Regulile rezidenței fiscale din SUA - French Morning US
Constantin Associates, LLP este o firmă de audit și contabilitate lideră pentru companii și expatriați din Statele Unite. Firma este prezentă la New York de peste 60 de ani. Specializată mai ales în probleme fiscale internaționale, echipa fiscală Constantin este dedicată consilierii și furnizării de servicii personalizate clienților săi. Ne oferă astăzi o foaie tematică care rezumă regulile pentru determinarea reședinței dvs. fiscale în SUA.
Determinarea rezidenței fiscale este esențială pentru a înțelege impozitarea acesteia în Statele Unite. Într-adevăr, baza de venit impozabilă din Statele Unite diferă indiferent dacă sunteți sau nu rezident la impozite.
Un rezident fiscal, adică o persoană considerată rezidentă în conformitate cu normele fiscale, va fi impozabil pentru toate veniturile sale mondiale, indiferent dacă este câștigat, primit în Statele Unite sau în străinătate.
Persoanele care nu sunt rezidente în scopuri fiscale în Statele Unite sunt impozitate numai pe veniturile din surse americane, adică venituri legate de o activitate desfășurată în Statele Unite sau de o proprietate situată în Statele Unite. Dar au dreptul la mai puține beneficii fiscale decât rezidenții.
Cine este rezident fiscal în Statele Unite ?
Cetățeni americani și rezidenți permanenți
Pentru stabilirea rezidenței fiscale, cetățenii SUA, precum și rezidenții permanenți sau titularii de carte verde sunt considerați rezidenți în scopuri fiscale federale, indiferent de țara lor de reședință. Un cetățean american care are reședința în Franța va fi, prin urmare, obligat să își declare veniturile la nivel mondial și, la fel, pentru un titular francez al cărții verzi care decide să părăsească Statele Unite. Atâta timp cât își păstrează cartea verde, va fi considerat rezident la impozitul SUA, care trăiește sau nu în SUA.
Persoanele care răspund la testul de prezență
Străinii prezenți în mod legal în Statele Unite sau care dețin o viză sunt rezidenți fiscali dacă criteriile test de prezență substanțial sunt umplute. Pentru aceasta, o persoană fizică va fi considerată rezidentă fiscală dacă a fost prezentă fizic mai mult de 183 de zile pe solul american în ultimii 3 ani și cel puțin 31 de zile ale anului curent. Testul de 183 de zile se calculează prin adăugarea a 100% din zilele de prezență în Statele Unite în anul curent, 1/3 din zilele din anul N-1 și 1/6 din zilele din anul N-2.
Excepții de la testul de prezență
Cazuri speciale
Prima excepție se referă la următoarele persoane. De fapt, în cazul lor, zilele petrecute pe teritoriul american nu vor fi luate în considerare la calcularea celor 183 de zile: