Impozitarea PEP în 2021 Păstrați-vă PEP
Impozitarea în absența retragerii
Pe durata valabilității planului, produsele și câștigurile obținute în temeiul PEP sunt scutite de impozitul pe venit.
Cu toate acestea, acestea sunt supuse contribuțiilor de asigurări sociale, în funcție de diferite metode, în funcție de tipul de plan. În cazul PEP-urilor bancare, acestea sunt retrase în fiecare an la intrarea într-un cont, prin reținere la sursă; în timp ce produsele PEP Assurances în unități de cont, acceptă aceste retrageri numai atunci când planul este retras.
Impozitare în caz de retragere
Orice retragere efectuată înainte de a 10-a aniversare a planului are ca rezultat închiderea acestuia.
Dincolo de cea de-a 10-a aniversare, este posibil să se facă retrageri parțiale fără a determina închiderea planului. Astfel, va fi generat doar impozitul aferent răscumpărării, iar capitalul din plic și răscumpărările ulterioare continuă să intre sub incidența sistemului PEP. Cu toate acestea, în cazul unei prime retrageri, orice plată ulterioară devine imposibilă.
Impozitul aplicabil pentru produsele retrase din PEP depinde de durata contractului. Tabelul următor rezumă metodele fiscale prevăzute de lege pentru PEP în curs de desfășurare:
| Durata PEP | 8-10 ani | Peste 10 ani |
Consecințele retragerii asupra PEP
Impozitarea produselor
* Calculat în primii 7 ani (10 ani pentru asigurarea PEP).
Rezultă din Legea finanțării asigurărilor sociale pentru 2018 (art. 8 din Legea din 30.12.2017) că mecanismul contribuțiilor la asigurările sociale la rate „istorice” aplicabil în funcție de anul de realizare a veniturilor pentru anumite produse de investiții pentru pe care PEP a fost desființat începând cu 2018. Aceste produse sunt, prin urmare, impozitate la ratele în vigoare la data evenimentului impozabil, indiferent de anul în care au fost suportate. Cu toate acestea, pentru a evita riscul de neconstituționalitate, menținerea ratelor „istorice” de deducere a asigurărilor sociale a fost integrată pentru veniturile aferente plăților efectuate înainte de 1 ianuarie 2018 pentru produsele achiziționate sau înregistrate în primii 8 ani. După deschidere.
În plus, pentru a descuraja deponenții să plece înainte de termen, majoritatea instituțiilor depozitare prevăd penalități de ieșire anticipată (penalități forfetare, reducerea dobânzii sau acumularea celor 2 care măresc penalitatea fiscală.
În practică, condițiile de durată sunt reduse dacă planul este încheiat în primii 8 ani din cauza evenimentelor familiale. Astfel, dobânda pentru capital sau renta viageră este scutită de impozitul pe venit în următoarele cazuri:
- moartea proprietarului sau a soțului său,
- concedierea titularului sau a soțului său,
- încetarea activității independente prin decizie judiciară,
- handicap.
În aceste cazuri, beneficiul primei este menținut.
Impozitare în cazul retragerii într-o renta viageră
Este posibil să ieșiți din PEP prin crearea unei anuități pe viață. În acest caz, renta este scutită de impozitul pe venit dacă planul are mai mult de 8 ani.
Dacă această durată nu este atinsă, atunci renta este impozabilă în numele rentierului doar pentru o fracțiune din valoarea acestora, stabilită în funcție de vârsta rentierului la data intrării în beneficiul anuității. până la:
- 70% dacă titularul are sub 50 de ani
- 50% dacă titularul are între 50 și 59 de ani
- 40% dacă titularul are vârsta cuprinsă între 60 și 69 de ani
- 30% dacă titularul are peste 69 de ani
