Efectuarea alegerilor corecte în materie de impozitare și gestionare - L Express L Entreprise
Mașinile sunt impozitate puternic de către autoritățile fiscale, de la cumpărare la revânzare. Vehiculele companiei, oricare ar fi acestea, nu sunt scutite de această sarcină fiscală. Din fericire, există câteva opțiuni care scad ratingul.
AUTO PASAGER SAU VEHICUL DE UTILITATE ?
Două tipuri de vehicule sunt utilizate în principal de către companii: vehicule comerciale precum autoturisme de firmă, camionete sau camionete, cu doar două locuri în față și mențiunea „VU” pe cardul de înmatriculare; sau autoturisme înregistrate ca „autoturisme”, adică autoturisme obișnuite. Vehiculele comerciale sunt mai eficiente din punct de vedere fiscal din trei motive:
Introduceți sau nu un vehicul în active
Dacă sunteți proprietar unic sau partener al unei companii supuse impozitului pe venit și dacă utilizați propria mașină pentru activitatea dvs. profesională, aveți de ales între înregistrarea acestui vehicul în activele companiei sau păstrarea acestuia în patrimoniul dvs. privat. În primul caz, amortizarea și costurile aferente acestei utilizări sunt deductibile (proporțional cu utilizarea). Dar atunci când revindeți, este posibil să fiți nevoit să plătiți impozitul pe câștigul de capital.
Dacă alegeți să păstrați vehiculul în activele dvs. private, numai costurile de utilizare (combustibil, asigurare.) Și întreținerea pot fi deduse din nou pentru partea profesională. Pe de altă parte, nu va exista niciun câștig de capital de plătit în timpul revânzării.
- Bine de stiut: dacă TVA nu poate fi recuperat la prețul de achiziție al unei mașini private, piesele de schimb, costurile de reparații și alte servicii sunt, de asemenea, excluse din dreptul de deducere.
AUTO NORMAL SAU VEHICUL CURAT ?
Între un vehicul pe benzină, un vehicul diesel și altul care funcționează cu gaz petrolier lichefiat (GPL), vehicule cu gaze naturale (VNG), electricitate sau combustibil dublu și, prin urmare, cu un nivel scăzut de poluare, îl favorizează pe acesta din urmă: din punct de vedere fiscal, este cea mai economică soluție. Vehiculele curate beneficiază de mai multe stimulente din partea autorităților publice și această tendință ar trebui să crească și mai mult în viitor.
Mașinile care circulă exclusiv pe GPL, GNC sau electricitate sunt complet scutite de TVS.
- Bine de stiut: pentru o mașină de companie privată care rulează mult, alegerea motorinei, în ceea ce privește TVA, este în mod clar mai avantajoasă.
CUMPĂRĂ SAU ÎNCHIRIEZĂ ?
Un vehicul al companiei poate fi autofinanțat sau finanțat prin credit, leasing sau închiriere pe termen lung (LLD). Costul fiscal este aproximativ echivalent: amortizarea și dobânzile la împrumut sunt deductibile dacă vehiculul este achiziționat pe credit, la fel ca și chiriile în alte cazuri. Dar tratamentul fiscal este diferit.
Indiferent de finanțarea aleasă, costul fiscal al vehiculului este similar: dobânzile la împrumut sau chiria sunt deductibile.
- În autofinanțare sau pe credit, mașina este deținută de companie. Acesta trebuie să apară ca activ în bilanț și să fie amortizat. La revânzare, compania este impozabilă pe câștigurile de capital dacă prețul de vânzare este mai mare decât valoarea contabilă. Cu excepția cazului în care există o scutire, câștigurile nete pe termen scurt trebuie adăugate la profitul impozabil al anului, în timp ce câștigurile nete pe termen lung sunt impozitate la rata de 27% (pentru companiile din impozitul pe venit) sau la IS rată.
- Un vehicul scos din închirierea pe termen lung nu apare în bilanț, iar un vehicul scos în leasing financiar este înregistrat în angajamentul în afara bilanțului. Prin urmare, leasingul și LDD simplifică contabilitatea și gestionarea impozitelor vehiculului, deoarece nu există nicio amortizare de înregistrat și nu există câștiguri de capital de calculat și plătit atunci când activul este cedat. Când vehiculul este returnat locatorului, chiriile pur și simplu nu mai sunt deductibile.
- Bine de stiut: cu finanțarea prin credit, faceți ca perioadele de utilizare, împrumut și amortizare să coincidă cât mai mult posibil, astfel încât să limitați impactul impozitării câștigurilor de capital asupra revânzării.
ACHIZIȚIE DE CASĂ SAU DE CREDIT ?
Cumpărarea unui vehicul profesional folosind fondurile proprii ale companiei nu este nici întotdeauna posibilă, nici întotdeauna avantajoasă: vă obligă să atrageți din fluxul de numerar și să mobilizați o sumă mare care poate fi utilizată pentru alte investiții mai productive. În plus, în special în întreprinderile mici, cumpărarea de numerar poate pune probleme ulterioare atunci când se confruntă cu cheltuieli neprevăzute. Prin urmare, este de multe ori preferabil să finanțăm vehiculul cu credit. Principalul avantaj al acestei finanțări este simplitatea sa: dacă optați pentru termene fixe de rambursare, știți cuantumul acestora în avans și vă puteți bugeta cu ușurință cheltuielile.
Revânzare: acordați atenție valorii adăugate
Un autoturism este amortizat până la un preț plafon de 18.300 euro (pentru autoturismele puse în funcțiune de la 1 noiembrie 1996). Cu toate acestea, amortizarea care va fi utilizată la calcularea câștigului de capital, la revânzare, nu este amortizarea deductibilă din impozite, ci cele care ar fi putut fi deduse în absența acestui plafon la 18.300 de euro.
În practică, pentru autoturisme, câștigurile de capital pe termen scurt sunt majorate cu valoarea amortizării excluse din taxele deductibile, adică cu fracțiunea din preț care depășește 18.300 de euro. Prin urmare, transferul unei autoturisme poate fi mai dezavantajos decât cel al unui vehicul utilitar.
Pe de altă parte, datoria generală a companiei este în creștere, ceea ce reduce capacitățile sale de împrumut de la bănci. Din punct de vedere fiscal, dobânzile la împrumut și deprecierea vehiculului profesional sunt deductibile din profitul comercial. Puteți deduce astfel toate aceste amortizări dacă este vorba de un vehicul utilitar sau în limita unui preț plafon de 18.300 de euro în cazul general (pentru mașinile puse în circulație începând cu 1 noiembrie 1996) dacă este un autoturism. În practică, partea de amortizare este exclusă din taxele deductibile pentru partea din prețul de achiziție care depășește 18.300 de euro. Exemplu: pentru o mașină privată cu un preț de 20.000 de euro inclusiv taxă, amortizabilă pe cinci ani, partea anuală nedeductibilă a amortizării este egală cu (20.000 - 18.300)