Revenirea planului individual de pensii pentru finanțare și investiții

ZONA EXPERȚILOR - Planul individual de pensionare („IPP”) este un plan de pensii înregistrat cu beneficii definite, înființat în general pentru un acționar semnificativ, executiv sau profesionist încorporat, care are ca scop maximizarea veniturilor din pensie.

De: APFF
Sursă: Nathalie Bachand, ASA, Pl. Fin., Bachand Lafleur, Groupe conseil inc., [email protected]
1 mai 2019 14 noiembrie 2019
06:55

RRI nu diferă de regimul tradițional găsit în companiile mijlocii și mari, cu diferența că vizează în principal un singur angajat de top.

În general, IPP va acumula fondurile necesare pentru plata unei anuități pe viață de la vârsta de 65 de ani. Această rentă nu va putea în mod evident să depășească limitele permise de Legea impozitului pe venit, care este cea mai mică dintre 3.025,56 USD și 2% din media celor mai buni trei ani de salariu indexat înmulțit cu anii de serviciu creditat.

Începând cu 1 ianuarie 2001, un IPP destinat doar unei persoane conectate - în esență, așa cum se indică în subsecțiunea 8500 (3) din Regulamentul privind impozitul pe venit, o persoană este considerată a fi atașată unui angajator dacă deține cel puțin 10 persoane. % din acțiunile emise dintr-o clasă a stocului de capital al angajatorului sau dacă acesta nu este în condiții de concurență - este scutit de la aplicarea Legii privind planurile de pensii suplimentare, cu excepția articolelor 6, 64, 107, primul paragraf din articolul 110 și articolul 171.1 în conformitate cu articolul 2.1 din aceeași lege.

Prin urmare, un IPP nu mai este supus Legii planurilor de pensii suplimentare, care are ca efect retragerea planului din supravegherea și controlul exercitat de Retraite Québec și permiterea eventualului transfer al acestuia către un plan de economii înregistrat. sumele acumulate în locul unui cont de pensionare închis („LIRA”). Amintiți-vă că, dacă IPP este înființat pentru un executiv al companiei care nu este o persoană conectată, planul trebuie neapărat să fie înregistrat la Retraite Québec și nu este scutit de niciuna dintre prevederile acestuia.

Contribuții anuale

Deoarece IPP este un plan cu beneficii definite, finanțarea se stabilește pe baza unei anuități promise la pensionare. Prin natura sa, face posibilă, deci, plata unei contribuții anuale care va fi mai mare decât contribuția maximă admisibilă la REER, pentru orice persoană cu vârsta peste 40 de ani. Graficul de mai jos ilustrează contribuția permisă în 2019 în funcție de vârstă. Toate exemplele arată datele din 2019.

Pentru a recunoaște un an în planul de pensii, veniturile din muncă conform fișei T4 (salariu, bonus, comisioane și alte beneficii impozabile adăugate veniturilor din muncă) trebuie plătite angajatului, dividendele primite nu pot fi luate în considerare. De exemplu, dacă luăm o persoană în vârstă de 45 de ani care înființează un IPP de la 1 ianuarie 2019 și care primește venituri din muncă de 151.300 USD sau mai mult în anul, contribuția permisă în 2019 va fi de aproximativ $ 31.000, comparativ cu 26.500 USD în REER.

Răscumpărarea serviciilor anterioare

Când IPP este în vigoare, este posibil să răscumpărați ani de serviciu trecut. În acest text, ne vom concentra doar pe răscumpărarea anilor de după 1989.

Atunci când IPP este înființat, răscumpărarea se face în general pentru toți anii posibili după 1990. Pentru a realiza această răscumpărare, veniturile din ocupare (dividendele nu pot fi luate în considerare) trebuie să fi fost plătite pentru anii. Această răscumpărare va genera automat un factor de ajustare a serviciului trecut („FGPS”). Scopul FGPS este de a restabili echilibrul în economiile de pensionare. În acești ani, participantul a avut ocazia să contribuie pe deplin la REER. Întrucât acum recunoaștem acei ani într-un plan de pensii, camera de contribuție la REER trebuie redusă.

Pentru ca FGPS declarată Agenției de Venituri din Canada („CRA”) să fie acceptabilă pentru ei, persoana va trebui să transfere o sumă din RRSP (transferul de calificare) către IPP pentru a finanța o parte din răscumpărare. CRA permite o marjă de 8.000 USD, ceea ce reduce transferul de calificare necesar din REER cu 8.000 USD. Deoarece costul răscumpărării este mai mare decât transferul din REER, o sumă suplimentară trebuie plătită direct în IPP de către companie și va da dreptul la o deducere fiscală pentru aceasta. Dacă participantul are REER neutilizate, acesta va reduce suma de transfer eligibilă (din REER), FGPS își va reduce spațiul disponibil pentru REER, contribuția companiei va fi mărită.

Tabelul de mai jos prezintă costul actuarial suportat de răscumpărare din 1991 până în 2018 inclusiv, suma transferată din REER și suma suplimentară de plătit în funcție de vârsta noului participant.