Creatia lui; Opțiuni fiscale pentru afaceri (profituri și TVA)

În declarația de creare a afacerii (formularul M0, P0 sau P EIRL), antreprenorul trebuie să își aleagă opțiunile fiscale în ceea ce privește impozitarea profiturilor și TVA.

Colțul antreprenorului vă oferă un ghid practic pentru alegerea opțiunilor fiscale la înființarea unei afaceri.

creatia

Unde să introduceți opțiunile fiscale la creare ?

Opțiunile fiscale reținute cu ocazia unei creații de afaceri trebuie indicate în declarația de creare a unei afaceri. Este despre:

  • a formularului P0 pentru crearea de întreprinderi individuale (cu excepția EIRL),
  • formularul P EIRL (atașat formularului P0) pentru crearea EIRL,
  • a formularului M0 (Cerfa 11680 * 02) pentru constituirea unor societăți comerciale, altele decât SARL,
  • formularul M0 (Cerfa 13959 * 03) pentru încorporarea SARL.

Alegerea opțiunilor fiscale în proprietate individuală

Formularul care trebuie completat pentru a alege opțiunile fiscale

În cazul activităților meșteșugărești sau comerciale, profiturile obținute de antreprenorul individual se încadrează în categoria BIC (profituri industriale și comerciale). Opțiunile fiscale trebuie indicate în caseta 17 a formularului P0 CMB (Cerfa 11676 * 06).

În cazul activității liberale, profiturile obținute se încadrează în categoria BNC (Profite necomerciale). Opțiunile fiscale trebuie indicate în caseta 10 din formularul P0 PL (Cerfa 11768 * 03).

Alegeri privind impozitarea profiturilor

În ceea ce privește impozitarea profiturilor, întreprinzătorul individual are o singură soluție: impozitarea pe numele său pe impozitul pe venit în funcție de scara progresivă, în categoria BIC atunci când activitatea sa este artizanală sau comercială, sau în categoria BNC când activitatea sa este liber.

În ceea ce privește sistemul fiscal, opțiunile posibile depind de natura profiturilor.

Activități BIC

Pentru activitățile BIC, creatorul de afaceri poate alege între:

  • Dieta micro-BIC, care constă în impozitarea unei sume forfetare calculate în funcție de încasările încasate. Acest regim nu permite deducerea cheltuielilor efective;
  • Schema reală simplificată, care constă în deducerea cheltuielilor efective pentru determinarea profitului impozabil și care permite să beneficieze de obligații de raportare simplificate și reduceri de contabilitate;
  • Adevarata dieta normala, constă în deducerea cheltuielilor efective pentru determinarea profitului impozabil.

Schema micro-BIC este destinată persoanelor care desfășoară o activitate comercială, industrială sau artizanală și a căror sumă de venituri fără impozite pentru cei doi ani calendaristici precedenți nu depășește pragurile pentru schema de microîntreprinderi. Pentru 2020, 2021 și 2022, aceste praguri sunt:

  • 176.200 € pentru activități comerciale și de aprovizionare cu locuințe (hoteluri, camere de oaspeți, cazare rurale clasificate ca cazare turistică, cazare turistică);
  • 72.500 € pentru furnizarea de servicii și profesii liberale în cadrul BNC sau BIC.

Sistemul real BIC simplificat este destinat antreprenorilor individuali care nu fac parte din micro-BIC și care nu desfășoară mai mult de:

  • 818.000 de euro cifră de afaceri pentru activități de vânzare,
  • sau cifra de afaceri de 247.000 de euro pentru activități de furnizare de servicii.

Aceste praguri sunt valabile pentru 2020, 2021 și 2022. Peste aceste praguri, compania se află în regimul normal real.

În cele din urmă, creatorul afacerii poate opta voluntar pentru un regim fiscal real „mai mare”, chiar dacă cifra sa de afaceri este sub pragurile regimului în cauză. De exemplu, o companie a cărei cifră de afaceri îi permite să se afle în regimul micro-BIC poate alege perfect regimul real simplificat sau regimul real real.

Activități în cadrul BCN

Pentru activitățile BNC, creatorul are de ales între:

  • regimul micro-BNC, care constă în impozitarea unei sume forfetare calculate în funcție de încasările încasate. Acest regim nu permite deducerea cheltuielilor efective;
  • sau regimul declarării controlate, ceea ce face posibilă deducerea cheltuielilor efective pentru determinarea profitului care va servi drept bază pentru calcularea IR.

În principiu, deținătorul unui BNC în regimul de declarații controlate ține conturi de numerar, adică se înregistrează numai articolele primite și plătite.

Cu toate acestea, este posibil să se opteze pentru contabilitatea de angajamente constând în înregistrarea creanțelor și a datoriilor. Astfel, luăm în considerare și ceea ce este facturat, dar nu este încă plătit pentru a determina profitul impozabil. Pentru a formula această opțiune, este prevăzută o casetă de selectare intitulată „Opțiune pentru păstrarea creanțelor/datoriilor”.