Explicații privind impozitarea PEA - Nalo
Economist statistician, cercetător la Centrul de Cercetări în Statistică și Economie.
Publicat pe 06.11.2019
Timp de citire: 7 min
Rezumatul articolului
Esential:
- Impozitarea PEA este atractivă, cu condiția ca capitalul să nu fie atins în primii ani ai planului.
- Retragerile efectuate după 5 ani de plan sunt scutite de IR. Cele efectuate anterior sunt supuse PFU din 2019.
- Impozitarea PEA are multe particularități și nu trebuie confundată cu cea a asigurărilor de viață sau a contului de valori mobiliare.
Planul de economisire a capitalurilor proprii (PEA) este o investiție financiară care permite crearea și gestionarea pe termen lung a unui portofoliu de acțiuni. Impozitarea sa avantajoasă, în special în absența retragerii în primii 5 ani, îl face o investiție populară pentru francezi.
Citește și
Impozitarea profiturilor obținute în temeiul PEA
Pe toată durata planului, câștigurile (câștigurile de capital la cedare, dividende etc.) generate de investițiile efectuate în temeiul PEA nu sunt impozabile cu impozitul pe venit.
Există, totuși, o limită pentru încasările - excluzând câștigurile de capital din cedări - ale investițiilor efectuate în valori mobiliare ale societăților necotate. Aceștia beneficiază doar de scutire până la o limită de 10% din valoarea acestor investiții. Fracția superioară este supusă impozitului pe venit anual.
Spre deosebire de această scutire, orice pierdere de capital suferită în cadrul PEA nu este atribuită câștigurilor de capital realizate în afara PEA.
Impozitarea PEA în cazul retragerii
Impozitul aplicabil la retragerea dintr-un PEA diferă în funcție de vârsta planului.
Deoarece PEA este destinat investițiilor pe termen lung, retragerile efectuate prea repede sunt penalizate de legislația fiscală.
Impozitarea PEA în cazul retragerii înainte de 5 ani
Legea fiscală nu tratează în mod favorabil retragerile efectuate dintr-un PEA înainte de al cincilea an de funcționare a planului.
De fapt, orice retragere sau răscumpărare efectuată înainte de această dată are ca rezultat impozitarea câștigurilor realizate de la deschiderea planului. Începând cu 2019, acestea au fost supuse taxei forfetare unice (PFU), cu excepția opțiunii globale pentru scara progresivă a impozitului pe venit.
PEA este, de asemenea, închis la data retragerii sau răscumpărării.
Impozitarea câștigurilor înainte de 1 ianuarie 2019
Înainte de 2019, câștigurile generate în cadrul unui PEA erau supuse unei cote de impozitare care variază în funcție de data retragerii:
- 22,5% dacă retragerea sau răscumpărarea a avut loc înainte de sfârșitul celui de-al doilea an.
- 19% dacă retragerea a avut loc între 2 și 5 ani.
Înființarea PFU a pus capăt acestui sistem.
Aplicarea debitului direct unic (PFU) începând cu 2019
Retragerile și răscumpărările efectuate pe un PEA au început de la 1 ianuarie 2019 sub deducerea forfetară unică, la rata globală de 30%: impozitul pe venit de 12,8% și contribuțiile de asigurări sociale de 17,2%. Aceasta se mai numește impozitul forfetar.
În mod corespunzător, orice pierdere de capital poate fi compensată cu pierderile din vânzarea valorilor mobiliare în afara PEA.
Funcționarea PFU, care ia forma unei impuneri în doi pași, este după cum urmează:
- Câștigurile generate în cadrul PEA dvs. sunt supuse, cu excepția cazului în care sunt exceptate, la o sumă forfetară care nu se descarcă în momentul retragerii. Aceasta merită o plată în avans a impozitului pe venit.
- Impozitarea finală a câștigurilor dvs. vine apoi în momentul declarației anuale a impozitului pe venit. Cu această ocazie, trebuie să indicați suma brută a venitului din PEA, precum și suma depozitului deja plătit. Acesta din urmă este apoi dedus din impozitul datorat. Orice exces vă va fi returnat.
Opțiunea pentru scara progresivă a impozitului pe venit
Puteți opta pentru scara progresivă a impozitului pe venit.
Această opțiune, expresă și irevocabilă, este, de asemenea, cuprinzătoare. Aceasta înseamnă că se aplică tuturor veniturilor și câștigurilor mobile care intră în sfera de aplicare a PFU și nu numai pentru veniturile generate în cadrul PEA.
În cazul în care o opțiune din partea dvs. este formulată în declarația dvs. de impozit pe venit, impozitul datorat pe câștigurile dvs. va fi calculat în conformitate cu regulile scalei progresive, cu aplicarea deducerilor și indemnizațiilor specifice.
Regulile diferă în funcție de natura venitului: un dividend sau un câștig de capital pe valori mobiliare.
Dividendele beneficiază astfel, ca parte a opțiunii pentru scala IR, de o reducere de 40%.
Există, de asemenea, o alocație pentru câștigurile de capital la vânzarea valorilor mobiliare achiziționate înainte de 1 ianuarie 2018. Se ridică la:
- 50% pentru deținerea între 2 și 8 ani.
- 65% pentru a deține mai mult de 8 ani.
Valoarea fiscală netă a acestui venit este apoi adăugată la alte venituri pentru a fi supusă scării progresive a IR.