Impozite și taxe, înțelegerea impozitării în Malta - Malta Conseils

În acest articol răspundem la cele mai frecvente întrebări privind impozitarea în Malta a companiilor și persoanelor fizice: reguli de funcționare, proceduri, avantaje, optimizare etc.

Sistemul fiscal maltez este deosebit de benefic pentru antreprenori, persoanele cu valoare netă ridicată și investitorii care caută un mediu stabil, sigur și atractiv pentru afaceri.

Impozitul pe profit și optimizarea impozitului în Malta

Ca multe țări, Malta încurajează investițiile străine pe teritoriul său în funcție de natura proiectului, de numărul de locuri de muncă potențial create și de sectorul de activitate.

Astfel, orice investitor străin poate beneficia, în anumite condiții, deavantaje importante. Într-adevăr, în timp ce rata impozitului pe profit de 35% poate să nu pară foarte atractivă, este destul de posibil și comun să se realizeze o rată de impozitare efectivă de 5% în funcție de structura companiei dumneavoastră.

Fiecare antreprenor este unic și fiecare proiect este diferit. Acesta este motivul pentru care este esențial să consultați un specialist în impozite pentru a vă pregăti în mod corespunzător proiectul și pentru a vă ajuta să găsiți structura cea mai potrivită situației dvs.

Impozitul pe societăți din Malta

Sistemul fiscal maltez respectă principiile UE de nediscriminare și a fost, de asemenea, aprobat de OCDE.

În conformitate cu legislația fiscală, companiile constituite în Malta sunt considerate rezidenți fiscali și, prin urmare, sunt supuse impozitului pe profit la o rată de 35% din veniturile lor mondiale. Companiile care sunt constituite în afara Maltei, dar a căror gestionare și control se exercită din Malta sunt, de asemenea, considerate rezidente fiscale în Malta, dar sunt impozitate la:

Venituri din Malta,
Venituri din străinătate, în măsura în care sunt repatriați în Malta,
Profiturile realizate în Malta

Prin lege, o companie malteză trebuie să aibă profituri distribuibile pentru a putea plăti dividende. Acestea trebuie alocate la 5 conturi fiscale ca urmare a:

Cont fiscal final (FTA): acestea sunt profituri scutite de impozite
Contul de proprietate imobiliară (IPA): acestea sunt profiturile obținute direct sau indirect din imobilele situate în Malta
Contul de venituri străine (FIA): acesta este venit în principal din investiții situate în afara Maltei
Contul impozitat maltez (MTA): acesta este un venit care nu este alocat FTA, IPA sau FIA
Cont neimpozitat (UA): acesta este profitul/pierderea distribuibilă totală minus sumele alocate unuia dintre celelalte conturi impozitate.

De regimuri fiscale speciale se poate aplica, printre altele, profiturilor petroliere, profiturilor din activități de asigurare, transport maritim și transport aerian și profiturilor din anumite industrii țintă, în conformitate cu Legea societăților comerciale.

Chiar dacă Malta nu are prețuri de transfer, companii străine controlate sau reguli de capitalizare subțire, există o regulă generală de combatere a evaziunii fiscale.

Malta a implementat directivele UE, inclusiv Directiva mamă-filială, dobânzile și redevențele și Directiva privind concentrările economice, precum și Directiva de economii, care impune schimbul de informații între administrațiile fiscale atunci când dobânzile sunt plătite într-un stat membru al UE unei persoane cu reședința într-un alt stat membru.

Optimizare fiscală în Malta

Malta oferă o regim fiscal extrem de avantajos, bazat pe un sistem complet de imputare, în care se află impozitul pe profiturile plătite de societatea plătitoare de dividende pus la dispoziția acționarului sub forma unuicredit fiscal, pentru a evita dubla impunere pe același venit (pentru companie și apoi pentru acționar).

Cota de impozitare de 35% aplicată societății fiind egală cu cota maximă de impozitare pentru persoane fizice, distribuirea dividendelor prin urmare, nu dă naștere unei impozitări suplimentare pentru acționari.

Prin urmare, sistemul de imputare complet și sistemul de rambursare a impozitelor oferă posibilități de planificare fiscală foarte eficiente.

Malta operează un sistem cuprinzător de imputare acționarii rezidenți și nerezidenți au dreptul la rambursarea impozitului plătit de companie. Impozitul pe societăți din Malta este de 35%, dar așa rambursarea impozitului reduce impozitul efectiv la un interval cuprins între 0% și 10% după diferite criterii.

Exista 4 tipuri de rambursare a impozitului:

6/7 din impozitul maltez: aceasta este cea mai comună rambursare fiscală la care au dreptul acționarii atunci când un dividend este plătit de o companie,
5/7 din impozitul maltez: în cazurile în care profiturile distribuite constau din dobânzi pasive sau redevențe (PIR),
2/3 din impozitul datorat în Malta: această rambursare fiscală se aplică atunci când distribuția se face din contul FIA și profiturile sunt supuse unei cereri de scutire fiscală pentru dubla impunere,
100% rambursarea impozitului datorat în Malta în cazurile în care profiturile distribuite constau din venituri (dividende) sau câștiguri din investiții care sunt considerate „participații participative” conform legislației malteze.

Impozitul pe venitul personal în Malta

Mutarea în străinătate înseamnă respectarea reglementărilor și impozitelor din țara în care alegeți să locuiți. Pentru a înțelege impozitul în Malta, trebuie mai întâi de toate să distingem noțiunea de „domiciliat” de cea de „nedominat” și să ne ferim: „Nu este domiciliat” nu înseamnă să nu locuiți în Malta.

Înțelegeți principiul de bază al impozitului pe venit din Malta

Conform legislației malteze, această distincție este esențială pentru a înțelege pe deplin posibilitățile de planificare și optimizare fiscală rezultate din impozitarea rezidenților care nu au domiciliul în Malta. Prin urmare, este important să vă definiți și să vă cunoașteți statutul înainte de a începe un expatriere în Malta.

Iată câteva concepte importante pentru înțelegerea elementelor de bază ale impozitării malteze:

Starea „Domiciliat”

Conform legii malteze, domiciliul unei persoane este cel dobândit de la tată la naștere. Pentru a obține un alt domiciliu preferat, ar fi necesar să se arate intenția de a locui pe termen nelimitat în noul domiciliu, în timp ce întrerup legăturile cu domiciliul său inițial.

Reședință obișnuită

Oamenii se pot deplasa și locui în Malta în conformitate cu regulile cele mai adecvate situației lor personale. Cetățenii din Spațiul Economic European (SEE) pot solicita reședința în Malta ca nedominat în cadrul programului de reședință ordinară din Malta. În cazul resortisanților țărilor terțe (în afara SEE), persoanele și familiile își pot stabili reședința în cadrul Programului de rezidență globală.