Veniturile din îngrijirea preventivă sunt scutite de impozite
Banii pe care îi obțineți din îngrijirea preventivă sunt venituri din impozite. Aici puteți afla dacă banii din îngrijirea preventivă sunt scutite de impozite sau nu!
Ce este oricum îngrijirea preventivă?
Banii din îngrijirea preventivă sunt destinați ameliorării îngrijitorilor de familie dacă aceștia nu sunt în măsură să ofere îngrijirea care li se încredințează altfel dintr-un motiv specific sau dacă iau o pauză. Acești bani sunt reglementați de lege în § 39 SGB XI. Asistența medicală este finanțată prin asigurarea de îngrijire pe termen lung pentru maximum 42 de zile - adică șase săptămâni - pe an cu până la 1.612 EUR. Dacă combinați banii pentru îngrijirea preventivă cu îngrijirea pe termen scurt, puteți chiar să solicitați până la 2.418 EUR pe an. Pentru mai multe informații despre îngrijirea preventivă, consultați acest articol: Înlocuirea vacanței: ajutor pentru îngrijitori
Îngrijirea orară de prevenire
Modul în care este împărțită îngrijirea preventivă este lăsat rudelor îngrijitoare. Puteți primi îngrijiri preventive orar, zi, individual sau dintr-o singură bucată.
Adesea sunt necesare doar câteva ore de îngrijire înlocuitoare. De exemplu, dacă trebuie să vedeți un medic, faceți o întâlnire cu coaforul, pur și simplu planificați o vizită la teatru sau întâlniți prieteni - atunci se vorbește despre o prevenire orară. În acest timp, puteți avea grijă de înlocuire cu ora.
Cele mai importante diferențe între îngrijirea preventivă pe oră sau pe zi dintr-o privire:
Îngrijire de prevenire orară:
• Durează mai puțin de opt ore pe zi
• Indemnizația de îngrijire nu este redusă pentru această perioadă
• Îngrijirea înlocuitoare pentru mai puțin de opt ore nu este, în general, luată în calcul în zilele de absență
Îngrijire preventivă zilnică
• Durează mai mult de opt ore pe zi
• Indemnizația de îngrijire este redusă pentru perioada de îngrijire preventivă
• Îngrijirea preventivă este limitată la maximum șase săptămâni pe an
Îngrijirea preventivă: de ce nu există bani cu nivelul de îngrijire 1?
Persoanele care au nevoie de îngrijire cu nivel de îngrijire 1 nu primesc îngrijiri preventive, deoarece independența și abilitățile lor sunt doar ușor afectate. Îngrijirea preventivă este destinată doar persoanelor care au nevoie de îngrijire mai intensivă și, prin urmare, au fost deja clasificate ca nivel 2 de îngrijire.
Cu toate acestea, persoanele cu nivelul de îngrijire 1 primesc o sumă de ajutor de 125 EUR, de exemplu pentru îngrijirea internă de zi și de noapte, pentru îngrijire pe termen scurt, îngrijire ambulatorie sau chiar pentru un asistent de zi cu zi. Puteți afla cum un asistent de zi cu zi vă poate sprijini cu grijă în articolul nostru: Ce este de fapt un asistent de zi cu zi
Când este scutită de taxe de îngrijire preventivă?
Este important să știți cine îngrijește. Aceasta determină dacă îngrijirea preventivă este scutită de impozite.
Doi factori determină dacă îngrijirea preventivă este scutită de impozite:
• Cine are grijă de prevenire (și de ce)?
• Cât de mult se plătește îngrijitorul supleant pentru acest lucru?
Temeiul juridic pentru întrebarea dacă trebuie să plătiți impozit pe îngrijirea preventivă este reglementat de secțiunea 3 nr. 36 EStG (Legea impozitului pe venit). Fără taxe în conformitate cu § 3 nr. 36 EstG sunt:
• Venituri pentru servicii de îngrijire de bază sau de gospodărie până la cuantumul indemnizației de îngrijire în conformitate cu articolul 37 din Cartea a unsprezecea din Codul social (SGB), dacă aceste prestații sunt furnizate de rudele persoanei care au nevoie de îngrijire sau de alte persoane care sunt astfel o obligație morală în sensul articolului 33 alineatul 2 să îndeplinească persoanei care au nevoie de îngrijire.
• Pentru ca îngrijirea preventivă să fie scutită de impozite, aceasta trebuie efectuată de rudele persoanei care au nevoie de îngrijire sau de persoanele care îndeplinesc astfel o obligație morală față de persoana care are nevoie de îngrijire.
Ce înseamnă „obligația morală”?
Există o „obligație morală” pentru legiuitorul fiscal dacă aveți o relație personală strânsă cu persoana care are nevoie de îngrijire. Persoana care are nevoie de îngrijire este, de exemplu, tatăl tău, mama ta sau partenerul (soțul/soția) ta. Beneficiile pentru dvs. nu pot depăși sumele alocației respective pentru îngrijire (hotărârea BFH din 29 iunie 1996).
Notă:
Dacă există o obligație morală trebuie să fie decis în fiecare caz în parte de către biroul fiscal respectiv - sau, dacă se iau măsuri legale împotriva evaluării sale, de către instanța care se ocupă de aceasta. Deci, cineva poate fi, de asemenea, obligat moral să preia îngrijirea substitutivă pentru doi (sau, eventual, mai mulți) îngrijitori diferiți.
Conform textului legii, rudele și, în același timp, persoanele care sunt obligate moral:
• Soț/partener de viață/logodnic
• Frate si sora
• Părinți și copii
• Nepoți și nepoate
• Unchii și mătușile
• Cumnatul și cumnata
• Adoptați părinții adoptivi și copiii adoptivi
În declarația fiscală este important să se explice și să se demonstreze obligația morală.
Până la ce sumă îngrijirea preventivă este scutită de impozite?
Veniturile din îngrijirea preventivă nu trebuie să depășească valoarea anuală a indemnizației de îngrijire.
Conform § 3 nr. 36 EStG, veniturile menționate acolo sunt până la cuantumul indemnizației de îngrijire în conformitate cu § 37 SGB XI fără taxe. Trebuie să rețineți că veniturile din îngrijirea preventivă nu trebuie să depășească suma anuală a indemnizației de îngrijire a persoanei care necesită îngrijire. În acest caz, toate veniturile care depășesc îngrijirea preventivă trebuie declarate cu impozitul.
Scutirea de impozit nu se calculează în funcție de sumele lunare ale indemnizației de îngrijire, ci în funcție de suma anuală. Aceasta înseamnă că venitul din îngrijirea preventivă a impozitului este calculat pentru un an întreg. Abia atunci veți ști dacă trebuie să plătiți impozite pentru îngrijirea preventivă sau dacă îngrijirea preventivă orară este scutită de impozite.
Exemplul 1:
Nepoata are grijă de bunica două săptămâni în martie și două săptămâni în august 2018, 24 de ore pe zi. Îngrijitorul propriu-zis fusese aprobat pentru o vindecare în ianuarie și a fost în vacanță timp de două săptămâni în martie. Nepoata primește 500 de euro pe lună pentru îngrijirea bunicii. „Câștigurile” lunare de 500 EUR depășesc indemnizația lunară de îngrijire de 316 EUR (pentru nivelul de îngrijire 2), dar pe tot parcursul anului veniturile de 1.000 EUR rămân sub indemnizația anuală de îngrijire de 3.792 EUR. Aceasta înseamnă că suma de 1.000 EUR este scutită de impozite.
