de euro fiecare, pentru 2021 suma rămasă de 190 de euro.
Decontează corect factura telefonică
Exemplu: Tehnologul alimentar Klaus Stroh își poate folosi înregistrarea conexiunii și o listă din cercetările sale pe Internet pentru a demonstra că și-a folosit conexiunea privată cu 25% pentru muncă. În 2018 a plătit 480 de euro (40 de euro pe lună) pentru tariful fix de telefonie și internet. El poate plăti aproximativ 25% din aceste cheltuieli publicitare - 120 de euro. Fără dovezi individuale, biroul fiscal pentru paie ar calcula o cotă forfetară și ar aplica 20 la sută din taxe. Fiscul aplică rata forfetară locurilor de muncă în care apelurile de afaceri dintr-o conexiune privată sunt comune. Pentru paie, acest lucru ar duce doar la costuri publicitare de 96 de euro (20 la sută de 480 de euro) pe an.
În aceste cazuri, merită o obiecție
Fiscul a anulat deducerea echipamentului dvs. de lucru? Vă puteți dovedi costurile depunând o obiecție la evaluarea dvs. fiscală în termen de o lună. Începând cu declarația anuală 2017, nu trebuie să atașați niciun document justificativ la declarația dvs. fiscală. Funcționarii fiscali pot solicita în continuare toate chitanțele, dacă este necesar. În cazul în care biroul dvs. fiscal are orice întrebări sau doriți să ridicați o obiecție, ar trebui să păstrați facturile și dovada utilizării profesionale ca înainte.
Planul pentru anul fiscal următor
Plănuiți o pauză profesională, de exemplu pentru recalificare sau concediu pentru creșterea copilului? Chiar și în astfel de faze puteți deduce costurile pentru echipamentele de lucru - dacă folosiți timpul pentru a continua formarea acasă.