Impozitarea prevăzută pentru planurile de economii pentru pensii (PER)
Datorită legii Pacte, un nou produs de economii de pensionare a fost comercializat de la 1 octombrie 2019. Acesta este planul de economii de pensionare sau PER, o plasare simplificată și mult mai flexibilă decât produsele acum vechi disponibile pe piață. Aceste produse de economii de pensionare s-au străduit să apeleze la economisitori din cauza reglementărilor rigide și complexe. Fără a uita că fiecare dintre aceste investiții a fost destinată unei categorii specifice de active (lucrători independenți, funcționari publici etc.). Pentru a remedia acest lucru, guvernul a votat pentru un produs de înlocuire cu avantaje certe.
PER rămâne o investiție în tunel și continuă să ofere o impozitare atractivă, dar permite unei persoane active să păstreze un singur contract de economii la pensie de-a lungul carierei profesionale. Într-adevăr, PER se poate adapta la orice schimbare din viața profesională a titularului său. in caz contrar, legea Pacte adaugă o nouă condiție pentru eliberarea timpurie la cele deja existente și care se referă în principal la accidente de viață (deces și handicap printre altele).
Prin urmare, economisitorii au posibilitatea de a recupera capitalul acumulat înainte de pensionare dacă planul lor este de a dobândi o reședință principală. Această achiziție este considerată o ieșire de capital de 100%, implicând astfel aplicarea impozitului prevăzut pentru această opțiune.
Trei produse PER pentru a înlocui alte produse de economii la pensie
PER este disponibil în trei produse de economii distincte, și anume:
- PER individual care înlocuiește, printre altele, pensionarea PERP, Contrat Madelin și Préfon
- Colectivul PER care înlocuiește actualul PERCO
- Compania PER care înlocuiește articolul 83
PER: care este taxa aplicabilă ?
Reforma economiilor de pensionare este în curs. De la 1 octombrie 2019, Plan de economii la pensie (PER) este comercializat pentru a înlocui produsele de economisire deja existente pe piață. Regulile care guvernează această nouă investiție de pensionare sunt mai flexibile și mai puțin complexe pentru a încuraja economisitorii să investească în anii de pensionare. Deținătorii unui contract de pensie Perp sau Madelin își pot transfera astfel activele către un PER individual, un produs care se poate adapta oricărei schimbări de carieră.
Din punct de vedere fiscal, PER oferă un regim interesant întrucât încorporează în mare măsură avantajele acordate deținătorilor de produse vechi de economii pentru pensii.
Impozitarea aplicată plăților, capitalului, anuității și câștigurilor de capital
Avantajul fiscal al PER se datorează în principal alegerea impozitării la intrarea sau ieșirea din contract. Deci, indiferent dacă sunteți impozabil sau nu pentru impozitul pe venit, PER vă permite să vă optimizați economiile. De fapt, cu cât sunteți mai impozabil, cu atât vă interesează să alegeți un sistem de impozitare la intrare pentru a deduce o parte din plățile dvs. din venitul dvs. impozabil. Dacă nu sunteți impozabil, optați pentru o taxă de ieșire pentru a vă reduce impozitul atunci când vă retrageți ca renta sau în capital.
- Taxa de intrare: plățile voluntare într-un PER individual sau colectiv pot fi deduse din venitul impozabil până la un plafon stabilit. Economisitorul poate, totuși, alege să nu beneficieze de această deducere fiscală. În plus, sumele plătite pentru economiile angajaților într-un PER colectiv (Perco) sunt complet scutite de impozitare la intrare, la fel și plățile obligatorii într-un PER categoric (articolul 83).
- Ieșiți din impozit: plățile voluntare într-un PER individual sau colectiv deduse din venitul impozabil la intrare sunt supuse taxei de ieșire.
- La retragerea din capital, câștigurile de capital sunt supuse deducerii forfetare unice (PFU) la rata de 30%, inclusiv contribuțiile sociale de 17,2%. Capitalul este impozitat la scara progresivă a impozitului pe venit.
- La contractarea unei anuități, anuitatea este supusă impozitului pe venit în regimul fiscal pentru anuitățile gratuite. Adică, renta este impozitată în funcție de scara progresivă a impozitului pe venit, și aceasta după o reducere de 10% în limita de 3.812 euro.
Pentru plățile voluntare într-un PER individual sau colectiv care nu sunt deduse din venitul impozabil la intrare, taxa de ieșire este după cum urmează:
- În timpul unei ieșiri de capital, câștigurile de capital sunt supuse taxei forfetare unice (PFU) la rata de 30%.
- La retragerea dintr-o renta, renta este supusă impozitului pe venit conform schemei de renta viageră contra plată. Adică, renta nu este complet impozitată. Piesa supusă impozitului depinde de vârsta rentantului și anume:
- Pentru un beneficiar sub 50 de ani, 70% din pensie este impozabilă
- Pentru un beneficiar între 50 și 59 de ani, 50% din pensie este impozabilă
- Pentru un beneficiar între 60 și 69 de ani, 40% din pensie este impozabilă
- Pentru un beneficiar peste 69 de ani, 30% din pensie este impozabilă
- Pentru plățile pentru economiile angajaților pe un PER colectiv, impozitarea depinde de metoda de ieșire aleasă:
- În cazul unei ieșiri de capital, câștigurile de capital sunt impozitate la cota unică de impozitare forfetară (PFU) la o rată de 30%, iar capitalul este complet scutit de impozite.
- În cazul unei anuități, anuitatea este supusă impozitului pe venit, conform sistemului de anuitate pe viață.
Pentru plățile obligatorii pe un PER categoric, singura opțiune de ieșire este renta și sistemul de impozitare aplicat corespunde schemei de renta gratuită.
Plan individual de economii la pensie: ce dobândă pentru contribuabilii puternic impozitați ?
Planul individual de economii la pensie (PERin) înlocuiește planul popular de economii la pensie (PERP) și pensia Madelin. Fondurile plasate în acest nou produs de economii pentru pensii sunt investite în același suport ca și cele disponibile într-un contract de asigurare de viață, și anume fondul euro (cu capital garantat) și unitățile de cont (investiție la risc, dar mai eficientă).