Exemplul 2:
Doamna Schmitz face ceva cu cea mai bună prietenă a ei timp de două ore o dată pe lună. Se duc la cinema, mănâncă înghețată, merg împreună la coafor sau la o cafenea. În acest timp, soțul ei are grijă preventivă orară a bunicului ei. În schimb, bărbatul primește îngrijiri preventive de la doamna Schmitz 50 € pe lună. Calculat pe tot parcursul anului, el primește 600 € pentru îngrijirea orară de înlocuire. El trebuie să indice această sumă din îngrijirea preventivă în impozit. Cu toate acestea, deoarece venitul de 600 EUR este sub alocația anuală de îngrijire de 3.792 EUR, îngrijirea preventivă orară este scutită de impozite.
Trebuie să plătesc impozite pentru îngrijirea preventivă dacă fac îngrijiri preventive pentru doi sau mai mulți îngrijitori?
Cât de mulți bani pentru îngrijirea preventivă sunt scutite de impozite dacă luați îngrijiri alternative pentru mai multe persoane este discutabil.
Exemplu:
Doamna Meier are grijă preventivă pentru părinții vitregi. Ambele au nivelul de îngrijire 2 și nivelul de îngrijire 4. Dacă bugetul pentru îngrijirea preventivă este complet epuizat pentru ambele, ea ar putea primi 4.836 EUR într-un an. Dar cât de mult este potrivit § 3 Nr. 36 EStG fără taxe? Cantitatea anuală de îngrijire de nivel 2 și nivelul de îngrijire 4 este adunată sau este doar cel mai înalt nivel de îngrijire, adică în acest caz nivelul de îngrijire 4?
Până în prezent, nu există judecăți sau opinii în comentariile juridice sau în revistele de specialitate. Ar trebui să clarificați în prealabil modul în care decide biroul dvs. fiscal. În caz de îndoială, o instanță trebuie să decidă și să clarifice dincolo de orice îndoială dacă îngrijirea preventivă sau îngrijirea preventivă orară este scutită de taxe.
Dacă mai mulți îngrijitori suplinitori se îngrijesc preventiv
În cazul în care mai multe persoane împărtășesc îngrijirea înlocuitoare a unei persoane care are nevoie de îngrijire, fiecare dintre îngrijitorii care nu lucrează cu titlu lucrativ are dreptul la scutirea integrală.
Declarație fiscală: Cum înregistrez asistența de prevenire?
Îngrijirea preventivă trebuie declarată împreună cu taxa.
Banii din îngrijirea preventivă, indiferent dacă îi primiți ca rudă sau altă persoană cu obligații morale, se încadrează în venituri. Mai exact, sub venituri fără impozite.
În principiu, trebuie să declarați veniturile din îngrijirea preventivă, chiar dacă este scutită de impozite, în declarația dvs. de impozitare. Contextul este că examinarea dacă ceva este scutit de taxe sau nu este în cele din urmă responsabilitatea fiscului și nu a contribuabilului.
Dacă nu sunteți sigur unde ar trebui să introduceți venitul din prevenirea îngrijirii în declarația dvs. fiscală, utilizați coloana 27 din „Anexa N” din declarația fiscală. În coloana 27 din formularele de declarație fiscală - „Alocații/venituri fără taxe”. În această linie, de exemplu, se introduce așa-numita rată forță de antrenor.
Pentru a introduce veniturile din îngrijiri preventive, utilizați coloana 27 din „Anexa N” din declarația fiscală.
În orice caz, ar trebui să includeți o scurtă explicație a obligației morale ca îngrijitor substitut. Pentru aceasta, ar trebui să vă referiți la § 3 nr. 36 EStG, deoarece mulți funcționari fiscali nu cunosc nici îngrijirea de prevenire.
Nu în ultimul rând, o notă, deoarece este adesea amestecată:
Pentru persoana care are nevoie de îngrijire, (rambursarea îngrijirii de înlocuire oferite) nu este desigur un venit și, prin urmare, nu trebuie menționat și nu este impozabil.