PEA mai puține constrângeri și un sistem fiscal simplificat în 2019 Le Revenu
Publicat la 04/04/2019 la 09:02 - Actualizat la 04/04/2019 la 09:02
Planul de economii de acțiuni (PEA) oferă un tratament fiscal favorabil economizorilor care îl utilizează. Mai ales dacă se abțin de la retragerea fondurilor din plan timp de cinci ani, deoarece câștigurile sunt scutite de impozitul pe venit, atunci sunt datorate doar contribuțiile de asigurări sociale. Textele aplicabile PEA prevăd constrângeri, dar tocmai au fost făcute mai multe atenuări de către legiuitor. Analiză de Florent Ruault, avocat, CMS Francis Lefebvre Avocats.
Pentru a investi în acțiuni sau unități de OPCVM (FCP sau SICAV), deponenții pot utiliza un plan de economii de acțiuni (PEA sau PEA-PME) care, la fel ca asigurările de viață, le permite să beneficieze de mai multe reguli fiscale. Favorabil numai în caz de investiție, adică prin introducerea acestora într-un cont obișnuit de valori mobiliare.
Citește și
Publicat pe 20.03.2019
Publicat pe 04/01/2019
Publicat pe 31.03.2019
Există restricții privind deschiderea sau deținerea PEA, dar mai multe relaxări au fost adoptate de Parlament, ca parte a proiectului de lege „PACTE” care intră în vigoare pe 24 mai 2019.
Memento de avantajele PEA și PEA-PME
PEA (și PEA-PME) vă permite să câștigați dividende și câștiguri de capital fără impozitare imediată.
Câștigurile capitalizate sunt impozabile numai în cazul retragerii din plan și, atunci când PEA este deschisă de cel puțin cinci ani, câștigurile retrase din PEA scapă de impozitul pe venit și contribuția excepțională la venituri mari: impozitarea este apoi limitată la contribuții la garanție, la rata stabilită în prezent la 17,2%.
Rețineți că, în mod excepțional, pentru rezidenții fiscali francezi care nu intră sub sistemul francez de securitate socială, ci al unui alt stat membru al Uniunii Europene, sau al SEE (Spațiul Economic European) sau al Elveției, rata a fost stabilit la 7,5% de la intrarea în vigoare a legii privind finanțarea asigurărilor sociale din 2019.
Faptul că nu se percepe niciun impozit pe dividendele plătite în absența retragerii din PEA este un avantaj pentru toți contribuabilii, chiar și pentru cei care nu sunt supuși impozitului pe venit.
De fapt, în afara PEA, dividendele sunt plătite în principiu după deducerea contribuțiilor de asigurări sociale și o deducere reprezentativă de 12,8% a impozitului pe venit, iar contribuabilii care nu sunt supuși impozitului pe venit nu scapă de acesta din urmă doar la costul unei cereri de scutire de la deducere care va fi formulată înainte de 30 noiembrie a fiecărui an cu fiecare bancă (sau companie) care îi va plăti un dividend.
Pentru ca cererea să fie validă, venitul lor fiscal de referință pentru penultimul an trebuie să fi fost mai mic de 50.000 de euro (75.000 de euro pentru un parteneriat căsătorit sau civil).
Regimul fiscal aplicabil atunci când retragerea are loc în primii cinci ani de la deschiderea PEA a fost simplificat de legea finanțelor pentru 2019 pentru a prevedea că câștigul capitalizat este supus aceleiași cote de impozitare ca și cel aplicabil în cazul deținerii directe, adică, în principiu, 30% corespund cu 17,2% din contribuțiile de asigurări sociale și 12,8% din impozitul pe venit (cu excepția cazului în care contribuabilul renunță la această impozitare forfetară, printr-o opțiune privind toate veniturile și câștigurile în scădere normală).