Poveri extraordinare Când biroul fiscal intră în grevă cu costuri dentare - Handelsblatt
Vestea mea
Costurile ridicate pentru un tratament dentar pot fi solicitate de la autoritățile fiscale ca sarcini extraordinare. O plată anticipată mare, fără un motiv întemeiat, poate fi interpretată ca o manevră fiscală.
Düsseldorf Toată lumea plătește cât poate - legislația privind impozitul pe venit din Germania ar trebui să funcționeze conform acestui principiu de performanță. Prin urmare, o rată de impozitare mai mare (rata progresivă a impozitului pe venit) se aplică și salariilor mai mari. Pe de altă parte, există și o scutire pentru contribuabilii care au cheltuieli unice deosebit de mari într-un an, așa-numitele sarcini extraordinare. Acestea includ cheltuieli medicale, cheltuieli de întreținere pentru membrii familiei sau costuri de îngrijire. Dacă administrația fiscală acceptă astfel de cheltuieli, sarcina fiscală asupra contribuabilului scade considerabil.
Cu toate acestea, legiuitorul a legat deducerea acestor costuri de anumite cerințe, care se bazează pe suma veniturilor, starea civilă și numărul de copii. Fiscul recunoaște cheltuielile ca o povară extraordinară numai dacă contribuabilul îndeplinește aceste cerințe. Se aplică următoarele: cu cât cheltuielile sunt mai mari într-un an, cu atât scade impozitul. Acesta a fost, de asemenea, subiectul unei dispute actuale pe care Curtea de Finanțe din München a trebuit să o decidă.
Economisirea impozitelor, complet legal: Citiți în acest dosar cum puteți beneficia de noi reguli, ce software funcționează cel mai mult pentru dvs. și cum puteți evita greșelile grave - compact pe 14 pagini.
Subiecte ale articolului
În anul de dispută din 2009, reclamantul a plătit în avans costul unui tratament dentar de doi ani în valoare de 45.000 de euro și l-a declarat ca o povară extraordinară în declarația de impozit pe venit din 2009. Cu toate acestea, aceasta nu a fost o plată pe baza unui contract de cost fix, ci doar o plată în avans a costurilor totale încă ne fixate.
În plus, în acest caz: contribuabilul primise o plată de despăgubire de 250.000 de euro de la angajatorul său în 2009 pentru încetarea raportului său de muncă la 31 decembrie 2008.
Care sunt costurile de sănătate deductibile?
Costuri excepționale de asistență medicală
Poverile extraordinare includ cheltuieli care sunt inevitabil și existențial necesare. Părinții pot pretinde multe dintre aceste costuri din impozitele lor. De regulă, o deductibilă trebuie suportată ca o așa-numită povară rezonabilă. Iată câteva exemple despre care sunt recunoscute costurile pentru sănătate - și care nu.
Mese dietetice
Costuri nedeductibile; exclus în mod expres prin lege.
naștere
Costurile nașterii deductibile ca cheltuieli medicale; dar nu costul echipamentului inițial pentru rochia pentru copil și maternitate.
Cheltuieli medicale
Costurile pentru tratamentul medical sunt întotdeauna deductibile dacă sunt indicate de un medic sau un medic alternativ (în cazurile severe include și metode alternative „nerecunoscute”); Prevenirea sau menținerea sănătății, pe de altă parte, nu sunt cheltuieli relevante din punct de vedere fiscal.
Cure pentru copii
Costurile sunt deductibile dacă călătoria servește în mod demonstrabil pentru a atenua sau vindeca o boală (diferențierea de o simplă călătorie recreativă, de exemplu, dacă cazarea într-un hotel/cazare privată în loc de clinică).
Fertilizarea artificială
Costurile sunt deductibile dacă există un parteneriat permanent (inclusiv material seminal de la o terță parte) și partenerul nu a fost sterilizat în mod voluntar anterior.
Dislexie
Costurile sunt deductibile ca cheltuieli medicale ale copilului, dar cerințele pentru dovezi sunt ridicate.
psihoterapie
Costurile după expirarea subvenției de la compania de asigurări de sănătate sunt obligatorii și deductibile numai dacă un certificat medical emis anterior confirmă necesitatea.
sursă
Exemplele provin din cartea „Avantajele fiscale cu copiii - îndrumări pentru familii și consilieri fiscali” (ISBN: 978-3-8349-4168-8) de consilierul fiscal din Berlin Markus Deutsch.
Tocmai aici biroul fiscal a mirosit friptura. Nu a acceptat povara extraordinară, ci a văzut mai degrabă un abuz de design. Mai simplu spus: Fiscul a presupus că contribuabilul dorea doar să reducă povara fiscală pentru plata indemnizației. Prin urmare, a recunoscut doar costurile de tratament suportate în 2009 în procesul de estimare.
Cunoștințe fiscale insuficiente
Contribuabilul s-a blocat și la Curtea de Finanțe din München. Deoarece instanța a respins procesul (Ref.: 7 K 3486/11). Practic, judecătorii au arătat clar că costurile medicale suportate în mod inevitabil pot fi solicitate numai în perioada de evaluare în care au apărut efectiv. Prin urmare, o deducere integrală nu este niciodată posibilă în cazul în care costurile sunt plătite în avans, fără un motiv solid din punct de vedere economic. În schimb, există un abuz al opțiunilor de structurare juridică.
În opinia instanței fiscale, exact acest lucru se aplică litigiului. Nu există un motiv rezonabil în afara legislației fiscale pentru ca contribuabilul să plătească în avans întregul cost al tratamentului dentar de doi ani când tratamentul a început în decembrie 2009. Prin urmare, singurul motiv a fost acela că reclamantul a dorit să reducă progresul ridicat al impozitului în plata indemnizației.
Este interesant acest sfat fiscal? Puteți găsi mai multe articole pe portalul Haufe Finance.