Cum funcționează plafonul pentru lacunele fiscale
Rezumatul articolului
Francezii sunt mari fani ai scutirii de impozite: între legea Pinel, Planul de economii pentru pensii și diferitele credite fiscale, există ceva pentru toată lumea. Dar, pentru a pune limite celor care ar ști să folosească prea bine aceste avantaje fiscale, guvernul a pus în aplicare principiul plafonării lacunelor fiscale. Fixat la 10.000 EUR, limitează pur și simplu suma maximă care poate fi economisită prin trecerea prin sisteme legale de scutire de impozite. Tacotax aruncă o privire mai atentă !
Analizați-vă gratuit situația pentru a vă reduce impozitele
Reduceri fiscale: un plafon de 10.000 EUR
De regulă, acumularea lacunelor dvs. fiscale nu poate depăși 10.000 EUR. Cu alte cuvinte, nu puteți depăși beneficiile fiscale de 10.000 EUR. Cu toate acestea, există excepții. Mai ales dacă investiți în DOM-TOM sau la cinema, limita de scutire fiscală va crește la 18.000 EUR. Cu toate acestea, aveți grijă să nu confundați acest plafon care este un plafon general cu plafoanele specifice aplicate fiecărui beneficiu fiscal.
Care sunt avantajele fiscale vizate de acest plafon de 10.000 EUR? ?
Toate formele de avantaj fiscal sunt vizate, indiferent dacă credite fiscale, deduceri din venitul dvs. impozabil sau reduceri de impozite.
În plus, acestea sunt avantajele care încurajează contribuabilii să investească (sistemul Pinel, Girardin industrial, subscrierea acțiunilor FCPI etc.) sau care sunt rezultatul unui serviciu (costuri de îngrijire a copiilor pentru copii mici, angajare la domiciliu).
Cu toate acestea, anumite beneficii fiscale nu sunt incluse în acest plafon. Acestea sunt cele legate de situația personală a contribuabilului (numărul acțiunilor din coeficientul familial, costurile suportate într-o unitate pentru persoanele dependente.) sau care deservesc un interes general (donații către o organizație de interes general).
Nu uitați să aflați în prealabil eligibilitatea investiției dvs. sau cheltuielile dvs. la limită.
Este acest capac retroactiv ?
Acesta este într-adevăr un criteriu de luat în calcul! Înființat în 2009, trebuie remarcat faptul că plafonul general pentru lacunele fiscale a fost redus considerabil de atunci. Într-adevăr, din 25.000 € la care am adăugat 10% din venitul global, a ajuns treptat la o sumă forfetară de 10.000 EUR, nicio parte variabilă, prin urmare, din 2016. Prin urmare, trebuie să fim atenți și ia în considerare plafonul în vigoare în anul în care ai investit.
Astfel, dacă ați fi investit într-o schemă de investiții de închiriere în 2009, plafonul dvs. este stabilit la 25.000 EUR și nu la 10.000 EUR.
Se poate mări această limită ?
Da ! Există două plafoane, ale căror scale nu s-au modificat din 2013:
- plafonul de bază de 10.000 EUR;
- acest plafon crește la 18.000 EUR dacă una dintre lacunele dvs. fiscale este investiții de peste mări (Tip Girardin de exemplu) sau a investiții în cinematografie (Tip SOFICA).
Vă rugăm să rețineți, totuși, că aceste plafoane nu pot fi combinate. ! Se suprapun. Administrația verifică respectarea acestor plafoane prin respectarea unei comenzi specifice. Începe prin a verifica dacă totalul avantajelor fiscale care intră sub plafonul de drept comun nu depășește 10.000 EUR. Se adaugă apoi totalul lacunelor fiscale care se încadrează sub plafonul de 18.000 EUR. Suma celor doi nu poate depăși plafonul de 18.000 EUR. Dacă plafonul este depășit, excedentul se adaugă la suma impozitului datorat de contribuabil.
Cazul particular al Girardin de peste mări
În ceea ce privește investițiile Girardin în străinătate, acest plafon este calculat „net de retrocedarea chiriașilor”. Spre deosebire de alte reduceri de impozite, aici nu sunt luate în calcul în totalitate. Acest lucru este destul de tehnic, dar amintiți-vă că, dacă includem această retrocedare, plafonul de reducere este mult mai mare.
Dacă luăm exemplul Girardin industrial în locuințele sociale, retrocedarea reprezintă 70%. Plafonul de 18.000 EUR corespunde, așadar, la 30% din reducerea totală a impozitelor, presupunând că este datorată pentru această investiție. Prin urmare, reducerea maximă a impozitului posibil în acest caz specific este: 18.000 EUR/30% = 60.000 EUR, care este de peste trei ori plafonul pentru lacunele fiscale !
Un exemplu concret ?
În 2020, să ne imaginăm că ați făcut o investiție de închiriere Pinel de 250.000 € pentru o perioadă de 9 ani și că ați angajat și o persoană acasă pe care ați plătit-o în total 9.000 €.